Какие налоги платит ООО в 2020 году

26.11.2019
0
Команда СП

Состав налогов, уплачиваемых компанией, в первую очередь зависит от выбранной системы налогообложения. Кроме того, налоговые платежи взимаются с ряда имущественных объектов, являющихся собственностью фирмы. Приведем сведения о том, какие налоги платит ООО в 2020 году.

О системах налогообложения

Компания может применять налоговые системы ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН или совмещать разные режимы, например, УСН с ЕНВД. Часть налогов и взносов платят все фирмы, независимо от выбранной системы – с фонда заработной платы, выплат физическим лицам по договорам ГПХ и по облагаемому имуществу. Другие начисления зависят от заявленного режима или наличия объектов, подлежащих налогообложению. Чтобы было понятнее, какой налог платит ООО в год на том или ином режиме, приведем данные сначала по каждой системе, а затем общие для всех компаний.

Какие налоги платит ООО на ОСНО

Общая система считается наиболее сложной, а ведение налогового учета на ОСНО, особенно для крупных предприятий - самым трудозатратным. ОСНО применяют все компании с большими оборотами, а также те налогоплательщики, кто в силу разных причин (превышение установленных лимитов по стоимости основных средств, выручке, численности работников и т.д.) не может или не желает воспользоваться специальными налоговыми режимами. Данные по уплачиваемым налогам компаний на общей системе сведены в таблицу:

Таблица 1. Какие налоги надо платить ООО, применяющему ОСНО

Налог

Налоговая ставка

Срок уплаты

Налог на прибыль

20% (10%, 0% и иные пониженные ставки для отдельных случаев) (ст. 284 НК)

Возможны региональные льготы по налогу

До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, месяцем), за год – до 28 марта следующего года (ст. 287 НК)

НДС

20% (10%, 0% для некоторых видов товаров, продукции) (ст. 164 НК)

Равными долями до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 174 НК)

Налог на имущество

2,2%; 2% - для имущества, облагаемого по кадастровой стоимости (ст. 378.2, 380 НК).

Регинам дано право снижать ставки и вводить льготы

Устанавливается региональным законодательством (ст. 383 НК). Могут вводиться сроки уплаты авансовых платежей

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

В зависимости от вида добываемых ископаемых (ст. 342 НК)

Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (ст. 344 НК)

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС)

50% (ст. 333.54 НК)

До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев)

За год - до 28 марта следующего года (ст. 333.55 НК)

Акцизы

Ставки установлены по видам облагаемых объектов (ст. 193 НК)

При реализации подакцизных товаров до 25 числа месяца, следующего за отчетным (ст. 204 НК)

Налог на игорный бизнес

Ставки установлены в зависимости от облагаемого объекта (ст. 369 НК)

Ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за отчетным (ст. 371 НК)

Налог на игорный бизнес, акцизы, НДПИ и НДДДУС уплачиваются только при наличии облагаемых объектов.

Какие налоги платит ООО на УСН

Применение УСН освобождает компанию от уплаты НДС и налога на имущество, хотя в некоторых случаях платить их все же придется (п. 2 ст. 346.11 НК). Кроме того, использовать спецрежим запрещено некоторым категориям налогоплательщиков (п. 3 ст. 346.12 НК) - например, банкам, страховщикам, производителям товаров, облагаемых акцизами. В списке налоговых платежей при УСН значительно меньше позиций. Приводим их в таблице:

Таблица 2. ООО на «упрощенке» – какие налоги платить

Налог

Налоговая ставка

Срок уплаты

Единый налог при упрощенной системе налогообложения

6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы» соответственно).

Ставка может быть уменьшена региональным законодательством (ст. 346.20 НК)

Авансы - до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев);

за год - до 30 марта следующего года (ст. 346.21 НК)

НДС

20% (ст. 164 НК)

 

До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 174 НК)

Налог на имущество (по кадастровой стоимости)

2% (ст. 378.2 НК).

Регионам дано право снижать ставку и вводить льготы

Устанавливается региональным законодательством (ст. 383 НК)

НДС «упрощенцы» уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, либо если при реализации выдают контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС, или когда компания выступает налоговым агентом (например, при импорте товаров, при аренде муниципального имущества).

Налог на имущество тоже взимается не всегда – только если объект, имеющийся у организации, включен в региональный перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Какие налоги платит ООО на ЕНВД

ЕНВД - это режим, применяемый для отдельных направлений бизнеса. Определяют перечень облагаемых видов деятельности региональные власти. ООО добровольно может встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД и уплачивать единый налог от предполагаемого (вмененного) дохода. Предприятие может не вести другой деятельности, кроме «вмененки», однако, ЕНВД можно совмещать с иными режимами – ОСНО или УСН. Поэтому налоги по деятельности, не относящейся к вмененной, уплачиваются в зависимости от применяемой системы.

Ставка единого налога при ЕНВД - 15%, которая может быть снижена регионами до 7,5% (п. 1 ст. 346.31). Срок уплаты – ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК).

«Вмененные» виды деятельности, как и при УСН, не облагаются НДС, за исключением «ввозного», а также при выставлении счетов-фактур и когда компания является налоговым агентом по НДС. Налог на имущество уплачивается с объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (п. 4 ст. 346.26 НК).

Напомним, что 2020 год – последний налоговый период, в котором возможно применение ЕНВД.

Какой налог должно платить ООО – сельхозпроизводитель

Для производителей сельскохозяйственной продукции в законодательстве предложен специальный режим – ЕСХН с уплатой единого сельхозналога.

Ставки единого налога определяют региональные власти, максимальный размер – 6% (ст. 346.8 НК). Срок для внесения авансов – до 25 числа месяца, наступившего после завершения отчетного квартала (п. 2 ст. 346.9 НК). Годовой платеж должен быть совершен до 31 марта следующего года (п. 5 ст. 346.9 НК).

Какие налоги нужно платить ООО при наличии облагаемых объектов

Некоторые налоги уплачивают компании, независимо от применяемого режима, если у них есть облагаемые объекты. Для наглядности приведем таблицу.

Таблица 3. Дополнительные налоги и сборы

Налог

Налоговая ставка

Срок уплаты

Торговый сбор

Ставки утверждают региональные власти (ст. 415 НК).

Пока действует только в Москве (закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62)

Не позднее 25 числа, следующего за отчетным кварталом (ст. 417 НК)

Транспортный налог

Ставки регулируются региональным законодательством (ст. 361 НК)

Сроки уплаты авансов и налога устанавливают региональные власти (п.1 ст. 363 НК)

Земельный налог

Ставки в пределах 0,3-1,5% утверждают региональные власти (ст. 394 НК)

Устанавливают региональные власти (ст. 397 НК)

Водный налог

В зависимости от водного объекта (ст. 333.12 НК)

До 20 числа месяца, следующего за кварталом (п.2 ст. 333.14 НК)

Сборы за пользование водными биологическими ресурсами

В зависимости от объекта водных биоресурсов (п. 4-6 ст. 333.3 НК)

Разовый сбор - при получении разрешения, оставшаяся сумма сбора – до 20 числа ежемесячно (ст. 333.5 НК)

Сбор за использование объектов животного мира

В зависимости от объекта животного мира (п.1-3 ст. 333.3 НК)

Разовый сбор - при получении разрешения, оставшаяся сумма сбора – до 20 числа ежемесячно (ст. 333.5 НК)

Организации, не имеющие в собственности облагаемого имущества, и не использующие в своей деятельности объекты, за пользование которыми установлена плата, в бюджет ничего не перечисляют.

Какие налоги платит ООО за работника

Любая компания выступает работодателем, нанимая персонал и выплачивая ему зарплату. С выплат в пользу физических лиц компания обязана начислить налоги и страховые взносы. Сведения по платежам, перечисляемым работодателями, указаны в таблице:

Таблица 4. Какие налоги платит ООО-работодатель

Налоги, взносы

Налоговая ставка

Срок уплаты

НДФЛ

13% (для отдельных случаев 35%, 30%, 15%) (ст. 224 НК)

 

В зависимости от выплачиваемого дохода; чаще всего - день, следующий за днем выплаты (ст. 226 НК)

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

22%, по достижении предельной облагаемой суммы дохода – 10% (ст. 425 НК),

Для отдельных категорий налогоплательщиков введены пониженные тарифы

15 число следующего за расчетным месяца (п. 3 ст. 431 НК)

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

5,1% (ст. 425 НК)

15 число следующего за расчетным месяца (п. 3 ст. 431 НК)

Страховые взносы на обязательное социальное страхование

2,9%, (1,8% для нерезидентов и иностранных граждан) (ст. 425 НК)

15 число следующего за расчетным месяца (п. 3 ст. 431 НК)

Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний

0,2-8,5% (ст. 21 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ тарифы ежегодно устанавливаются отдельным законом)

15 число следующего за расчетным месяца (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

Дополнительные взносы в ПФР

0-8% в зависимости от результатов спецоценки (ст.428 НК)

15 число следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК)

Ставки по дополнительным страховым взносам в ПФР зависят от результатов спецоценки, которую должны провести все работодатели.

Ставки по взносам от несчастных случаев («травматизм») определяет ФСС, в зависимости от основного вида деятельности предприятия. Кроме того, в отдельных случаях Фонд может установить надбавку или скидку к основному тарифу.

Таким образом, состав налогов, уплачиваемых ООО, для каждой организации свой. Он может меняться в связи с появлением у компании новых объектов налогообложения или при смене налогового режима. За нарушение сроков уплаты налогов и взносов ИФНС вправе применить к организации финансовые санкции.