Какие отчеты сдает ИП на патенте
На патенте ИП сдает отчеты или нет ? Это зависит от того:
- Есть ли у ИП на патенте работники.
- Нет сотрудников.
ВАЖНО! Бухгалтерскую отчетность ИП на ПСН не сдают.
Какая отчетность на патенте ИП с работниками представляется в СФР
На патенте ИП с работниками представляют в СФР такую отчетность: форму ЕФС-1 (приказ СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281). Приведенная форма сдается еще с 1 января 2023 года и заменяет отчеты:
- СЗВ-ТД;
- СЗВ-СТАЖ;
- ДСВ-3;
- 4-ФСС.
По закону отчет ЕФС-1 оформляется по следующим категориям сотрудников:
- работникам, оформленным по трудовому договору;
- физлицам, работающим по договорам ГПХ на выполнение работ (оказание услуг);
- дистанционным работникам.
Однако, это правило не касается самозанятых, выполняющих работы, оказывающих услуги предпринимателю. Отчет ЕФС-1 по ним сдавать не надо (постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах» от 22.06.2012 № 34).
Какие отчеты на патенте ИП с работниками обязан сдавать в налоговую
На патенте ИП с работниками обязан сдавать в налоговую:
- 6-НДФЛ.
- РСВ – ИП на патенте сдает в налоговую приведенную форму отчетности на основании приказа ФНС РФ «Об утверждении» от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. от 13.09.2024).
- Персонифицированные сведения о физлицах – ст. 56 ТК РФ, ст. 420 ГК РФ.
Налоговая декларация на ПСН не формируется и не подается в ИФНС (ст. 346.52 НК РФ).
Бухгалтерская отчетность для ИП на патенте
На ИП на ПСН возложена обязанность по ведению книги учета доходов, полученных от реализации на ПСН. Ведение бухучета не обязательно (п. 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, приказ ФНС РФ от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@).
Какую отчетность для ИП без работников надо сдавать на патенте
На патенте для ИП без работников не надо сдавать отчет ЕФС-1 в СФР.
При применении ПСН у ИП без работников также нет обязанности по представлению в ИФНС отчетности (письмо ФНС «О направлении разъяснений» от 01.08.2016 № БС-4-11/13984):
- РСВ;
- 6-НДФЛ;
- Персонифицированных сведений о физлицах.
По закону при осуществлении деятельности без работников формой налогового отчета для ИП на патенте является книга учета доходов от реализации на ПСН (предоставляется по запросу налоговой). ИП без работников ведет такую форму отчетности на патенте по каждому патенту, оформленному в ИФНС.
Как ИП сдавать отчетность при осуществлении деятельности на патенте
Чтобы ИП сдавать отчетность при осуществлении деятельности на патенте, ему нужно учитывать установленные законом сроки. ИП на ПСН представляет в СФР сведения о начисленных страхвзносах в составе формы ЕФС-1 до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом (ст. 22.1, 24 закона «Об обязательном соцстраховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). В частности, в 2026 году сроки сдачи формы ЕФС-1 будут таковы:
- с 1 по 27 апреля (то есть в один из дней), так как 25 апреля – это суббота;
- с 1 по 27 июля (25 июля – это суббота);
- с 1 по 26 октября (25 октября – это воскресенье);
- с 1 по 25 января 2027 года (за 2026 год).
В такие же сроки сдается и форма РСВ (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ). Приведенный отчет предъявляется инспекции ФНС.
В СФР отдельно представляются и подразделы, разделы ЕФС-1 (вместе с титульным листом). Это делается в соответствии с установленными ст. 2 закона «О внесении» от 14.07.2022 № 237-ФЗ сроками.
Книга учета доходов представляется в ИФНС только по запросу налоговой.
6-НДФЛ и Перссведения о физлицах
Расчет 6-НДФЛ сдается в инспекцию ФНС до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом (ст. 230 НК РФ). В частности, в 2026 году приведенная форма сдается:
- с 1 до 27 апреля;
- с 1 до 27 июля;
- с 1 по 26 октября.
За год расчет 6-НДФЛ сдается до 25 февраля года, следующего за истекшим (например, за 2025 год – до 25 февраля 2026 года).
Согласно п. 7 ст. 431 НК РФ, Персонифицированные сведения о ФЛ, форма которых установлена Приложением № 2 приказа № ЕД-7-11/878@, сдаются в ИФНС до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим отчетным месяцем.
Отчетность ИП на патенте и ОСНО одновременно
ИП вправе совмещать ОСНО с ПСН (п. 2 письма ФНС «О применении ПСН» от 07.06.2013 № ЕД-4-3/10450). ИП на патенте и ОСНО в 2026 году сдает отчетность:
- РСВ, Персонифицированные сведения о физлицах, ЕФС-1, 6-НДФЛ – при наличии работников.
- Книгу учета доходов (по запросу налоговой).
Помимо приведенных отчетов, для ИП на патентной системе и на ОСНО предполагается оформление налоговой отчетности в виде декларации 3-НДФЛ и декларации по НДС.
Какие отчеты сдает ИП на УСН и ПСН одновременно
На УСН и ПСН одновременно ИП сдает отчеты (документы):
- Книга учета доходов и расходов на УСН – по запросу ИФНС.
- Книга учета доходов ИП на патенте (по доходам, полученным от реализации на ПСН) – по запросу ИФНС.
- Декларация УСН – в ней доходы указываются без учета доходов от деятельности ИП на ПСН (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13.02.2013 № 03-11-09/3758).
- Декларация НДС, если ИП, как упрощенец, не освобожден от НДС.
- ЕФС-1, Персонифицированные сведения, 6-НДФЛ, РСВ – данную отчетность сдает только ИП на УСН и патенте, имеющие работников.
Декларация по УСН представляется предпринимателем в инспекцию ФНС за отчетный год не позднее 25 апреля. За 2025 год – до 27 апреля 2026 года, так как 25 апреля это суббота (ст. 346.19, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Декларация НДС подается на УСН ежеквартально, до 25-го числа (если ИП не освобожден от НДС).
ИП на патенте не может быть одновременно и на АУСН.
Что будет, если вовремя не сдать налоговую отчетность, пояснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Итоги
Таким образом, ИП на патенте без наемных работников отчетность не сдают. При наличии работников либо при совмещении различных систем налогообложения ИП на ПСН обязан в установленные законом сроки отчитаться, предоставив соответствующие формы отчетности контролирующим органам.
