Книга учета доходов и расходов ИП на патенте с 2025 года
Что изменилось в книге доходов для ИП на патенте
Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, утверждена приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Формуляр применяется с 01.01.2024. Из новой формы исключены коды по ОКАТО и ОКЕИ, указываемые на титульном листе. Также исключен реквизит «адрес места жительства индивидуального предпринимателя». Табличная часть изменений не претерпела.
Все о патенте для ИП - настоящее и будущее Патент для ИП на 2025 год Расчет стоимости патента для ИП на 2025 год Патент в 2025 году: изменения для ИПДля чего вести книгу доходов на патенте
Книгу доходов патентники ведут для целей учета доходов от деятельности на ПСН и контроля за лимитом, который при применении этого спецрежима налогообложения не должен превышать 60 млн рублей:
- с начала календарного года или за предыдущий год;
- за 1 год совокупно с УСН.
Например, ИП совмещает упрощенную систему налогообложения (УСН) и ПСН. От деятельности на УСН в течение 9 месяцев получен доход 35 млн рублей, а от деятельности на ПСН - 20 млн рублей (то есть всего за этот период получено 55 млн рублей). Для того, чтобы «не слететь с патента» до окончания календарного года совокупный доход от деятельности на УСН и ПСН не должен превысить 5 млн. рублей.
А лимит дохода ПСН при совмещении с ОСНО считается без учета доходов, полученных от деятельности на общей системе налогообложения (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 29 июля 2020 г. № 03-11-11/66669).
Статья по теме: ИП на патенте: какие налоги платить В статье представлена выборка самых распространенных вопросов налогоплательщиков и затронуты актуальные темы по ПСН. Итак, ИП на патенте: какие налоги нужно платить, как их рассчитать, какую отчетность вести, какие налоги заменяет ПСН и какова в 2025 году ситуация со страховыми взносами? ПодробнееКак заполнить книгу доходов на патенте
В раздел «Доходы» книги в хронологическом порядке вносится информация о поступлениях денежных средств от контрагентов. На титульном листе, помимо даты начала ведения книги, ИНН, ОКПО, Ф. И. О. предпринимателя, указываются реквизиты патента: номер, период его действия. Также не забудьте указать реквизиты банковских счетов.
Новая книга заполняется на каждый налоговый период. Учет расходов ИП данной формой не предусмотрен.
Как вести книгу учета доходов ИП на патенте, если выручку от покупателей ИП получает как в наличной, так и в безналичной форме при оплате покупателем картой с использованием терминала ? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Образец заполнения книги доходов ИП на патенте приведен ниже:
.jpg)
.jpg)
Способы заполнения книги ИП на патенте и порядок ее хранения и использования
Книгу учета доходов на патенте заполняйте в электронном виде. По окончании отчетного периода распечатайте на бумаге, пронумеруйте и сшейте листы, учините заверительную надпись «пронумеровано, прошнуровано, скреплено печатью (количество цифрами и прописью) ___ листов». Печать ставится при наличии. Подпишите и храните 5 лет (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК) с момента окончания срока действия патента. В налоговом органе книгу заверять не требуется.
Контролеры могут запросить книгу в рамках камеральной проверки деклараций по другим специальным режимам (УСН, ЕСХН) или налога на прибыль (ОСНО) для определения правильности расчета налоговой базы по этим налогам.
Индивидуальный предприниматель может использовать данные из книги для анализа своих доходов для целей определения целесообразности применения патентной системы налогообложения.
Итоги
Книга учета доходов для ИП на патенте является необходимым отчетом и инструментом для систематизации учета, анализа и контроля доходов от деятельности при патентной системе налогообложения.
