РСВ за 3 квартал 2024 года

РСВ и кто должен его сдавать

Отчет «Расчет по страховым взносам» (РСВ) является ежеквартальным. Его обязаны предоставлять в налоговую службу все юридические лица, имеющие наемных сотрудников. В этом отчете также нужно указывать людей, работающих по ГПД. Таким образом, сдавать РСВ за 3 квартал 2024 года обязаны предприниматели с работниками. То есть ИП без сотрудников этого не делают.

Однако, ситуацию с отсутствием наемных работников у ИП следует отличать от ситуации с отсутствием сотрудников у организации. Дело в том, что компания существует в привязке к какому-либо физлицу, будь то учредитель, участник, директор и прочие. Эти физические лица являются застрахованными в соответствии с законодательством РФ. В итоге, компании даже при отсутствии наемного персонала участвуют в отношениях обязательного соцстрахования, в связи с чем являются плательщиками страховых взносов и обязаны представить расчет РСВ за 3 квартал 2024 года ("нулевой").

Как заполнить РСВ за 3 квартал

Заполнение РСВ 3 квартала без применения специальных бухгалтерских программ нужно начинать с 3-го раздела. В первом блоке этого раздела указываются личные данные сотрудника:

• Ф. И. О.;
• ИНН;
• СНИЛС;
• дата рождения;
• пол;
• код гражданства (у России - 643);
• паспортные данные.

В следующем блоке нужно указать его заработок по месяцам. Важно помнить, что некоторые суммы освобождаются от начисления на них страховых взносов. Например, выплаты по листам нетрудоспособности.

В этом блоке название месяцев не прописывается. Они пронумерованы согласно их расположению в квартале. Так, в третьем квартале указанные цифры соответствуют:

• 1 – июлю;
• 2 – августу;
• 3 – сентябрю.

Согласно этой нумерации, в форму заносятся суммы дохода сотрудника за определенный месяц и начисленные страховые суммы. Внести данные нужно на всех сотрудников, даже если человек работал в компании один день.

После заполнения 3-го раздела можно переходить к первому. В нем содержатся обобщенные данные по организации за 3-й квартал и с начала года нарастающим итогом.

Таблица подраздела 1 содержит следующие сведения:

• численность сотрудников;
• сумма их начисленного дохода;
• сумма выплат, не подлежащих налогообложению страховыми взносами;
• размер базы для начисления взносов;
• сумма начисленных страховых взносов.

Все указанные данные разбиваются за квартал помесячно и в столбце 1 «Всего с начала расчетного периода» указывается общее значение по каждой категории чисел с начала года.

Данные, указанные в разделе 1 РСВ, должны совпадать с данными, указанными в разделе 3. После проверки отчета его можно распечатать и отдать на подпись руководителю. Форма РСВ за 3 квартал 2024 года находится по ссылке:

О нюансах заполнения РСВ за отчетные периоды подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Формирование РСВ в 1С:ЗУП

Организациям, численность которых больше 10 человек, можно отчитываться только с помощью ЭДО. Поэтому целесообразнее заполнять отчет в специализированной программе. Заполнение будет рассмотрено на примере программы 1С:Бухгалтерия ЗУП.

Формы отчетов находятся в разделе «Отчетность, справки» программы. При нажатии на раздел откроется вкладка «1С-Отчетность». Здесь важно выделить именно отчеты, а не другую группу.

Для создания нового отчета РСВ нужно нажать на кнопку «Создать», находящуюся в верхней части журнала. В открывшемся окне развернуть пункт «Налоговая отчетность» и выбрать «Расчет по страховым взносам». Форма должна выделится желтым цветом. После этого нажимается кнопка «Выбрать».

После подтверждения выбранной формы нужно определить период, за который сдается отчет. Делается это в открывшемся окне.

Для выбора нужного периода нужно нажать на кнопку со стрелочкой в нужную сторону. Когда период «9 месяцев 2024 года» отобразится в поле, нужно нажать на кнопку «Создать».

После этого откроется бланк РСВ. Для его заполнения нужно нажать на кнопку «Заполнить». Программа заполнит разделы формы согласно данным, внесенным в нее в течение года.

Заполненный отчет нужно проверить начиная с 3 раздела. Подготовленный и проверенный отчет можно выгрузить на жесткий диск компьютера для дальнейшей отправки в налоговую службу. Нужно нажать на кнопку «Выгрузка» и в открывшемся списке выбрать «Электронное представление». После этого отчет будет выгружен в указанную папку.

Выгруженный отчет загружается в сервис обмена документами с ИФНС. Желательно проверить РСВ еще раз с помощью встроенного в сервис алгоритма и отправить получателю.

Сдача «нулевой» РСВ

Если в 3-м квартале 2024 года организация не вела деятельности и не начисляла сотрудникам вознаграждения, сдавать РСВ все равно нужно. В третьем разделе нужно указать сотрудников, числившихся в организации в течение отчетного периода. Строки для указания сумм дохода и начисленных взносов будут пустыми.

В первом разделе отчета будет заполнен только столбец 1. В нем указываются данные за весь период с 1 января 2024 года.

Штраф за несвоевременную сдачу РСВ

За отсутствие отчета по страховым взносам организацию ждет штраф. Начисляться он будет за каждый месяц, прошедший с даты, когда нужно было сдать РСВ. Размер штрафа равен 5 % от суммы страховых взносов, начисленных к уплате в бюджет. Однако общая сумма штрафа должна быть не менее 1000 рублей и не больше 30 % от этой суммы. При отсутствии «нулевого» отчета размер штрафа равен 1000 рублей. Такой же штраф грозит и при отсутствии ответа на уведомление налоговой службы о допущенных ошибках. Внести изменения нужно в течение 10 дней.

Если расчет был сдан на бумаге, хотя организация обязана предоставлять его в электронном виде, то буден предъявлен штраф в размере 200 рублей.

Если РСВ за 3-й квартал 2024 года не поступит в налоговую службу до 22 ноября, то ИФНС может заблокировать расчетный счет предприятия.

ИТОГИ

1. Расчет страховых взносов за 3 квартал 2024 года нужно сдать до 25 октября 2024 года.
2. Сдавать отчет нужно всем, кроме ИП без сотрудников.
3. Отчет РСВ 3 квартала представляется в ИФНС, даже если в течение квартала у юридического лица не было сотрудников.
4. В отчете РСВ нужно указывать данные за квартал и сведения за весь расчетный период нарастающим итогом.
5. При заполнении отчета нужно начинать с занесения сведений о сотрудниках и их доходах.
6. При использовании специализированных бухгалтерских программ заполнить форму можно автоматически.
7. Отсутствие сданного отчета грозит организации (ИП) штрафом от 1000 рублей и блокировкой расчетных счетов.