Расчет и компенсация отпускных
Калькулятор по теме: Калькулятор отпускных Калькулятор отпускных поможет вам правильно рассчитать сумму отпускных, положенную сотруднику.Начислять отпускные следует за каждый день отдыха в сумме среднедневного заработка (СДЗ). СДЗ рассчитывают по стандартной формуле, определив предварительно расчетный период и рассчитав совокупный заработок за него. Так, при отсутствии исключаемых дней — командировок, отпусков, простоев, пособий по болезни и т.д.
СДЗ = Заработок за расчетный период / 12 / 29,3 (среднемесячное число календарных дней).
Отпускные выплачивают в обычном порядке, если очередной отдых предоставляется после декрета, а также отпуска с последующим увольнением либо по уходу за ребенком. Увольняя работника, за отпуск, неиспользованный им, выплачивают компенсацию.
Если у увольняемого есть дни отдыха, которые он не отработал ко дню увольнения, на определенных условиях излишне выданные отпускные удерживают.
Какими документами оформить предоставление ежегодного основного оплачиваемого отпуска работнику, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Срок выплаты отпускных
Выплачивать деньги отпускнику нужно за 3 полных календарных дня до первого дня отдыха (ст. 136 ТК РФ). Если, к примеру, он начинается в понедельник на этой неделе, то деньги нужно выдать (перечислить) не позже четверга на предыдущей неделе. То есть день выплаты и начала отдыха в эти 3 дня не входят.
При совпадении выходного (праздника) с днем выплаты деньги выдают накануне, до этого выходного либо праздника. Так, если отпуск начинается со среды на этой неделе, то деньги отпускнику нужно выдать в пятницу на прошлой неделе.
За нарушение сроков выплаты отпускных нанимателя привлекут к ответственности по п. 6 ст. 5.27 КоАП.
Отпускные можно выдать вместе с зарплатой, когда сроки этих двух выплат совпадают. Сроки выдачи зарплаты, как и аванса, определяет наниматель по нормам ст. 136 ТК и с учетом сроков, установленных локальными актами организации. Желание работника не может влиять на установленные сроки выплат, переносить их на более поздние дни нельзя.
Статья по теме: Срок перечисления отпускных в 2025 году Оплачиваемый отпуск работникам предоставляют ежегодно и согласно утвержденному работодателем графику. У новых сотрудников право на оплачиваемый отдых, по общему правилу, возникает после первых 6 месяцев работы (ст. 122 ТК РФ). Чтобы не нарушить трудовое законодательство, работодатель обязан соблюдать срок выплаты отпускных в 2025 году. В случае задержки выплаты работник вправе настаивать на переносе дней отдыха на другое время или может рассчитывать на получение компенсации. ПодробнееУдержание и уплата НДФЛ
Работник получает отпускные, которые тоже являются его доходом, за вычетом НДФЛ. Бухгалтерия, начислив отпускные, удерживает из них НДФЛ по ставке 13% (для резидентов с доходом до 2,4 млн руб.), 15% (для резидентов с годовым доходом больше 2,4 млн руб. и до 5 млн руб.), по новым ставкам НДФЛ с 2025 года или по ставке 30% (для нерезидентов, кроме данных лиц - налоговых льготников), а затем выдает их отпускнику.
Сроки перечисления налога в бюджет остались прежними. Налог удержанный за период с 1-го по 22-е число текущего месяца должен быть перечислен на ЕНС не позднее 28-го числа текущего месяца, а за период с 23 по последнее число текущего месяца — до 5-го числа следующего месяца. За период с 23 по 31 декабря НДФЛ уплачивается не позднее последнего рабочего дня в году (в 2025 году это 30 декабря).
Прописываются суммы отпускных и НДФЛ в форме 6-НДФЛ.
Статья по теме: Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ встречается в ситуации, когда начисление было проведено в одном квартале, а удержание и перечисление налога в другом. Рассмотрим, как правильно отразить переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ. ПодробнееУчет отпускных в налоге на прибыль
Отпускные при расчете данного налога в случае использования метода начисления надлежит учитывать по мере начисления (по аналогии с иными расходами по оплате труда). К расходам причисляют отпускные по основному, дополнительному отпуску и т. п.
При наличии сформированного для оплаты отпусков резерва их списывают за его счет. Если резерва нет, применяется метод начисления и отпуск приходится на ряд периодов, то отпускные делят и учитывают по соответствующим периодам, на которые они приходятся.
Некоторые нюансы есть при переходящем отпуске.
Пример налогового учета при переходящем отпуске привели эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Используя кассовый метод, отпускные следует причислять к расходам, когда их выплачивают отпускнику.
Статья по теме: Резерв по отпускам в бухгалтерском учете Резерв по отпускам предусмотрен ПБУ 8/2010 и является обязательным для всех российских компаний, кроме упрощенцев. Он является гарантом своевременной выплаты отпускных персоналу. О том, как рассчитать резерв отпусков и отразить его в учетных регистрах расскажем далее. ПодробнееНачисление страховых взносов
Отпуск, являясь доходом работника, подлежит обложению взносами по единому тарифу (ОПС + ОМС + ВНиМ) общим порядком по основным, дополнительным либо сниженным тарифам. Расчет производится по правилам п. 3 ст. 425 НК. Страхвзносы по единому тарифу уплачивают по платежке ЕНП – в налоговую.
По аналогии отпускные облагают и взносами на травматизм (по ставкам от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профриска нанимателя), но за некоторым исключением. Например, отпуск пострадавшему работнику на лечение профзаболевания, полученного на производстве, не облагается взносами на травматизм. Страхвзносы на травматизм уплачивают по отдельной платежке – в СФР.
Итоги
Бухгалтеру необходимо учитывать новые ставки НДФЛ с выплат работнику, введенные с 2025 года. Отпускные — не исключение. Теперь применяется 5 ставок НДФЛ с основных доходов работника (13%, 15%, 18%, 20%, 22%). Иные нюансы приведены выше в материале.
