Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Единый сельскохозяйственный налог: изменения 2019

Единый сельскохозяйственный налог: изменения 2019

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

edinyy_selskohozyaystvennyy_nalog_izmeneniya_2019.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Изменения в НДС для ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году

Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2019 год

Выплаты по беременности в 2019 году

Фиксированные авансовые платежи в справке 2-НДФЛ

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) введен положениями главы 26.1 НК РФ. Данный налоговый спецрежим позволяет снизить фискальное давление на производителей сельскохозяйственной продукции и упростить работу предпринимателей в этом сегменте экономики. Он доступен как для юрлиц, так и для ИП, работающих в сфере сельского хозяйства. Рассмотрим основные критерии режима ЕСХН и изменения по нему с 2019 года.

Единый сельскохозяйственный налог – налогоплательщики

Для перехода на ЕСХН необходимо обладать признаками сельскохозяйственных товаропроизводителей. К этой группе субъектов предпринимательства относятся ИП и организации, которые получают не менее 70% доходов от следующих видов деятельности:

  • изготовление, переработка, продажа сельхозпродукции;

  • услуги, оказываемые сельхозпроизводителям в сфере растениеводства и животноводства.

К числу плательщиков ЕСХН относятся и потребительские кооперативы сельскохозяйственного направления, градообразующие рыбохозяйственные предприятия, а также рыбохозяйства, в которых средняя численность не превышает 300 человек, а рыболовство осуществляется с применением рыбопромысловых судов. Доход от такой деятельности также не должен быть менее 70% от общего размера поступлений.

Система единого сельскохозяйственного налога недоступна для субъектов хозяйствования, которые занимаются изготовлением или продажей подакцизных товаров (например, алкогольных напитков). Не вправе заявить о намерении перейти на спецрежим и госучреждения.

Единый сельскохозяйственный налог – ставка

Субъекты предпринимательства, перешедшие на ЕСХН, освобождаются от необходимости исчислять и платить налоги на прибыль и имущество. ИП при применении ЕСХН освобождаются от уплаты НДФЛ со своих сельскохозяйственных доходов.

Налогооблагаемый объект единого сельскохозяйственного налога – доходы, уменьшенные на объем понесенных расходов (ст. 346.4 НК РФ). Итоги по доходно-расходным статьям подводятся по нарастающей с начала налогового периода (года). Единый сельскохозяйственный налог 2019 взимается по ставке, равной 6%. На региональном уровне размер налогового тарифа может быть уменьшен вплоть до 0%.

В расходной части можно зачесть в т.ч. следующие траты (п. 2 ст. 346.5 НК РФ):

  • покупка и совершенствование основных фондов, НМА;

  • арендные платежи за имущественные активы (включая лизинг);

  • затраты по оплате труда, всем видам обязательного соцстрахования трудоустроенных лиц;

  • проценты по кредитам, таможенные, нотариальные, судебные платежи, оплата консультационных услуг, услуг связи;

  • затраты на содержание служебного автопарка;

  • командировочные;

  • покупка канцтоваров;

  • реклама;

  • налоги и сборы (исключая ЕСХН и НДС) и др.

Уплата единого сельскохозяйственного налога

С истечением первого полугодия производится уплата авансового платежа. При окончании налогового периода (года) осуществляется итоговый платеж по налогу. На внесение авансового платежа отводится 25 дней по истечении полугодия (не позже 25 июля), на погашение налоговых обязательств по завершении года дается 3 месяца (срок – 31 марта). За 2018 год налог нужно уплатить не позднее 01.04.2019 г. (т.к. 31.03.2019 – выходной), а аванс за полугодие 2019 г. – 25.07.2019г.

Декларация по единому сельскохозяйственному налогу 2019

Отчитываться плательщикам ЕСХН надо раз в год, посредством представления в ИФНС декларации. Ее образец утвержден Приказом от 28.07.2014 г. № ММВ-7-3/384@, новая форма отчета не утверждалась.

Как изменится налогообложение (единый сельскохозяйственный налог) с 2019 года

С 1 января 2019 года все субъекты предпринимательства, применяющие ЕСХН, относятся к категории плательщиков НДС. В связи с этими законодательными поправками изменился список расходов, засчитываемых в налоговой базе по ЕСХН – из нее исключаются суммы НДС по купленным товарам. Правило подкреплено нормами ст. 2 закона от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ. То есть входящие суммы НДС нельзя отнести к расходной базе - налог может быть принят к вычету или включен в стоимость товара.

Общая ставка НДС при ЕСХН такая же, как для остальных плательщиков – 20%. Ежеквартально потребуется подавать декларацию по НДС (25 числа месяца после отчетного квартала).

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог перестал быть поводом для отмены обязательств перед бюджетом по НДС, но сохраняется право на освобождение от НДС, согласно условиям, зафиксированным в п. 1 ст. 145 НК РФ. Такая возможность у налогоплательщиков возникает однократно в год перехода на спецрежим.

Есть и альтернативное условие для освобождения – получение дохода за истекший (предшествующий) год в пределах законодательного лимита. Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году позволит получить освобождение от НДС, если доходы по направлениям бизнеса, по которым применяется ЕСХН, были меньше 100 млн. руб. (по итогу 2018 года). На 2019 год лимит установлен в сумме 90 млн. руб. На каждый последующий год запланировано постепенное снижение этого доходного предела: до 80 млн. в 2020 г., 70 млн. в 2021 г., 60 млн. руб. в 2022 и следующих годах. Сумма доходного лимита не включает НДС (письмо ФНС от 18.05.2018 г. № СД-4-3/9487@).

Чтобы совместить единый сельскохозяйственный налог в 2019 году с освобождением от НДС, необходимо подать в подразделение налоговой инспекции соответствующее письменное уведомление (до 20 числа месяца, с которого применяется льгота), а затем ежегодно подтверждать это право.

Недостатком освобождения от налогообложения по НДС для плательщиков ЕСХН является невозможность добровольного отказа от него (в течение следующих 12 месяцев). Единственный способ «избавиться» от такого освобождения – перестать соответствовать условиям применения льготного налогообложения (например, превысив лимит дохода, или продав подакцизный товар).

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Пробный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
ЕСХН
Tags: 
  • сельхозналог
  • ,
  • ЕСХН
  • ,
  • 2019

Читайте также

ЕСХН | 10:57 24 ноября 2014
Ряд депутатов попросили Совет Федерации отклонить законопроект о торговом сборе

ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году

ЕСХН | 15:40 18 августа 2011
При отсутствии доходов из-за аномальных природных явлений право применять ЕСХН утрачивается

УСН | 11:53 7 апреля 2015, ЕСХН | 11:53 7 апреля 2015
Порядок определения объекта налогообложения при УСН и ЕСХН изменили

УСН | 15:32 19 ноября 2014, ЕСХН | 15:32 19 ноября 2014
Минфин вводит новые формы деклараций по УСН и ЕСХН

ЕСХН | 12:45 7 декабря 2015
Единый сельхозналог сможет применять больше компаний

УСН | 15:40 2 августа 2011, ЕСХН | 15:40 2 августа 2011
Плательщики ЕСХН и «упрощенки» заверяют книгу учета доходов и расходов в налоговой

ЕСХН | 11:12 27 февраля 2015
Уточнения по заполнению деклараций по УСН и ЕСХН

ЕСХН | 11:12 3 апреля 2014
Можно ли платить ЕСХН с продажи квартир?

ЕСХН | 12:34 17 июня 2011
Агент принципала, уплачивающего единый сельскохозяйственный налог, НДС не платит

УСН | 13:57 2 февраля 2015, ЕСХН | 13:57 2 февраля 2015
Порядок определения объекта налогообложения при УСН и ЕСХН будет изменен

ЕСХН | 13:04 27 декабря 2011
Новые формы документов для сельхозпроизводителей

ЕСХН | 14:01 11 декабря 2014, УСН | 14:01 11 декабря 2014
УСН смогут использовать компании, имеющие представительства

ЕСХН | 9:20 9 июня 2018
В каком случае плательщики ЕСХН с 1 января 2019 года не платят НДС

ЕСХН | 13:40 29 августа 2011
Проценты по займам для перехода на ЕСХН учитывать нельзя

Популярное

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС
4-ФСС за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Выплаты персоналу
Льготы инвалидам 3 группы в 2021 году

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

ИП, УСН
Как правильно вести ИП бухгалтерию на «упрощенке»

6-НДФЛ | 11:30 13 апреля 2021
В 6-НДФЛ доходы по ставке 13% показываются в одном разделе

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Таможенные платежи
Как проверить ГТД по номеру онлайн?

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Бухгалтерская отчетность
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

НПД
Как оформить платежное поручение самозанятому: образец

Нулевая отчетность
Обязательные разделы РСВ – 2021 (нулевой)

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>