С 2027 года для «упрощенцев» изменится лимит доходов, позволяющий им оставаться на спецрежиме УСН. Каким он будет, и как повлияет на размер единого налога, расскажем далее.
Основной лимит по УСН
Применение упрощенного спецрежима возможно лишь при соблюдении всех критериев, установленных Налоговым кодексом. Одним из них является величина доходов, полученных «упрощенцем» в течение налогового периода. В 2026 году он равен 490,5 млн рублей.
В 2027 году он увеличится до 518,85 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Данное ограничение распространяется как на налогоплательщиков, применяющих УСН «доходы», так и на тех, кто работает на УСН «доходы минус расходы». Лимит одинаков для всех «упрощенцев» - ИП и юрлиц (ИП, совмещающие УСН с патентной системой, определяют размер своих доходов с учетом поступлений по обоим спецрежимам).
До конца 2027 года превышение указанного ограничения влечет утрату права на применение спецрежима. Это значит, что «упрощенец», заработавший в 2027 году больше 518,85 млн. рублей, будет вынужден перейти с УСН на общую систему налогообложения. Причем, такой переход состоится с начала того квартала, в котором произошло указанное превышение доходного лимита. В
УСН 2027: лимит доходов увеличится
В 2027 году лимит составит 518,85 млн рубей в связи с тем , что уведичится коэфиициент-дефлятор до 1,153.
Стандартные налоговые ставки при УСН:
- 6%, если налог платится с доходов,
- 15% при уплате налога с разницы между доходами и расходами (если по итогам года расходы превысят доходы, придется уплатить минимальный налог - 1% с полученных доходов).
С начала квартала, в котором доходы превысят уровень ограничений, «упрощенцы» автоматически переходят на ОСНО.
Заметим, что законом № 266-ФЗ увеличен и лимит допустимой средней численности работников «упрощенца» - 130 человек.
Доходный лимит УСН на 2026 год превышен: как рассчитать налог
Порядок расчета налога при наличии «переходного периода» приведен в ст. 346.21 НК РФ: Сначала следует определить налоговую базу за период, предшествующий кварталу, в котором доходы превысили млн. руб. Полученное значение умножается на стандартную ставку 6% или 15%. со следующего квартала компания платит налог на прибыль и НДС.
