Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2025 году (таблица)

Кто представляет расчет 6-НДФЛ

Законодательство  РФ обязывает заполнять и сдавать расчет 6-НДФЛ всех работодателей (налоговых агентов) по подоходному налогу. Налоговыми агентами являются ИП и организации, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты с адвокатским кабинетом, российкие подразделения иностранных фирм, от которых физлица получают доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Если облагаемые доходы (денежные или натуральные) с начала года физлицам вообще не выплачивались, то и обязанности по представлению отчета не возникает.

Бланк по теме: Форма 6-НДФЛ с отчетности в 2025 году Посмотреть Скачать

Какие доходы отражаются в расчете

Выплачивая доход физлицам, агент обязан удержать с него НДФЛ по соответствующей ставке.

Причем, с 2025 года введена пятиступенчатая шкала налогообложения по НДФЛ, удерживаемому с основных доходов работника (13%, 15%, 18%, 20%, 22%). Размер ставки зависит от суммы дохода физлица.

Подоходным налогом облагаются, в частности, суммы вознаграждений за труд, выплат по договорам ГПХ на выполнение работ, оказание услуг и прочие доходы физлиц (за исключением необлагаемых доходов, указанных в ст. 217 НК РФ).

Обобщенные показатели начисленного и удержанного подоходного налога (нарастанием с начала года) отражаются в первом и во втором разделе расчета 6-НДФЛ, а показатели фактически полученных доходов с начала года — во втором разделе формы. По итогам года вместо формы 2-НДФЛ работодатели заполняют Приложение № 1 к форме 6-НДФЛ по всем физлицам, получившим доходы в течение года.

Нулевой расчет 6-НДФЛ не сдается. Однако, если доходы были выплачены хотя бы 1 раз в течение года, отчетность по ним составляется за все оставшиеся до конца года периоды, начиная с квартала, в котором была выплата физлицам.

Перед тем как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговый орган, рекомендуем внимательно проверить отчет согласно Контрольным соотношениям к расчету. Полный алгоритм заполнения формы смотрите в Готовом решении от  «КонсультантПлюс», получив бесплатный пробный демодоступ.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2025 году

Периодичность и даты представления отчетов указаны в ст. 230 НК РФ. 

В связи с введением системы единого налогового платежа сроки сдачи отчетности, в том числе и 6-НДФЛ, унифицировали. Было определено, что это будет 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Учитываем также, что крайние сроки сдачи, попадающие на выходные, переносятся на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2025 году  с учетом переносов отразим в таблице:

Обособленные подразделения отчитываются в инспекцию по месту их расположения. Если структурные отделения компании находятся в одном муниципальном образовании, фирма может поставить их на учет в одну инспекцию (п. 2 ст. 230 НК РФ) и в дальнейшем представлять расчеты в этот орган ФНС. Для этого в налоговую необходимо подать соответствующее уведомление.

В каком виде сдается расчет

Выбирать, какой вариант 6-НДФЛ сдавать в ИФНС (бумажный или электронный), имеют право агенты с численностью получивших доходы физлиц, не превышающей 10 человек. Остальные обязаны отправлять форму по ТКС в электронном виде (изменения внесены ст. 2 закона № 325-ФЗ).

Наказание за нарушение сроков

За несвоевременное предоставление расчета 6-НДФЛ налоговики штрафуют агентов. Размер санкций при этом следующий:

• 1 000 руб. взыскивается за каждый месяц просрочки (полный и неполный, то есть даже за 1 день просрочки) представления расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
• лицо, несущее ответственность за подготовку и сдачу 6-НДФЛ в силу своих должностных обязанностей, наказывается на 300-500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Если с утвержденной даты сдачи расчета 6-НДФЛ прошло больше 20 рабочих дней, а форма агентом так и не представлена в ИФНС, его переводы электронных денежных средств и расчетные счета могут заблокировать (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

За недостоверные данные, приведенные в расчете, штраф составляет 500 руб. Наказание не применяется, если налоговый агент самостоятельно нашел и исправил ошибку, подав уточненный расчет до момента обнаружения ее инспекторами ФНС (ст. 126.1 НК РФ).

Итоги

В 2025 году отчитываться за квартальные периоды нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным, а годовой расчет 6-НДФЛ следует представить фискалам не позднее 25-го февраля. Поскольку в 2025 году 25-е октября выпало на выходной (суббота), срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г. сместился на 27.10.2025. За несвоевременную сдачу расчета оштрафуют.