Кого коснулось изменение ставки НДС с 2023 года
С 2023 года на новых территориях РФ: ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях действуют специальные ставки НДС. По товарам, купленным для перепродажи до перехода на нормы российского законодательства, базу для расчета налога по НДС определяйте как разницу между ценой проданной продукции и ее себестоимостью. В данном случае будут действовать расчетные ставки НДС:
- 16,67% вместо ставки 20%;
- 9,09% вместо ставки 10%.
После продажи таких остатков, налогоплательщики будут применять стандартные ставки 20% и 10%.
Освобождение от налога предусмотрено в 2023 году для IT-компаний (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, закон № 265-ФЗ от 31.07.2020). От НДС освобождены операции по передаче исключительных прав на программные продукты и базы данных, включенные в реестр российского ПО. Воспользоваться этой преференцией нельзя, если права передаются в целях распространения рекламы в сети Интернет.
Калькулятор по теме: Калькулятор НДС Калькулятор НДС позволяет рассчитать сумму НДС, выделить НДС из назначенной суммы, а также начислить налог на добавленную стоимость на сумму. Воспользуйтесь нашим калькулятором по НДС и бесплатно рассчитайте сумму налога.В 2023 - 2024 годах сохранена льгота для исключительных прав на изобретения, полезные модели, ноу-хау и права на их использование на основе лицензионного договора. Закреплена она в новом пп. 26.1 п. 2 статьи 149 НК РФ.
По-прежнему актуальны перечни операций, облагаемых НДС по ставке 10%, предусматривающие операции поставок и реализации продуктов питания и детских товаров. Расширен список видов печатных и электронных изданий, связанных с образованием, наукой и культурой, реализация которых облагается по ставке 10% (Постановление Правительства № 1643 от 09.10.2020).
Таким образом, ставка НДС в 2023 - 2024 годах в России не изменилась.
Можно ли выбирать ставки, по которым облагать операции НДС, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Ставки НДС в 2023 - 2024 годах: таблица
Приведем краткий перечень действующих в 2023 - 2024 годах ставок налога и облагаемых по ним операций:
|
НДС в 2023 - 2024 годах (ставка) |
Применяется к операциям |
|
(пп. 1-17 п. 1 ст. 164 НК РФ) |
|
|
10% (п. 2 ст. 164 НК РФ) |
- некоторых продовольственных товаров и товаров для детей (Постановление Правительства № 908 от 31.12.2004); - периодической печати и книг научного, образовательного и культурного характера, выпускаемых как в печатных изданиях, так и электронных вариантах, кроме изданий рекламного и эротического характера (Постановление № 41 от 23.01.2003); - отдельных медицинских товаров - лекарств и медтехники (Постановление № 688 от 15.09.2008)
|
|
20% |
В иных случаях, в т.ч.:
|
|
10/110 и 20/120 (ст. 161, п. 4 ст. 164 НК РФ) |
- аванса по поставке ТМЦ, облагаемых по соответствующей ставке НДС; - дисконта по векселю, составившему плату за подобный товар; - процента по товарному кредиту на товары, облагаемые по соответствующей ставке; - выплаты страховки, если поставленный товар не оплачен заказчиком.
- на территории РФ облагаемых НДС товаров иностранными фирмами, не уплачивающими НДС; - товаров, облагаемых НДС и учтенных с суммой входного налога; - сельскохозяйственной продукции, приобретенной у физлиц, не уплачивающих НДС |
|
20/120 (ст. 155, 161 НК РФ) |
– матценностей из госрезерва при их выпуске для замены; – сырых шкур, лома/отходов черных/цветных металлов, алюминия и его сплавов, макулатуры;
|
|
16,67% |
|
