Налоговый вычет – это сумма денежных средств, на которую может быть уменьшена налоговая база по налогу на доходы физических лиц. Получить вычет может официально работающий человек, с зарплаты которого работодатель перечисляет в бюджет 13% подоходного налога. Вычет применим и к другим доходам, с которых уплачивается 13% НДФЛ.
Максимальная сумма вычета ограничена законодателем – получить льготу в размере, превышающем установленный лимит, не получится.
Виды вычетов
Налоговые вычеты бывают:
1. Стандартные. Размер таких вычетов установлен законом и зависит от того, кому они предоставляются. Так, право на стандартный вычет есть у отдельных категорий военнослужащих, людей с инвалидностью, родителей несовершеннолетних детей и пр. (полный перечень категорий получателей приведен в ст. 218 НК РФ).
2. Социальные. Право на их получение возникает при перечислении средств на благотворительность, оплате обучения, лечения, взносов на негосударственное пенсионное страхование и допвзносов на накопительную пенсию (ст. 219 НК РФ).
3. Инвестиционные. Получить такой вычет может человек, открывший брокерский или индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и пополнивший его на любую сумму. Размер вычета зависит от вида счета, а также от выбранного типа налогового вычета (ст. 219.1 НК РФ).
4. Профессиональные. Вычеты распространяются на ИП, частных нотариусов, адвокатов, исполнителей по договорам ГПХ. Они позволяют уменьшить облагаемый доход на сумму произведенных затрат (ст. 221 НК РФ)
5. Имущественные. Такие вычеты можно оформить при покупке жилья (в том числе в ипотеку), при продаже имущества (ст. 220 НК РФ).
Важно понимать, что вычет – это не та сумма, которую выплатят из бюджета. Вычет – это льгота, уменьшающая налоговую базу, с которой удерживается НДФЛ. Это значит, что фактически налогоплательщик получит лишь 13% от суммы вычета.
Получить деньги можно двумя способами:
- написать заявление о предоставлении вычета в бухгалтерию работодателя (при этом можно не ждать окончания года, в котором возникло право на вычет) – налог с зарплаты удерживать не будут до исчерпания суммы вычета;
- подать декларацию 3-НДФЛ и заявление в ИФНС по истечении календарного года, в котором был получен доход.
С мая 2021 г. налогоплательщикам стал доступен упрощенный способ получения инвестиционного и имущественного вычета, при котором достаточно направить в ИФНС лишь заявление, предварительно заполненное налоговиками (ст. 221.1 НК РФ).
Максимальный налоговый вычет при покупке квартиры
При покупке жилья (квартиры, комнаты, дома, земельного участка под домом или под новое строительство) максимальная сумма налогового вычета, который может получить человек – 2 млн. рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). Это означает, что при покупке жилой недвижимости стоимостью 2 млн. рублей покупатель сможет вернуть 13% от этой суммы, т.е. 260 000 рублей (2 000 000 х 13%).
Вычет на недвижимость можно получить только один раз. Если человек купил жилье стоимостью 2 млн. рублей или дороже, оформил и получил вычет, а затем приобрел еще одну квартиру, претендовать на возврат налога он уже не сможет.
А вот к определенному объекту недвижимости вычет не привязан. Если жилье стоило меньше 2 млн. руб. (максимальный вычет при покупке квартиры), остаток льготы можно использовать при покупке новой квартиры, дома или иных жилых объектов.
Иное правило действовало до 01.01.2014 г. Если жилье приобретено ранее 2014 года, налог по нему можно возместить лишь по одному недвижимому объекту, т.е. остаток вычета использовать для других объектов уже не получится.
Пример
Иван Иванов приобрел в 2020 году квартиру стоимостью 1,325 млн. рублей. Ранее вычет Иванов не использовал. Ему положен имущественный вычет в размере стоимости жилья, т.е. 1,325 млн. руб., поскольку она не превышает размер максимального вычета. В результате ему вернут от стоимости покупки НДФЛ в сумме:
1 325 000 х 13% = 172 250 рублей.
Неиспользованный остаток от положенного по закону налогового вычета составляет 2 000 000 – 1 325 000 = 675 000 рублей. Этот остаток Иванов сможет применить при покупке нового объекта жилья – в результате он еще сможет вернуть:
675 000 х 13% = 87 750 рублей.
Максимальный налоговый вычет по процентам по ипотеке
Вычет с уплаченных процентов по ипотеке – это вычет, который могут получить только те собственники, которые приобретали жилую недвижимость или участки с использованием заемных ипотечных средств и уплачивали проценты по ним (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Предельная сумма льготы – 3 млн. рублей. Это значит, что вернуть из бюджета получится не более 390 000 рублей (3 000 000 х 13%).
В отличие от вычета на покупку жилья, который не привязан к конкретной недвижимости, вычет по процентам получится оформить только для одного такого объекта. Даже если сумма выплаченных процентов меньше предельного размера вычета, перенести его остаток на другое приобретенное ипотечное жилье нельзя – право на получение льготы считается реализованным, вне зависимости от того, какую часть вычета использовал покупатель.
И здесь до 2014 года действовало иное правило: для объектов, купленных до 01.01.2014 г., ограничение по сумме вычета не применяется – 13% можно вернуть со всех уплаченных ипотечных процентов.
Когда квартира приобретена в общую совместную собственность супругами – налогоплательщиками НДФЛ, получить вычет на покупку до 2 млн. руб. и на уплаченные ипотечные проценты до 3 млн. руб. может каждый из них, тем самым увеличив общий размер максимального вычета вдвое. Для этого необходимо подать в налоговую службу заявление о распределении вычета между супругами. Причем соотношение частей вычета может быть любым – владельцы жилья вправе определить его самостоятельно.
Обратите внимание: если жилье, приобретено ранее 2014 года, супруги могут рассчитывать в совокупности только на 2 млн. руб. вычета, поскольку вычет в указанный период привязывался к объекту покупки, зато по ипотечным процентам размер вычета не ограничен.
Важно учитывать, что сумма предоставленных вычетов не может превышать размер доходов покупателя, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Если вычет не исчерпан в течение одного налогового периода, его остаток переносится на следующий год.