Виды вычетов
Налоговые вычеты бывают:
1. Стандартные. Размер таких вычетов установлен законом и зависит от того, кому они предоставляются. Так, право на стандартный вычет есть у отдельных категорий военнослужащих, людей с инвалидностью, родителей несовершеннолетних детей и пр. (полный перечень категорий получателей приведен в ст. 218 НК РФ).
2. Социальные. Право на их получение возникает при перечислении средств на благотворительность, оплате фитнеса (посещений тренажерного зала), оплате обучения, лечения, взносов на негосударственное пенсионное страхование и допвзносов на накопительную пенсию, др. (ст. 219 НК РФ).
Всегда ли можно получить социальный вычет на оплату фитнеса (занятий в тренажерном зале), разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
3. Инвестиционные. Получить такой вычет может человек, открывший брокерский или индивидуальный инвестиционный счет (ИИС-3) и пополнивший его на любую сумму. Размер вычета зависит от выбранного типа налогового вычета по ИИС-3 (ст. 219.1 НК РФ).
4. Профессиональные. Вычеты распространяются на ИП, частных нотариусов, адвокатов, исполнителей по договорам ГПХ на выполнение работ (оказание услуг), а также на лиц, получающих авторские вознаграждения (вознаграждания за создание, исполнение произведений науки, литературы, искусства и тд.). Они позволяют уменьшить облагаемый доход на сумму произведенных затрат (ст. 221 НК РФ)
5. Имущественные. Такие вычеты можно оформить при покупке жилья (в том числе в ипотеку), при продаже имущества (ст. 220 НК РФ). Также, имущественный вычет можно получить при получении дохода в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты - в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением майнинга такой валюты.
Получить вычет можно двумя способами:
- написать заявление о предоставлении вычета в бухгалтерию работодателя (при этом можно не ждать окончания года, в котором возникло право на вычет) – налог с зарплаты удерживать не будут до исчерпания суммы вычета. До подачи такого заявления надо подать заявление в ИФНС на подтверждение права на вычет и подождать примерно 30 дней;
- подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ с заявлением в ИФНС по истечении календарного года, в котором был получен доход.
Однако, налогоплательщикам доступен упрощенный способ получения инвестиционного, социального и имущественного вычета, при котором достаточно направить в ИФНС лишь заявление, предварительно заполненное налоговиками в личном кабинете на сайте ФНС (ст. 221.1 НК РФ).
Максимальный налоговый вычет при покупке квартиры
При покупке жилья (квартиры, комнаты, дома, земельного участка под домом или под новое строительство) максимальная сумма налогового вычета, который может получить человек – 2 млн рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). Это означает, что при покупке жилой недвижимости стоимостью 2 млн рублей покупатель сможет вернуть 13% от этой суммы, т.е. 260 000 рублей (2 000 000 руб. х 13%).
Всю сумму вычета на недвижимость можно получить только один раз. Если человек купил жилье стоимостью 2 млн рублей или дороже, оформил и получил весь вычет, а затем приобрел еще одну квартиру, претендовать на возврат налога он уже не сможет.
А вот к определенному объекту недвижимости вычет не привязан. Если жилье стоило меньше 2 млн. руб. (максимальный вычет при покупке квартиры), остаток льготы можно использовать при покупке новой квартиры, дома или иных жилых объектов.
Иное правило действовало до 01.01.2014. Если жилье приобретено ранее 2014 года, налог по нему можно возместить лишь по одному недвижимому объекту, т.е. остаток вычета использовать для других объектов не получится.
Пример
Иван Иванов приобрел в 2020 году квартиру стоимостью 1,325 млн рублей. Ранее вычет Иванов не использовал. Ему положен имущественный вычет в размере стоимости жилья, т.е. в размере 1,325 млн руб., поскольку она не превышает размер максимального вычета. В результате ему вернут от стоимости покупки НДФЛ в сумме:
1 325 000 рублей х 13% = 172 250 рублей.
Неиспользованный остаток от положенного по закону налогового вычета составляет 2 000 000 руб. – 1 325 000 руб. = 675 000 рублей. Этот остаток Иванов сможет применить при покупке нового объекта жилья – в результате он еще сможет вернуть:
675 000 рублей х 13% = 87 750 рублей.
Максимальный налоговый вычет по процентам по ипотеке
Вычет с уплаченных процентов по ипотеке – это вычет, который могут получить только те собственники, которые приобретали жилую недвижимость или участки с использованием заемных ипотечных средств и уплачивали проценты по ним (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Предельная сумма льготы – 3 млн рублей. Это значит, что вернуть из бюджета получится не более 390 000 рублей (3 000 000 рублей х 13%).
В отличие от вычета на покупку жилья, который не привязан к конкретной недвижимости, вычет по процентам получится оформить только для одного такого объекта. Даже если сумма выплаченных процентов меньше предельного размера вычета, перенести его остаток на другое приобретенное ипотечное жилье нельзя – право на получение льготы считается реализованным, вне зависимости от того, какую часть вычета использовал покупатель.
И здесь до 2014 года действовало иное правило: для объектов, купленных в ипотеку до 01.01.2014, ограничение по сумме вычета не применяется – 13% можно вернуть со всех уплаченных ипотечных процентов.
Когда квартира приобретена в общую совместную собственность супругами – налогоплательщиками НДФЛ, получить вычет на покупку до 2 млн руб. и на уплаченные ипотечные проценты до 3 млн руб. может каждый из них. Они вправе распределить его по договоренности. Для этого необходимо подать в налоговую заявление о распределении вычета между супругами. Причем соотношение частей вычета может быть любым – владельцы жилья вправе определить его самостоятельно.
Обратите внимание: если жилье приобретено ранее 2014 года, супруги могут рассчитывать в совокупности только на 2 млн руб. вычета, поскольку вычет в указанный период привязывался к объекту покупки. Если же жилье куплено в ипотеку и до 2014 года, то по ипотечным процентам размер вычета не ограничен.
Важно учитывать, что сумма предоставленных вычетов не может превышать размер доходов покупателя, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Если вычет не исчерпан в течение одного налогового периода, его остаток переносится на следующий и последующий год.
Итоги
Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ. Получить вычет может официально работающий человек (исполнитель по ГПД), с зарплаты (выплаты) которого наниматель перечисляет в бюджет 13% подоходного налога. Вычет применим и к другим доходам, с которых уплачивается 13% НДФЛ.