Как заполнить 3-НДФЛ по ипотеке

Когда возникает право на вычет

Имущественный вычет предоставляется с года приобретения недвижимости в собственность. Фактически вычет обозначает уменьшение суммы облагаемого дохода и перерасчет удержанного НДФЛ. Поэтому заявлять в 3-НДФЛ ипотеку имеет смысл только для граждан, работающих и получающих облагаемые суммы: зарплату, выплаты по договору ГПХ на выполнение работ (оказание услуг), авторские гонорары и др. Если доходов от работы нет, то ничего и не вернут.

При заполнении декларации 3-НДФЛ с процентов по ипотеке действуют следующие правила:

• в 3-НДФЛ предельная сумма уплаченных процентов по ипотеке, оформленной в 2014 году и позднее, составляет 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ);
• получить возврат НДФЛ по уплаченным ипотечным процентам допускается только по одному объекту недвижимости — в договоре ипотеки должно быть указано, что заемные средства выделены именно на приобретение данного недвижимого имущества;
• в 3-НДФЛ в вычет по процентам по ипотеке можно включить суммы, уплаченные

  по кредитам на рефинансирование (реструктуризацию) кредитов, которые взяты ранее на покупку или строительство жилья — причем включение данных сумм в имущественный налоговый вычет зависит от того, есть ли ссылка на первоначальный ипотечный договор.

Если помимо процентов по ипотеке, вычет заявляется и по стоимости самой ипотечной квартиры, то нужно иметь ввиду, что:

• максимальная стоимость оформленной в ипотеку недвижимости, учитываемая ФНС — 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
• если ранее налоговый вычет по стоимости приобретенного с 01.01.2014 жилья уже заявлялся, то в расчет берется только остаток от 2 000 000 руб.

Имущественный налоговый вычет за календарный (отчетный) год не может превышать облагаемые НДФЛ доходы. Остаток вычета переносится на следующий год.

Читайте также: Документы для имущественного вычета при покупке квартиры

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ с процентов по ипотеке

Декларация 3-НДФЛ по ипотеке рассматривается за 3 предыдущих года как максимум. Например, если квартира была приобретена по ипотеке в 2024 году, то в 2025 году можно заявить о возврате НДФЛ за 2024 год, в 2026 году — о возврате налога за 2025 год, а в 2027 году — за 2026 год (при условии, что физлицо, оформившее ипотеку, в этом время работало). 

Срок подачи декларации 3-НДФЛ до 30 апреля установлен для граждан, которые обязаны задекларировать полученные доходы. Строгих дат подачи декларации для получения имущественного вычета нет, но это нужно сделать на протяжении года, следующего за годом, за который заявляется вычет.

Читайте также: Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет

Заполнение 3-НДФЛ с процентов по ипотеке

Заполнять 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку следует по форме того года, за который заявляется вычет. Бланки меняются. Например, при подаче декларации 3-НДФЛ за 2024 год применяется бланк, утв. приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@, а за 2023 год - бланк, утв. приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в ред. от 11.09.2023).

На официальном сайте ФНС доступны для скачивания бесплатные программы, позволяющие самостоятельно занести все данные в декларацию, в том числе и за предыдущие годы.

Чтобы отразить в 3-НДФЛ с процентов по ипотеке налоговый вычет, заполняются следующие листы формы:

• титульный, с данными налогоплательщика;
• приложение к разделу 1 (заявление на возврат НДФЛ);
• раздел 1 — показывается сумма НДФЛ к возврату из бюджета;
• раздел 2 — расчеты;
• приложение 1 — отражаются полученные доходы (например, зарплата из справки о доходах, полученная от работодателя);
• приложение 7.

При необходимости могут включаться дополнительные листы. Например, приложение 5 декларации 3-НДФЛ заполняют граждане, использующие стандартные и социальные вычеты (на детей, лечение, обучение, фитнес и др.).

Получить данный вычет по НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС. Для вычета нужно будет в ЛК заполнить и направить только заявление. Новые правила применяются к недвижимости, купленной с 1 января 2020 года.

Заполнение 3-НДФЛ по процентам ипотеки

Фактически в декларации 3-НДФЛ по квартире, приобретенной в ипотеку, в Приложении 7:

• отражается только 1 вычет с процентов по ипотеке;
• либо отражаются сразу 2 самостоятельных вычета: один — по стоимости жилья, а второй — по процентам. Расчет по ним ведется отдельно.

При заполнении 3-НДФЛ с процентами по ипотеке обязательно указывается размер уплаченных за прошедший год процентов. Сумма берется из справок банка.

Покажем на примере ниже, как выглядит образец оформления 3-НДФЛ именно с процентов по ипотеке.

Пример:

Иванов И. И. в декабре 2023 г. заключил ипотечный договор с банком. Стоимость ипотечной квартиры — 2 600 000 руб.

В феврале 2025 Иванов решил заявить вычет по ипотечным процентам, уплаченным в 2024 году. В справке, полученной от работодателя ООО «Альфа», сумма зарплаты за 2024 г. составила 1 200 000 руб., а удержанный НДФЛ — 156 000 руб. (13% от 1 200 000 руб.).

Иванов берет справку из банка, о том, что размер уплаченных в 2024 году процентов составил 250 000 руб. В итоге, для получения вычета по процентам по ипотеке за 2024 год Иванов использует имущественный вычет в размере 250 000 руб. То есть НДФЛ к возврату = 32 500 руб. (13% от 250 000 руб.).

Эти данные были отражены в 3-НДФЛ с процентов по ипотеке. Образец заполнения декларации можно скачать здесь:

При упрощенном вычете, то есть при подаче в ИФНС предзаполненного заявления в ЛК налогоплательщика, возврат средств по 3-НДФЛ с ипотекой производится примерно за 1 месяц. Деньги вернут после завершения камеральной проверки, путем перечисления на счет налогоплательщика. Если у физлица не заведен ЛК налогоплательщика, то данный срок удлиняется до чуть более 3 месяцев.

Нужно ли подавать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ по ипотеке при упрощенном вычете, какие есть риски и когда придет предзаполненное заявление на вычет, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Итоги

Возврат НДФЛ возможен и по процентам, уплаченные по ипотеке.  Для получения имущественного вычета в ИФНС в общем порядке подается декларация 3-НДФЛ. Как оформить 3-НДФЛ с процентов по ипотеке, рассказано выше в статье.

Читайте также: Что делать, если налоговая задерживает возврат имущественного вычета