Документы для имущественного вычета при покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет

Государство позаботилось о компенсации расходов физлиц при приобретении квартиры, предоставив им возможность получить имущественный налоговый вычет. Эта льгота позволяет вернуть 13% от произведенных на покупку расходов (но не более 260 тыс. руб. от вычета в 2 млн руб.) и уплаченных ипотечных процентов, если для покупки использовался банковский кредит (не более 390 тыс. руб. от суммы вычета 3 млн руб.). Право на получение вычета возникает после получения права собственности на приобретенное недвижимое имущество.

Получить вычет могут только налоговые резиденты РФ, имеющие налогооблагаемые доходы (например, официальную зарплату, доход по договору ГПХ на выполнение работ, оказание услуг), с которых уплачивается НДФЛ по ставке 13%. Так, безработные граждане не смогут получить возмещение по причине того, что они не отчисляли налоги в государственный бюджет, а у неработающих пенсионеров будет такая возможность только в том случае, если они получали официальный доход в годе выхода на пенсию и образования остатка по вычету (то есть в годе покупки квартиры, иного жилья) и в трехлетнем периоде до такого года.

Особенности подачи документов

Перечень необходимых документов для имущественного вычета в 2025 году приведен в пп. 6 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ. Состав пакета документов будет зависеть от нюансов покупки жилья и выбранного способа получения вычета (через ИФНС или у работодателя), а также от способа получения вычета - стандартный или в упрощенном порядке.

Подавать документы нужно в налоговый орган по месту текущей прописки. Если налоговики отказали в возврате денежных средств, гражданин должен получить решение, в котором будет обоснована причина отказа. При несогласии такое решение можно обжаловать в суде.

Документы для имущественного вычета при покупке квартиры подаются двумя способами:

1. По окончании налогового периода, в котором получено право собственности на жилье. В этом случае налог будет возвращать ИФНС.

2. До окончания налогового периода. Выплаты можно будет получить у работодателя, который перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты, но для этого надо подать в налоговую заявление о подтверждении права на вычет (а после одобрения заявления сами налоговики направят уведомление работодателю).

При подготовке и подаче документов для имущественного вычета в ИФНС надо учитывать следующее:

• декларация 3-НДФЛ на вычет может подаваться в любое время (но вернуть излишне уплаченный НДФЛ можно за 3 года как максимум). Заявлять вычет сразу после покупки необязательно, это можно сделать спустя любое количество лет после оформления права собственности;

• если гражданин подает декларацию с заявлением на получение вычета за предыдущие 3 года, он должен предоставить по каждому году декларацию по форме 3-НДФЛ. За каждый прошедший год нужно подавать отдельную декларацию, то есть по формам, которые были утверждены по состоянию на эти годы;

• вместе с комплектом подготовленных бумаг налогоплательщик может сразу подать заявление на возврат вычета - оно подается в составе декларации 3-НДФЛ, и указать в нем свои платежные реквизиты для перевода излишне уплаченной суммы НДФЛ;

• во время проведения камеральной проверки инспекторы ИФНС имеют право потребовать от заявителя пояснений по возникшим вопросам и предоставления дополнительных документов.

Список документов

Какие документы нужны предоставить в ИФНС (при личном обращении) для получения имущественного вычета при покупке квартиры в 2024 году ? Полный перечень включает следующие документы:

• налоговая декларация 3-НДФЛ. За 2024 год ее нужно сдавать по форме, утв. приказом ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Декларация является ключевым документом, ведь на ее основе будет рассчитываться сумма вычета. Ошибок и неточностей быть не должно;

• паспорт гражданина РФ;

• справку о доходах от работодателя (2-НДФЛ) не обязательно подавать. В НК РФ такой нормы нет;

• договор купли-продажи недвижимого имущества;

• выписка из ЕГРН о государственной регистрации права собственности на недвижимость;

• платежные документы. Сюда относятся платежные поручения, расписки, квитанции об оплате, выписки банка и т.п.;

• заявление на возврат налога (Приложение к разделу 1 из приказа ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@) - то есть это заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, заполняемое в составе декларации 3-НДФЛ. В нем обязательно нужно указать реквизиты банковского счета для перечисления денежных средств (нужен именно 20-тизначный номер счета, начинающийся с 408..., а не банковской карты), БИК, код вида счета, сумму излишне уплаченного НДФЛ. Важно, чтобы счет был рублевым и оформлен на имя гражданина, который является получателем вычета. Полученные деньги физлицо сможет тратить по своему усмотрению;

• пенсионное удостоверение – если вычет заявляется пенсионером, который хочет воспользоваться правом переноса вычета на трехлетний период перед приобретением жилья.

Если квартира была куплена в рамках долевого участия в строительстве, то у гражданина не будет на руках документов о госрегистрации. В таком случае в налоговую надо предоставить договор участия в долевом строительстве (вместо договора купли-продажи) и передаточный акт. Если жилье покупалось на обычных условиях – такой акт сдавать не требуется.

Если квартира была куплена с привлечением ипотечного кредита

При покупке жилья в ипотеку дополнительно надо подать такие документы для получения имущественного вычета по ипотечным процентам:

• копию кредитного договора с банком и график погашения основного долга и процентов;

• справку об уплаченных банку за отчетный год процентах по кредиту.

Заявителю надо быть готовым к тому, что сотрудники ИФНС могут потребовать копии документов, подтверждающих факт уплаты кредита – выписок, чеков и т.п. Таким подтверждающим документом является непосредственно указанная выше справка о погашении процентов. Чтобы получить ее, следует обратиться в кредитную организацию.

Если недвижимость оформляется в общую совместную собственность супругов

Если вычет был заявлен на жилье, приобретенное семейной парой в общую совместную собственность, каждый из супругов может получить вычет за себя в размере до 2 млн руб.

Какие документы нужны для имущественного вычета, если квартира была куплена в браке? К стандартному комплекту документов надо приложить:

• свидетельство о заключении брака (копию);

• заявление о распределении налогового вычета между супругами (оригинал).

Если квартира приобретается в полную или долевую собственность несовершеннолетнего ребенка, родителям, заявляющим вычет, нужно приложить копию свидетельства о его рождении и документ, подтверждающий право собственности ребенка на данное жилье.

Как подавать документы

Документы для возврата имущественного вычета, а точнее, для возврата налога, можно подать несколькими способами:

1. Лично предоставить все документы налоговому инспектору. При этом лучше взять с собой оригиналы всех подаваемых в копиях документов, на случай их сверки инспекторами.

2. Отправить по почте. Датой предоставления документации будет считаться дата отправки письма, указанная в почтовой квитанции об оплате. Важно, чтобы посылка содержала полный пакет документов, иначе налоговая инспекция ответит официальным отказом. И тогда гражданину заново придется собирать документы.

3. Через «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ИФНС (физлицу понадобится ЭЦП). При этом достаточно приложить к декларации, заполняемой в онлайн-режиме, отсканированные копии необходимых документов.

4. Через «Личный кабинет налогоплательщика» - просто заполнить предзаполненное налоговой заявление на вычет (упрощенный порядок).

Общий порядок получения вычета

Гражданин должен выполнить следующие действия:

1. Уточнить, есть ли у него право на возврат уплаченных налогов.

2. Подготовить пакет документов.

3. Оформить декларацию 3-НДФЛ и в ее составе заполнить заявление о возврате НДФЛ.

4. Подать документы для получения имущественного налогового вычета в ИФНС и дожидаться получения денежных средств на расчетный счет.

При получении вычета в общем порядке физическим лицам приходится ждать получения вычета более 3 месяцев. Сотрудники налоговой службы на протяжении 3 месяцев будут проводить камеральную проверку поданной декларации и документов. Еще несколько дней полагается на возврат денег на расчетный счет.

Упрощенный порядок получения вычета

Но при упрощенном получении вычета путем заполнения предзаполненного заявления в личном кабинете на сайте ФНС срок получения денег будет в 3 раза короче. Однако, нужно будет подождать, пока налоговая пришлет в ЛК на сайте ФНС такое заявление на вычет.

В какие сроки налоговая подготавливает предзаполненное заявление на имущественный вычет и высылает его в личный кабинет физлица на сайте ФНС, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Читайте также: Что делать, если налоговая задерживает возврат имущественного вычета

Итоги

По закону, гражданам предоставляется право на налоговый имущественный вычет. Его можно получить в общем или в упрощенном порядке. Основные их виды, обычный и упрощенный порядок их получения приведены выше в статье.