Перечисление имущественного вычета – сроки
Вычет можно получить через работодателя, когда подоходный налог не удерживается из налогооблагаемых доходов физлица в пределах суммы вычета, или через ИФНС, то есть путем возврата удержанного ранее из заработка гражданина налога.
На имущественный вычет претендовать вправе лица, имеющие налогооблагаемые доходы, при приобретении ими недвижимости, при уплате ипотечных процентов. По факту покупки земельных участков или жилплощади налогоплательщик может применить налоговый вычет в соответствии со ст. 220 НК РФ: в ФНС по завершении года, в котором право на вычет появилось, или, не дожидаясь окончания года, по месту трудоустройства. В последнем случае срок возврата имущественного вычета зависит только от величины заработка заявителя – чем выше налогооблагаемые доходы, тем быстрее ему будет возвращен налог.
Вычет у работодателя
Вычет по месту работы предоставляется путем прекращения удержания НДФЛ из доходов работника, пока вся сумма вычета не будет исчерпана (но не более чем за 3 года). Для оформления льготы необходимо подать своему нанимателю только заявление, а в ИФНС – заявление на подтверждение права на вычет в соответствующей сумме (после одобрения заявления налоговая информирует об этом работника и при этом отсылает уведомление его работодателю).
Срок возврата имущественного налогового вычета зависит также и от скорости работы налогового органа – на рассмотрение заявления работника о подтверждении права на вычет отводится 30 календарных дней. Работодатель будет ежемесячно применять вычет к доходам работника с момента получения заявления (от работника) и уведомления (от налоговой), а перерасчет налога произведет с начала года, в котором заявлен вычет.
Вычет через налоговую инспекцию
Если оформлять через ИФНС имущественный налоговый вычет, сроки выплаты привязаны как к дате подачи декларации 3-НДФЛ с заявлением на возмещение налога (на возврат переплаты по ЕНС) - заявлением о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, так и по способу получения вычета – в обычном или в упрощенном порядке.
В обычном порядке
Для получения имущественного вычета после окончания налогового периода, в котором появилось право на него, нужно подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ. С момента получения декларации налоговиками начинается камеральная проверка документов. Она может продлиться до 3 месяцев, если при этом не обнаружится никаких несоответствий и ошибок (п. 2 ст. 88 НК РФ).
С момента получения налоговым органом заявления на возмещение налога (на возврат переплаты по ЕНС) до даты перечисления средств должно пройти примерно 1-3 рабочих дня, но это произойдет не ранее чем закончится «камералка» и будет принято соответствующее положительное решение.
То есть, в целом срок возврата имущественного вычета при покупке квартиры может быть равен чуть больше 3 месяцам, из которых 3 месяца длится камеральная проверка, после которой налоговым органом принимается решение, о котором налогоплательщик уведомляется в течение 10 дней.
В упрощенном порядке
В «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС налоговики сами разместят заявление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет.
Как заполнить заявление на вычет в личном кабинете на сайте ФНС, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Срок проверки в этом случае сокращен до 30 дней (п. 2 ст. 88 НК РФ), а денежные средства зачтут или перечислят физлицу в течение примерно 10 дней после завершения контроля. В случае обнаружения возможных нарушений период проверочных мероприятий могут увеличить до 3 месяцев. При этом нужно учитывать и срок, в который ИФНС формирует предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика.
Если сроки перечисления имущественного налогового вычета вышли, а деньги не поступили, налогоплательщик вправе требовать от налогового органа компенсацию за просрочку.
Читайте также: Что делать, если налоговая задерживает возврат имущественного вычета
Пример
Карпунич И.А. 04.08.2025 приобрел квартиру стоимостью 2,2 млн руб. Ранее имущественным вычетом он не пользовался, то есть он имеет право на льготу в сумме 2 млн руб. Новый собственник имущества решил оформить вычет по месту трудоустройства. Поэтому 6 сентября 2025 г. он подал в ИФНС заявление на подтверждение права на имущественный вычет. Уведомление было готово 4 октября 2025 г. (почти через месяц) и в этот же день отправлено из налоговой в компанию, где работает гражданин Карпунич И.А. 7 октября 2025 года Карпунич подал заявление на вычет по месту работы, а уведомление из ИФНС у работодателя уже было на руках. Работодатель сделал перерасчет по налогу с начала года и учел вычет в зарплате за октябрь 2025 года, в связи с чем в начале ноября сотрудник получил заработную плату в полном объеме, удержаний НДФЛ из его дохода уже не было, а излишне удержанный с начала года налог был возвращен по заявлению работника.
Если бы Карпунич И.А. оформлял через ИФНС имущественный вычет, сроки получения возмещения наступили бы только в 2026 году. Получая вычет в обычном порядке и подав декларацию 3-НДФЛ сразу вместе с заявлением на вычет (на возврат переплаты по ЕНС), к примеру, 14 января 2026 года, в течение 3-х месяцев налоговая будет проводить камеральную проверку, т.е. завершится она 13 апреля 2026 года, а деньги поступят на счет не позднее 16 апреля 2026 года.
Читайте также: Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет
В случае обнаружения ошибок и подачи уточненной декларации возврат налога Карпуничу придется ждать еще дольше, поскольку то, в какой срок налоговая возвращает имущественный вычет, зависит и от правильности представленных физлицом документов. Срок камеральной проверки для «уточненки» тогда начнется заново, соответственно, ожидание возврата денег может продлиться еще на 3 месяца.
Читайте также: Имущественный вычет при совместной собственности
Итоги
Если работником заявляется имущественный вычет, сроки выплаты возмещения по НДФЛ зависят как от способа применения льготы, так и от порядка подачи документов на вычет. Способов применения налоговой льготы два – через работодателя или ИФНС. Вычет можно получить через несколько месяцев или намного быстрее - через личный кабинет на сайте ФНС.
