Ставка НДС в 2021 году в России

НДС в 2021 году (ставка)

Применяется к операциям

0%

(пп. 1-17 п. 1 ст. 164 НК РФ)

• Экспорта товаров и услуг;
• Международной транспортировки товаров, в т. ч. порожних вагонов и контейнеров, и транспортной экспедиции, сопровождающей их;
• Международных и внутренних пассажироперевозок
• Авиаперевозок пассажиров сообщением с Крымом, Севастополем, Калининградской областью, Дальневосточным ФО;
• Передачи выделенных из лома драгметаллов;
• Передачи возведенных судов, означенных в международном реестре;
• Реализации, передачи в лизинг гражданских воздушных судов, отраженных в госреестре, продажи запчастей к ним
• и др.

10%

(п. 2 ст. 164 НК РФ)

• Реализации внутри страны и ввоза в РФ:

- некоторых продовольственных товаров и товаров для детей (Постановление Правительства № 908 от 31.12.2004);

- периодической печати и книг научного, образовательного и культурного характера, выпускаемых как в печатных изданиях, так и электронных вариантах, кроме изданий рекламного и эротического характера (Постановление № 41 от 23.01.2003);

- отдельных медицинских товаров - лекарств и медтехники (Постановление № 688 от 15.09.2008)

• Авиаперевозок пассажиров и багажа внутри страны

20%

В иных случаях, в т.ч.:

• Реализации товаров/услуг внутри РФ, по которым не действуют иные ставки налога;
• Ввоза в РФ товаров, для которых не установлены пониженные ставки НДС;
• Строительно-монтажных работ для нужд компании

10/110 и 20/120

(ст. 161, п. 4 ст. 164 НК РФ)

• Получения поставщиком:

- аванса по поставке ТМЦ, облагаемых по соответствующей ставке НДС;

- дисконта по векселю, составившему плату за подобный товар;

- процента по товарному кредиту на товары, облагаемые по соответствующей ставке;

- выплаты страховки, если поставленный товар не оплачен заказчиком.

• Реализации:

- на территории РФ облагаемых НДС товаров иностранными фирмами, не уплачивающими НДС;

- товаров, облагаемых НДС и учтенных с суммой входного налога;

- сельскохозяйственной продукции, приобретенной у физлиц, не уплачивающих НДС

20/120

(ст. 155, 161 НК РФ)

• Реализации:

– матценностей из госрезерва при их выпуске для замены;

– сырых шкур, лома/отходов черных/цветных металлов, алюминия и его сплавов, макулатуры;

• Передачи госорганами в РФ в аренду федерального/муниципального имущества;
• Уступки требования по договору поставки ТМЦ, облагаемых НДС;
• Передачи денежныи прав на жилые дома, гаражи, машино/места 

16,67%

(ст. 158, 174.2 НК РФ)

• Реализации предприятия как имущественного комплекса;
• Оказания услуг физлицам иностранными фирмами, производимых электронно.