Как заполнить 3-НДФЛ по ипотеке
kak_zapolnit_3-ndfl_po_ipoteke.jpg
Похожие публикации
Налоговое законодательство позволяет вернуть часть средств, потраченных на приобретение квартиры. При возврате учитывается не только стоимость недвижимого имущества, но и проценты, уплаченные по ипотеке. Для получения имущественного вычета в ИФНС подается декларация. Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ по ипотеке с учетом всех требований законодательства.
Когда возникает право на вычет
Имущественный вычет предоставляется с года приобретения недвижимости в собственность. Фактически вычет обозначает уменьшение суммы облагаемого дохода и перерасчет удержанного налога. Поэтому заявлять в 3-НДФЛ ипотеку имеет смысл только для граждан, получавших облагаемые суммы: зарплату, дивиденды, авторские и т.д. Если таких доходов нет, и налог не удерживался - ничего не вернут.
При заполнении декларации 3-НДФЛ по ипотеке действуют следующие правила:
- максимальная стоимость недвижимости, учитываемая налоговиками – 2000000 руб. (пп.1 п.3 ст. 220 НК);
- если ранее вычет по стоимости уже заявлялся, то в расчет берется только остаток от 2 млн руб.;
- предельная сумма в 3-НДФЛ процентов по ипотеке – 3000000 руб. (п. 4 ст. 220 НК);
- получить возврат по процентам допускается только по одному объекту, причем необязательно по той же квартире, по которой оформлялся основной вычет; в кредитном договоре должно быть указано, что заемные средства выделены именно на приобретение недвижимого имущества.
- в 3-НДФЛ в вычет по процентам по ипотеке можно включить суммы, уплаченные после рефинансирования кредита, если в новом договоре есть ссылка на первичный документ.
Вычет за календарный год не может превышать облагаемые доходы. Остаток переносится на следующий год.
Читайте также: Документы для имущественного вычета при покупке квартиры
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ по ипотеке
Многие граждане заблуждаются, что отражать в 3-НДФЛ налоговый вычет по ипотеке можно лишь в течение 3 лет. Декларации рассматриваются действительно за 3 предыдущих года – в 2020 году можно заявить о возврате налога за 2017, 2018 и 2019 годы. При условии, что недвижимость приобреталась в те же года или ранее. Показывать же в 3-НДФЛ ипотеку с покупкой квартиры разрешается до полного использования вычета – до тех пор, пока не будет использована вся сумма вычета.
Срок подачи декларации до 30 апреля установлен для граждан, которые обязаны задекларировать полученные доходы. Жестких дат подачи декларации для получения имущественного вычета нет.
Читайте также: Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет
Заполнение 3-НДФЛ с ипотекой
Заполнять 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку следует по форме того года, за который заявляется вычет. Бланки меняются. Например, при подаче декларации 3-НДФЛ за 2019 год по ипотеке используется бланк, утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. На официальном сайте ФНС доступны для скачивания бесплатные программы, позволяющие самостоятельно занести все данные в декларацию, в том числе за предыдущие годы.
Чтобы отразить в 3-НДФЛ по ипотеке вычет, заполняются следующие листы формы:
- титульный, с паспортными данными и ИНН налогоплательщика;
- раздел 1 – в нем показывается сумма, начисленная к возврату;
- раздел 2 – с расчетом налоговой базы по полученным доходам и учтенным вычетам и НДФЛ;
- приложение 1, в котором отражаются полученные доходы (например, зарплата со справки 2-НДФЛ, полученная от работодателя);
- приложение 7 с суммами по имущественному вычету.
При необходимости могут включаться дополнительные листы, например, приложение 5 заполняют граждане, использующие стандартные и социальные вычеты (на детей, лечение, обучение, благотворительность и т.д.).
Заполнение 3-НДФЛ по процентам ипотеки
Фактически в декларации 3-НДФЛ по квартире, приобретенной в ипотеку, в разделе 7 отражаются 2 самостоятельных вычета – один по стоимости жилья, второй по процентам. Расчет по ним ведется отдельно. С указанием стоимости особых сложностей нет: в п. 1.8 ставится цена приобретения, но не более 2 000 000 руб.
Заполнить 3-НДФЛ с процентами по ипотеке чуть сложнее: в п. 1.9 сумма, скорей всего, ежегодно будет меняться - увеличиваться на размер уплаченных за прошедший год процентов. То есть указываемое значение считается нарастающим итогом, начиная с первого года уплаты. Суммы берутся из справок банка.
Далее производится расчет вычета, исходя из полученных доходов налогоплательщика, и выводятся остатки, переходящие на следующий период. Покажем, как выглядит образец 3-НДФЛ с ипотекой, на конкретном примере.
Пример
Ливанов А.С. в январе 2019 г. заключил ипотечный договор с банком. Стоимость квартиры определена в 3 600 000 руб. В феврале 2020, чтобы заявить в 3-НДФЛ о приобретении квартиры в ипотеку, Ливанов берет справку из банка, о том, что размер уплаченных в 2019 году процентов составил 120 000 руб. В справке, полученной от работодателя – ООО «Маршрут», сумма зарплаты за 2019 г. составила 780 000 руб., удержанный налог 101 400 руб.
В 2019 году Ливанов использует вычет 780 000 руб. Остаток, переходящий на 2020 г.:
– по расходам на приобретение недвижимости 2 000 000 – 780 000 = 1 220 000 руб. (2 000 000 < 3 600 000, поэтому учитывается стоимость в пределах лимита);
– по процентам 120 000 руб.
Эти данные были отражены в 3-НДФЛ по ипотеке.
Образец заполнения декларации
В следующие годы в 3-НДФЛ возврат процентов по ипотеке будет отражаться в большей сумме – так как уплата производится ежегодно, до момента расторжения или окончания срока действия договора. Сумма переходящих остатков также будет меняться, в зависимости от величины облагаемых доходов.
Возврат средств по 3-НДФЛ с ипотекой производится в течение не более 4-х месяцев со дня отправки формы в ИФНС. Деньги вернут после завершения камеральной проверки, путем перечисления на счет налогоплательщика.
Читайте также: Что делать, если налоговая задерживает возврат имущественного вычета
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
