Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. УСН (упрощенная система налогообложения) для ООО – 2019

УСН (упрощенная система налогообложения) для ООО – 2019

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

usn_uproshchennaya_sistema_nalogooblozheniya_dlya_ooo_-_2019.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Коэффициент-дефлятор на 2019 год для УСН

Страхование вкладов юридических лиц

Реквизиты для уплаты УСН за 3 квартал 2019

Страховые взносы при УСН в 2019 году

УСН «доходы минус расходы» в 2019 году

Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019 г. остается в числе наиболее выгодных режимов – среди ее плюсов меньшая фискальная нагрузка по сравнению с ОСНО, возможность выбора налогооблагаемого объекта и небольшое число обязательных отчетов. Переход на УСН для предприятий добровольный, о своем намерении изменить режим налогообложения налогоплательщик должен заблаговременно письменно уведомить налоговый орган.

Упрощенная система налогообложения для ООО: критерии отбора

Право применять упрощенный спецрежим есть не у всех предприятий. Для УСН необходимо соответствовать критериям, обозначенным в ст. 346.12 НК РФ:

  • в году подачи уведомления о переходе со следующего налогового периода на УСН совокупные доходы налогоплательщика за 9 месяцев должны быть на уровне 112,5 млн руб. или меньше (этот лимит сохранится до 01.01.2020 года – именно на такой срок приостановлено применение коэффициента-дефлятора к указанной сумме);

  • для предприятий, уже применяющих УСН, доходы на этом режиме в налоговом периоде не должны превышать 150 млн руб. (коэффициент-дефлятор тоже не применяется);

  • в структуре капитала ООО доля участия других юрлиц не превышает 25%;

  • среднее значение численности наемных работников находится в пределах 100 человек;

  • показатель остаточной стоимости амортизируемых основных средств не превышает уровня 150 млн руб. (по данным бухучета).

УСН для ООО не подходит, если компания имеет филиалы или занимается изготовлением подакцизной продукции. Нельзя переходить на этот спецрежим банкам, страховым фирмам, НПФ, инвестфондам, ломбардам и участникам рынка ценных бумаг, предприятиям госсектора (казенным и бюджетным учреждениям), иностранным компаниям, микрофинансовым организациям, частным агентствам занятости. УСН под запретом и для фирм, специализирующихся на добыче и реализации полезных ископаемых (кроме общераспространенных), на проведении азартных игр, а также для участников соглашений о разделе продукции. Несовместима УСН с применением ЕСХН.

Переход на УСН для вновь созданных предприятий возможен с даты регистрации, если компания успела подать соответствующее уведомление в 30-дневный интервал после даты постановки на налоговый учет. Во всех остальных случаях применение упрощенного спецрежима допускается только с 1 января года, следующего за годом подачи в ФНС уведомления (в этом случае ИФНС нужно уведомить не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу).

Для добровольного перехода с УСН на другой режим необходимо доработать на упрощенной системе до конца года. В ситуации, когда налогоплательщик перестал соответствовать критериям ст. 346.12 НК РФ и утратил право на применение «упрощенки», он переходит на ОСНО с начала квартала, в котором произошло нарушение критерия. Налогоплательщик подает в ИФНС уведомление о прекращении применения «упрощенки» в течение 15 календарных дней после перехода с УСН. Снова стать «упрощенцем» он сможет не ранее, чем через год.

Упрощенная система налогообложения для ООО 2019 – что сдают и что платят «упрощенцы»

Каким образом рассчитывается налог на упрощенной системе налогообложения для ООО? Статья НК РФ 346.14 позволяет налогоплательщику выбирать наиболее приемлемый для него объект налогообложения. Базой для взимания налога может стать совокупный доход компании (без учета произведенных расходов) или доход за минусом расходов (но при этом учитываются не все затраты фирмы, а только те, которые упомянуты в перечне ст. 346.16 НК РФ). Исключительно «доходы минус расходы» могут применять фирмы, являющиеся участниками договоров доверительного управления или простого товарищества (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Ставка единого налога при «доходном» объекте на упрощенной системе налогообложения для ООО – 6 процентов со всей суммы поступлений. Региональные власти своими правовыми актами могут снижать эту ставку налогообложения (но не ниже уровня 1%). Доход у упрощенца появляется в момент поступления денег в кассу или на банковский счет независимо от факта выполнения услуг или поставки товаров (кассовый метод). Если часть поступлений была в иностранной валюте, эти суммы должны быть пересчитаны в рублевый эквивалент по курсу ЦБ РФ, действовавшему в день образования дохода.

При УСН «доходы» расходы в налоговой базе не учитываются, но при этом компания вправе на 50% уменьшить сумму налога (авансового платежа) на уплаченные в том же отчетном периоде страховые взносы, больничные, оплаченные за счет работодателя, и страховые платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (ст. 346.21 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения для ООО «доходы минус расходы» предусматривает ставку налогообложения 15% от разницы между поступлениями и затратами, но на региональном уровне она может быть понижена для всех налогоплательщиков или только для некоторых «упрощенцев» в зависимости от вида деятельности (но не ниже 5%). При этом:

  • расходы признаются в налоговом учете кассовым методом - датой фактического перечисления средств без привязки ко дню получения товара или выполнения работ;

  • по результатам года налогоплательщик должен рассчитать налог от разницы между доходами и расходами, а также минимальный налог – 1% от совокупного дохода за год (упрощенная система налогообложения для ООО «доходы» минимальный налог не предусматривает). Если сумма налога, рассчитанного в общем порядке, окажется меньше сумы минимального налога, в бюджет перечисляется минимальный налог.

  • Разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке, в следующих налоговых периодах «упрощенец» может включить в расходы, в т.ч. в убытки, переносимые на будущее.

Отчетность по УСН сдается всеми упрощенцами раз в год, крайняя дата представления декларации организациями – 31 марта в году, следующем за налоговым периодом. В этот же срок нужно уплатить налог за год. Отчетным периодом при УСН является квартал, полугодие, 9 месяцев, по завершении каждого отчетного интервала упрощенец должен рассчитать и перечислить в бюджет авансовый платеж по налогу (не позже 25 числа).

УСН (упрощенная система налогообложения) для ООО характерна более простой системой налогового учета, для которой достаточно ведения одного налогового регистра. Сумма налога по УСН для ООО 2019 года рассчитывается на основании данных, внесенных в «Книгу учета доходов и расходов» (КУДиР). Этот регистр все «упрощенцы», независимо от применяемого объекта налогообложения, ведут в обязательном порядке, регистрировать в ФНС его не надо.

Какие налоги не платят при применении упрощенной системы налогообложения для ООО:

  • НДС на «упрощенке» не уплачивается, но исключением являются ситуации, когда компания импортирует товары или выступает в роли налогового агента по НДС;

  • УСН – гарантия освобождения налогоплательщика от обязательств по налогу на прибыль (кроме случаев, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ);

  • налог на имущество также платить не требуется (если налог рассчитывается не по кадастровой стоимости).

НДФЛ, страховые взносы за работников компания на УСН обязана платить в общем порядке, остальные налоги начисляются только при наличии оснований (то есть, объекта налогообложения).

Если компания выплачивает доходы физлицам, она, как налоговый агент, удерживает с этих сумм НДФЛ и производит отчисления по страховым взносам, соответственно надо отчитываться по этим суммам в ФНС и ФСС, сдавать персонифицированную отчетность в ПФР. Аналогично и по другим налогам – если есть основания для начисления и уплаты налога (транспортный, к примеру), должна быть сдана и отчетность по нему.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
УСН
Tags: 
  • юридическое лицо
  • ,
  • 2019

Читайте также

УСН
Коэффициент-дефлятор на 2019 год для УСН

УСН
Какие налоги платит ООО на УСН в 2021 году

УСН
УСН «доходы минус расходы» в 2019 году

УСН
Какие отчеты сдает ИП и ООО на УСН

УСН
Налог на имущество на УСН в 2019 году

УСН
Реквизиты для уплаты УСН за 3 квартал 2019

УСН
Как перейти на УСН с 2019 года

Банки
Страхование вкладов юридических лиц

УСН
Упрощенная система налогообложения для ООО

УСН
Страховые взносы при УСН в 2019 году

Страховые взносы ФСС
Таблица размеров пособий в ФСС 2019

УСН | 12:54 30 сентября 2014
Затраты на ЭЦП при участии в электронных торгах при УСН не учитываются

ИП, НДФЛ
3-НДФЛ для ИП – новая форма 2019

УСН | 11:22 26 января 2015
Об уменьшении сумм налога при УСН на сумму уплаченных взносов

КБК | 10:25 14 декабря 2018
Еще раз обновлены КБК на 2019 год

Популярное

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Списание долгов | 11:30 3 марта 2021
Не взысканные долги признаются безнадежными

Экономика и бизнес
Обязательная маркировка товаров с 2021 года: перечень

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Экономика и бизнес
Продление маркировки одежды: последние новости

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Штрафы
Штраф за отсутствие лицензии такси в 2021 году

Экономика и бизнес
Перенос сроков маркировки легкой промышленности

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

На какие выплаты может рассчитывать неработающая беременная

Декретный отпуск
На какие выплаты может рассчитывать неработающая беременная

Выплата декретных, сроки

Выплаты персоналу
Выплата декретных: сроки

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>