Ставки транспортного налога на 2024 год для юридических лиц - таблица по регионам

Транспортный налог юрлиц на 2024 г.

Данный налог платят юрлица, которые владеют транспортными средствами. Под исключение попадают случаи, обозначенные ст. 356, 357 и 358 НК, например:

• к необлагаемым объектам относят трактора, весельные лодки, промысловые речные, морские суда, проч.;
• не платят этот налог организации, освобожденные от уплаты;
• не считаются плательщиками национальные футбольные ассоциации.

В 2024 г. транспортный налог платят только через ЕНП и, соответственно, по общим правилам, а также, по установленным по этому налогу срокам!

Поскольку это региональный налог, то регионы сами имеют право устанавливать свои (региональные) ставки и льготы. При этом они должны руководствоваться размерами федеральных ставок, не выходя за установленные пределы. НК наделяет регионы также правом устанавливать для плательщиков-юрлиц свой порядок уплаты (ст. 356).

Поэтому при уплате налога следует исходить из норм, установленных регионом. В одном регионе могут быть одни нормы, а другом - совершенно иные. Например, по НК можно перечислять авансы, но многие регионы их исключают совсем либо отменяют только для отдельных категорий плательщиков. Причем может случиться и так, что в одном году регион отменил авансы, а в следующем ввел.

Для сведения. Если регион ввел уплату авансов, то перечислять их, как и сам налог, нужно, придерживаясь общих сроков, определяемых ст. 363 НК!

Особенности установления и применения ставок по транспортному налогу

Ставки транспортного налога - 2024 для юридических лиц разнятся. Федеральные (основные) значения представлены ст. 361 НК. Их размеры зависят от вида транспортного средства, его двигателя. Для легкового авто установлены одни ставки, для грузового авто - другие, для катеров - третьи, для яхт - четвертые и т. д. При этом для каждой категории транспортного средства они устанавливаются в зависимости от мощности двигателя. Например, если ставка для авто с двигателем до 100 л. с. равняется 2,5 р., то для легкового авто с двигателем от 100 л. с. до 150 л. с. - уже 3,5 р.

Регионы имеют право менять размеры федеральных ставок, т. е. уменьшать либо увеличивать их, но не больше чем в 10 раз. Исключение - авто с двигателем до 150 л. с.: для них разрешается снижать ставки более чем в 10 раз. Регионы также имеют право дифференцировать ставки по категориям в зависимости от экологического класса, количества лет, которые прошли с момента выпуска транспортного средства. И именно поэтому ставки регионов отличаются.

Юрлицо - плательщик транспортного налога изначально обязан применять региональную ставку. Но если регион не определил ставки на законодательном уровне, то плательщик должен применять федеральные ставки, обозначенные п. 1 ст. 361. Основание - п. 4 ст. 361!

Федеральные (основные) ставки для транспортного налога из Налогового кодекса

Полный перечень федеральных ставок по транспортному налогу в 2024 году представлен в ст. 381 НК РФ:

Региональные ставки для транспортного налога

Получить сведения о ставках транспортного налога по регионам можно при помощи сервиса ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Для этого достаточно зайти на страницу сервиса и заполнить предложенную форму, указав:

• вид налога (транспортный);
• налоговый период (2024 год);
• субъект РФ (например, Ленинградская обл.);
• муниципальное образование.

ВНИМАНИЕ! Некоторые регионы вводят дифференцированные ставки транспортного налога в зависимости от экологического класса.

Так, к примеру, результат запроса данных по Ленинградской обл. содержит следующую информацию:

1. Действующий областной закон - № 51-0З от 22.11.2002 (регулирует вопросы, связанные с транспортным налогом в Ленобасти).

2. Срок уплаты налога за прошедший 2023 г. для юрлиц - до 28.02.2024, а крайние сроки уплаты для авансов - 28.04.2023 (1 кв.), 28.07.2023 (2 кв.), 30.10.2023 (3 кв.).

3. Льготы, предусмотренные для юрлиц, например:

• с/х товаропроизводители (речь идет только о растениеводстве, животноводстве) на 100 % освобождаются от уплаты налога, но только в отношении грузовых авто;
• владельцы транспортных средств с оборудованием для газомоторного топлива (причем как юрлица, так и физлица!) освобождаются от уплаты на 50 %.

По аналогии можно выяснить размеры ставок транспортного налога в Москве, иных субъектах РФ. Еще примеры ставок по отдельным регионам представлены в таблице:

Для сведения. Чтобы воспользоваться льготой, потенциальные льготники - юрлица должны документально подтвердить свое право на льготу. Например, подтверждением может быть документ, который удостоверяет тот факт, что конкретное транспортное средство оборудовано должным образом для использования газомоторного топлива.

Повышающие коэффициенты, применяемые при расчете налогового платежа

Подобные коэффициенты применяются не ко всем транспортным средствам, а только к тем, чья средняя стоимость больше 10 млн р. (норма действует с 2022 г.!). Их устанавливает п. 2 ст. 362 НК:

Как определить ставку налога в зависимости от возраста транспортного средства, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение. 

Перечень авто, по отношению к которым следует применять повышающие коэффициенты в текущем году, устанавливает и публикует на своем портале Минпромторг. ФНС и Минфин (письмо № БС-4-21/3777@ от 01.04.2024) в этой связи обращает внимание, что на 2024 г. подобный перечень 30.03.2024 Минпромторгом опубликован.

Обращаем внимание. Актуальный перечень 2024 г. дополнен новыми моделями. Для сравнения:

• в 2023 г. количество авто в возрасте до 10 лет со средней стоимостью 10-15 млн р. было 275, а в 2024 г. их уже 295;
• в 2023 г. количество авто в возрасте до 20 лет со средней стоимостью от 15 млн р. составляло 174, а в 2024 г. - уже 222.

Итоги

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются регионами с учетом федеральных ставок, обозначенных ст. 381 НК. Регионы могут увеличивать либо уменьшать федеральные значения из НК, но не более чем в 10 раз. Под исключение попадают лишь авто с двигателем до 150 л. с., для которых разрешено снижать ставки более чем в 10 раз. Если регион не установил ставки, плательщик должен применять федеральные значения.