6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года: образец заполнения

24.09.2021
0
Команда СП

В октябре наступает срок очередной сдачи отчетности по подоходному налогу. Расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 г. представляют налоговые агенты, осуществлявшие в 2021 г. выплаты физическим лицам.

Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2021г.

Отчет 6-НДФЛ за 3 кв. 2021 составляется на том же бланке, что применялся в 1 квартале, и за 6 месяцев текущего года. Форма и Правила ее заполнения утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Расчет за 9 месяцев представляется без Приложения 1, так как справки о доходах физлиц прилагают только к годовому Расчету.

Актуальный бланк 6-НДФЛ за 3 кв. 2021 скачать можно по ссылке.

При полном отсутствии начислении физлицам с начала года нулевой отчет 6-НДФЛ не сдается.

Требования к оформлению 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года

Требования, предъявляемые к оформлению отчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 г., стандартны. Что предписывают Правила заполнения:

  • нельзя вносить исправления корректирующими средствами;
  • при ручном заполнении бумажного экземпляра используются ручки с черным, синим или фиолетовым цветом чернил;
  • нельзя портить бланк скреплением;
  • все листы расчета должны быть пронумерованы, начиная со значения «001».
  • отчет распечатывается лишь с одной стороны листа;
  • вверху каждой страницы указывается ИНН и КПП налогового агента.
  • текст пишется заглавными печатными буквами;
  • незаполненные ячейки прочеркиваются;
  • суммовые показатели отражают в расчете, начиная с левого знакоместа. При отсутствии значимой цифры ставится «0».

На каждой странице должна стоять подпись уполномоченного лица и дата заполнения расчета.

Заполнение 6-НДФЛ за 3 кв. 2021г.

На титульной странице отчета отражают сведения о налоговом агенте, в разделах 1 и 2 приводят данные об удержанном налоге и начислениях. Остановимся на особенностях заполнения каждого листа.

Титульный лист

Для первичного отчета номер корректировки «0». Уточненные формы нумеруются по порядку, начиная с «1--». Если согласно учредительным документам у компании есть только краткий вариант названия — наименование компании пишется в сокращенном виде, в остальных случаях указывается полное название организации. ИП пишут полностью фамилию, имя, отчество.

Код отчетного периода в 6-НДФЛ за третий квартал 2021г. – «33», при ликвидации, реорганизации - «53». Календарный год – «2021».

При ликвидации, реорганизации код формы преобразования выбирается из Приложения 4, при этом на титульном листе указывают ИНН/КПП реорганизованной компании или ликвидированного/лишенного полномочий подразделения.

Коды места нахождения перечислены в Приложении 2 к Порядку заполнения. В частности, значение для ИП, подающему Расчет в ИФНС по месту жительства — «120», для главы КФХ — «124», для организации по месту нахождения – «214», для правопреемника «215».

Коды ИФНС и ОКТМО определяются по территориальному признаку.

Также на титульном листе проставляется общее число всех страниц отчета.

Раздел 1

В раздел 1 вносят сведения об удержанном налоге за 3 последних месяца – июль, август, сентябрь. Разделов 1 в отчете может быть несколько – если НДФЛ удерживался по разным ставкам. КБК прописывают в стр. 010 Расчета. По стр. 020 проставляют общую сумму, удержанную за 3 месяца текущего квартала (с июля по сентябрь 2021 г.). Сроки перечисления и сооответствующие суммы НДФЛ расписываются по стр. 021, 022 расчета.

В стр. 031, 032 указывают суммы НДФЛ, возвращенные на счета физических лиц за 3 последних месяца. Итоговая сумма возврата проставляется в стр. 030.

Раздел 2

Сведения в разделе 2 отражают нарастающим итогом за все 9 месяцев текущего года. Для каждой налоговой ставки/КБК (стр. 100, 105 отчета) формируется отдельный раздел 2.

В стр. 110 показывают общую сумму доходов, по стр. 111-113 конкретизируют выплаты (дивиденды, выплаты по трудовым договорам, договорам ГПХ).

Число лиц, получавших выплаты в 2021 г., отражают по стр. 120 отчета. Предоставленные вычеты – по стр. 130 (это значение не может быть больше стр. 110).

Начисленный за 9 месяцев налог показывают по стр. 140, в т.ч. по дивидендам – по стр. 141. Удержанную сумму налога отражают в стр. 160, причем суммы по строкам 140 и 160 могут не совпадать, т.к. налог с доходов может быть удержан после отчетного периода (например, если с зарплаты за сентябрь налог удержат в октябре). Сумму налога, возращенную физлицам, указывают по стр. 190. Излишне удержанный НДФЛ отражается по стр. 180 расчета. Налог, который агенту удержать невозможно (например, из сумм дохода в натуральной форме при отсутствии других выплат), отражают по стр. 170.

Стр. 150 предназначена для отражения авансового НДФЛ иностранцев, работающих по патенту.

Читайте также: Контрольные соотношения в 6-НДФЛ в 2021 году

Приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 г.

Пример

В ООО «Альянс» работает по трудовым договорам 3 человека. Кроме того, в сентябре 2021 г. был заключен договор ГПХ с физлицом-подрядчиком на сумму 17 000 руб., денежные средства по которому были перечислены 20.09.2021. Данные по всем начислениям и удержаниям, необходимым для заполнения расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 г., приведены в таблице.

Наименование дохода

Сумма начисленного дохода

Дата начисления

Сумма вычетов

Сумма удержанного налога

Дата удержания НДФЛ

Срок уплаты налога

1

Зарплата за декабрь 2020 г.

60 000,00

31.12.20

1400

7618

15.01.21

18.01.21

2

Зарплата за январь 2021

66 000,00

31.01.21

1400

8398

15.02.21

16.02.21

3

Зарплата за февраль 2021

66 000,00

28.02.21

1400

8398

15.03.21

16.03.21

4

Зарплата за март 2021

66 000,00

31.03.21

1400

8398

15.04 21

16.04.21

5

Зарплата за апрель 2021

66 000,00

30.04.21

1400

8398

14.05.21

17.05.21

6

Зарплата за май 2021

66 000,00

31.05.21

1400

8398

15.06.21

16.06.21

7

Зарплата за июнь 2021

66 000,00

30.06.21

1400

8398

15.07.21

16.07.21

8

Зарплата за июль 2021

66 000,00

31.07.21

1400

8398

13.08.21

16.08.21

9

Отпускные июль 2021

54 000,00

27.07.21

-

7020

27.07.21

02.08.21

10

Зарплата за август 2021

16 400,00

31.08.21

1400

1950

15.09.21

16.09.21

11

Оплата по договору ГПХ сентябрь 2021

17 000,00

20.09.21

-

2210

20.09.21

21.09.21

12

Больничный лист сентябрь 2021

7000,00

23.09.21

-

910

23.09.21

30.09.21

13

Зарплата за сентябрь 2021

52 000,00

30.09.21

1400

6578

15.10.21

18.10.21

 

14

Всего за 9 месяцев 2021 (без декабря 2020)

608 400,00

 

12 600

77 454

 

 

Для заполнения раздела 1 используем стр. 7-12 нашей таблицы (НДФЛ с фактических выплат 3-го квартала):

  • налог с выплаченной зарплаты за июнь, июль, август (8398 + 8398 + 1950);
  • с оплаты в сентябре по договору ГПХ (2210);
  • с июльских отпускных (7020);
  • по больничному листу сентября (910).

Всего за 3 кв. 2021 было удержано НДФЛ 28 886 руб.

 Для сведений, отражаемых по стр. 110-140 раздела 2 отчета используются данные строк 2-13, итоги которых стоят в стр. 14 нашей исходной таблицы (суммы, начисленные за 9 месяцев текущего года):

  • всего начислено доходов 608 400 руб. (зарплата 66 000 х 7 мес . + 16 400 + 52 000 = 530 400 руб. , отпускные — 54 000, оплата договора ГПХ — 17 000, больничный — 7000);
  • вычеты — 12 600 руб. (1400 х 9 мес.);
  • начисленный налог — 77 454 руб.

По стр. 160 расчета показывается налог, удержанный в течение 9 месяцев 2021 — 78 494 руб. (стр. 1 -12 таблицы, с учетом налога с зарплаты декабря, но без НДФЛ с зарплаты сентября, которая еще не выдана работникам).

Начисления за декабрь 2020 г. не учитываются в Расчете, только удержанный в январе налог показывается в расчете 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 г.

Представленный ниже образец Расчета отражает все итоговые данные примера.

6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года - образец заполнения

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 г.

Из-за выходного дня срок сдачи отчета за 9 месяцев наступит чуть позже. Направить в ИФНС Расчет 6-НДФЛ за 3 кв. 2021 г. необходимо не позже 01.11.2021 г. При численности персонала более 10 человек отчет сдается в электронной форме. За нарушение формата или опоздание со сдачей налагается штраф.

Оставить комментарий