Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. 3-НДФЛ для ИП

3-НДФЛ для ИП

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

3-НДФЛ для ИП

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП в 2018 году

Новый срок сдачи 3-НДФЛ для ИП

Отчетность ИП в 2021 году

Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП

Индивидуальными предпринимателями являются физлица, которые ведут свой бизнес и зарегистрированы в качестве ИП. Все физлица признаются плательщиками НДФЛ, ИП не исключение – не позднее 30 апреля они подают декларацию в ИФНС о доходах от своей предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 229 НК РФ). В 2017 году этот срок передвинут на 2 мая в связи с выходными и праздниками.

Всегда ли ИП должен подавать декларацию о своих доходах и как заполнить 3-НДФЛ для ИП – об этом наша статья.

Когда ИП нужна декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ подается предпринимателем, если в налоговом периоде он получал доходы, облагаемые НДФЛ. Рассмотрим, в каких случаях у ИП возникает объект налогообложения.

Когда ИП применяет общую систему налогообложения (ОСНО), вместо налога на прибыль он платит НДФЛ, начисляемый на доходы от бизнеса. Форма декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО ничем не отличается от налоговой декларации для обычных физлиц, применяемой в 2017 году.

ИП, в течение отчетного года перешедшие на ОСН в результате потери права на применение спецрежима (ЕНВД, «упрощенки» или патента), тоже должны сдать форму 3-НДФЛ для ИП. Например, превысив допустимый лимит доходов на УСН в 2016 г., или физпоказатели для расчета ЕНВД, ИП теряет право на спецрежим, а значит, он должен пересчитать налоги за определенный период 2016 г. в соответствии с ОСН, в том числе ему придется платить и НДФЛ.

Если нарушений по применению спецрежима не было, и ИП применял его весь 2016 год, то доходы, полученные от «упрощенной», «вмененной» или патентной деятельности НДФЛ не облагаются. Но и в этом случае есть вероятность, что обязанность представить 3-НДФЛ для ИП все же возникнет:

  • ИП может получить доход, относящийся к спецрежиму, но облагаемый НДФЛ: к примеру, продав автомобиль, применяемый при «вмененной» деятельности, с дохода от продажи следует удержать НДФЛ, а вот ЕНВД он облагаться не должен;
  • ИП может продать свое личное имущество, не относящееся к его бизнесу (дом, участок земли и т.д.), тогда доход от продажи будет облагаться НДФЛ;
  • ИП может получить беспроцентный заем, тогда НДФЛ облагается матвыгода от экономии на процентах.

Во всех перечисленных случаях ИП должен подать декларацию за 2016 год в срок не позднее 2 мая 2017г.

Декларация 3-НДФЛ для ИП необходима, когда он хочет вернуть часть уплаченного ранее налога как простое физлицо. ИП может подать декларацию 3-НДФЛ для возврата на лечение (при оплате из личных средств медуслуг, лекарств и уплате взносов на ДМС), заявить об имущественном вычете через 3-НДФЛ при покупке квартиры (возврат части расходов на приобретение жилья и по ипотечным процентам), о вычете по расходам на обучение, а также для получения других имущественных и социальных вычетов, предусмотренных гл. 23 НК РФ.

Если ИП использует 3-НДФЛ только для заявления о налоговом вычете, не декларируя при этом свои доходы, то подать декларацию он может в любой день 2017 года.

Заполнение 3-НДФЛ для ИП

Декларацию за 2016 год нужно подавать по обновленной форме с учетом требований Порядка ее заполнения (приказ ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 в ред. от 10.10.2016).

При заполнении титульного листа ИП указывают специальный код категории налогоплательщика - «720». В 3-НДФЛ для ИП на ОСНО, помимо обязательных для всех разделов 1 и 2, заполняется лист «В» о доходах от предпринимательской деятельности. Остальные листы декларации заполняются ИП по мере необходимости.

Лист В

Этот лист декларации 3-НДФЛ за 2016 год для ИП целесообразно заполнять первым, а затем, после заполнения Листа В и, если нужно, других листов декларации, производить расчет налоговой базы и налога в разделе 2.

В стр. 010 указывается код вида деятельности для ИП – «1».

По стр. 020 укажите код ОКВЭД, который можно найти в выписке из ЕГРИП и Классификаторе ОК029-2014. Если видов деятельности несколько, то и Лист В декларации 3-НДФЛ 2016 для ИП заполняется на каждый из них отдельно, а п.3 «Итоги» заполняется на последнем из листов В.

В п. 2 указываются показатели для расчета налога: сумма дохода (стр. 030), сумма расходов в составе профвычета с расшифровкой по видам (стр. 040-090). Если ИП свои расходы документально подтвердить не может, то налоговый профвычет определяется как 20% от общей суммы предпринимательского дохода (стр. 100).

В п. 3 строки суммируются по всем заполненным Листам В формы 3-НДФЛ 2016 (образец заполнения для ИП смотрите ниже). По стр. 130 сумма авансовых платежей по НДФЛ указывается в соответствии с налоговым уведомлением, а по стр. 140 уплаченные авансы отражаются на основании платежных документов ИП.

Информация в п. 4 предназначена для глав КФХ: указывается год регистрации хозяйства и доход, не облагаемый налогом.

П. 5 нужно заполнять, только если ИП проводил самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы НДФЛ согласно п. 6 ст. 105.3 НК РФ.

В раздел 2 переносятся данные, полученные в итоговом п. 3 Листа В.

Листы А-Б и Г-Ж

При заполнении 3-НДФЛ для ИП на ОСНО не исключено заполнение остальных листов декларации. Это необходимо в случае:

  • если у ИП в налоговом периоде были облагаемые доходы за пределами его предпринимательской деятельности, и за них не отчитывался налоговый агент;
  • если ИП заявляет о своем праве на имущественный или социальный вычет как физлицо.

3-НДФЛ для ИП: пример

Чтобы привести пример декларации для ИП, возьмем следующие данные:

ИП Петров П.П. в 2016 году вел предпринимательскую деятельность только по одному направлению с кодом ОКВЭД 66.22. Его доход за 2016 г. – 550 000 руб., материальные расходы – 21 000 руб., прочие расходы – 4000 руб. В сумме профвычет составил 25 000 руб. Согласно уведомления ИФНС, авансовые платежи по налогу – 40 000 руб., которые ИП Петров уплатил в срок. Ставка налога – 13%. Эти показатели используем для декларации 3-НДФЛ 2016, образец заполнения которой приведен ниже.

Сначала заполняем Лист В, как указано выше.

В Раздел 2 декларации из Листа В переносим следующие суммы:

в стр. 010 – 550 000 руб.,

в стр. 040 – 25 000 руб.

Делаем расчет по стр. 030 и по стр. 060 получаем налоговую базу – 525 000 руб. (доход за минусом профвычета).

НДФЛ по стр. 070 = 68250 руб. (525 000 руб. х 13%).

Переносим сумму авансовых платежей в стр. 100 – 40 000 руб. и получаем по стр. 121 сумму НДФЛ к доплате: 28 250 руб. (68 250 руб. – 40 000 руб.).

В разделе 1 указываем КБК, ОКТМО и переносим в стр. 040 сумму НДФЛ к уплате из раздела 2 – 28 250 руб.

Декларация 3-НДФЛ 2016: образец заполнения

3-НДФЛ Титул

3-НДФЛ Титул

3-НДФЛ Раздел 1

3-НДФЛ Раздел 1

3-НДФЛ Раздел 2

3-НДФЛ Раздел 2

3-НДФЛ Лист В

3-НДФЛ Лист В

Форма 3-НДФЛ для ИП: скачать бланк можно здесь.

Рубрики: 
ИП
Tags: 
  • 3-НДФЛ
  • ,
  • отчетность

Читайте также

ИП | 13:10 13 июля 2020, НДФЛ | 13:10 13 июля 2020
ИП до 15 июля необходимо уплатить НДФЛ

ИП | 10:55 15 августа 2019
ИП на УСН освободят от отчетности со следующего года

ИП | 14:18 1 декабря 2015
ИП на общем режиме не может представлять единую (упрощенную) декларацию

ИП
3-НДФЛ для ИП: новая форма – 2020

ИП
Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год

ИП, НДФЛ
Новый срок сдачи 3-НДФЛ для ИП

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП в 2018 году

ИП
Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП в 2018 году

ИП
Отчетность ИП в 2020 году (таблица)

ИП
Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год

ИП
Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП | 10:53 29 марта 2018
ИП и самозанятых освободят от отчетности

ИП
Отчетность ИП в 2019 году: таблица

ИП, НДФЛ
3-НДФЛ для ИП – новая форма 2019

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП
Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

ИП, НДФЛ
3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Популярное

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Выплаты персоналу
Льготы инвалидам 3 группы в 2021 году

Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС
4-ФСС за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

ИП, УСН
Как правильно вести ИП бухгалтерию на «упрощенке»

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

6-НДФЛ | 11:30 13 апреля 2021
В 6-НДФЛ доходы по ставке 13% показываются в одном разделе

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Нулевая отчетность
Обязательные разделы РСВ – 2021 (нулевой)

Таможенные платежи
Как проверить ГТД по номеру онлайн?

Кадровое делопроизводство
Как писать объяснительную на работе

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>