Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)

24.07.2018
0
Команда СП

Плательщики страховых взносов определеныв ст. 419 НК РФ. Отчисления в рамках разных видов обязательного страхования необходимо производить всем работодателям применительно к начисленным суммам доходов наемного персонала, а также предпринимателям, которые осуществляют перечисления взносов «за себя». По заработкам работников и доходам ИП тарифы и алгоритм расчета сумм к оплате значительно разнится. О том, как должна сдаваться отчетность по страховым взносам в 2018 году, мы рассказывали в статье на сайте ранее, а здесь рассмотрим действующие в 2018 г. ставки страховых взносов.

Законодательством зафиксированы обязательствапо перечислению следующих страховых взносов:

  • на пополнение ресурсов системы пенсионного обеспечения;
  • для распределения средств в рамках системы социального страхования (погашение сумм по больничным листам и прочие пособия);
  • по обязательномумедстрахованию, дающему гражданам право пользоваться комплексом бесплатных медицинских услуг;
  • в ФСС — на случай травматизма на рабочем месте и профзаболеваний (единственный вид взноса, который остался в ведении Фонда и не перешел в сферу влияния налоговиков).
Базовые тарифы ставок, применяемые работодателями и ИП без наемного персонала, представлены в таблице 1 (ст. 426 НК РФ):
Категория плательщика Направление страховых перечислений База обложения Ставка Примечание
Работодатель (юридическое лицо или ИП), производящий отчисления за наемный персонал Взносы ПФР (2018) Суммарное значение облагаемого дохода физлица с начала текущего года в пределах 1 021 000 руб. 22%  
Сумма дохода, превышающая показатель предела, равного 1 021 000 руб. 10%  
Взносы на соцстрахование Облагаемый доход физлица, не превышающий с начала года 815 000 руб. 2,9%  
Доходы физлица, превысившие лимит в 815 000 руб. не облагаются  
Доход временно пребывающего в РФ иностранного гражданина или физического лица, не имеющего гражданства (в пределах 815 000 руб.) 1,8%  
Взносы на медстрахование Облагаемые доходы работников (без дополнительного ограничения верхнего предела) 5,1%  
Взносы на «травматизм» Облагаемые страховыми взносами доходы физлиц 0,2-8,5% Всего 32 группы тарифных ставок, устанавливаемых в зависимости от класса профриска
ИП, осуществляющий уплату взносов «за себя» Фиксированные «пенсионные» взносы Годовой доход ИП в пределах 300 тыс. руб. 26 545,00 руб. Тариф взносов в ПФР в 2018 году не зависит от МРОТ и установлен в твердой сумме.
Доход ИП, превышающий годовой лимит в 300 тыс. руб. 1% Максимальное ограничение общего взноса ИП на пенсионное страхование равно 212 360 руб. (26 545 х 8)
Фиксированные взносы на медстрахование Годовая сумма доходов ИП 5 840,00 руб. Тариф не зависит от МРОТ и установлен в твердой сумме

Льготные ставки

Льгота по страховым взносам при УСН в 2018 году предоставляется субъектам хозяйствования в виде пониженных ставок. Для некоторых «упрощенцев» действуют специальные значения тарифов по отчислениям с доходов наемного персонала:

  • на«пенсионные» страхвзносы – 20%;
  • по взносам на медицинское и социальное страхование – 0%.

Страховые взносы при УСН в 2018 могут быть понижены до льготных показателей для юридических лиц и ИП-работодателей, если их основное направление деятельности соответствует перечню, указанному в пп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Дополнительное требование – от основного вида предпринимательской деятельности должно поступать не менее 70% общей доходной массы, а годовой допустимый размер доходных поступлений ограничен верхним лимитом в 79 млн. руб. Аналогичные льготы могут применяться некоммерческими и благотворительными структурами, работающими на условиях УСН с любым объектом налогообложения.

Читайте также: Уменьшение налога по УСН на страховые взносы

Такая же ставка взносов в ПФР в 2018 году на льготных условиях может устанавливаться и для субъектов хозяйствования, функционирующих в сфере фармации и применяющих ЕНВД. Аналогичный тариф страхвзносов предусмотрен и в отношении некоторых видов деятельности ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). Отчисления по социальному и медстрахованию, страховые взносы в ПФР в 2018 году на льготных условиях могут также осуществлять лица, указанные в таблице 2:

Категория плательщика Направление страховых перечислений Ставка, %
  • хозяйственные общества, для которых в качестве основного направления работы предусмотрено внедрение результатов интеллектуальной деятельности (при условии, что учредители юридического лица обладают исключительными правами на этот НМА);
  • юрлица и ИП, имеющие действующий договор с органами управления особых экономических зон (ОЭЗ) по мероприятиям в рамках технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности
ПФР (проценты взносов в 2018 году по доходам наемных работников) 13
отчисления по соцстрахованию с заработков граждан РФ 2,9
отчисления по соцстрахованию с доходов лиц с иностранным гражданством 1,8
ОМС 5,1
Юридические лица, функционирующие в сфере инфотехнологий, занимающиеся разработкой и адаптацией программных продуктов пенсионные взносы 8
социальное страхование 2
социальное страхование иностранных граждан 1,8
медстрахование 4
Участники проекта «Сколково» ПФР 14
ОМС и соцстрах 0
Организации, осуществляющие оплату труда членам экипажей судов, значащихся в Российском международном реестре судов все виды взносов 0
Юрлица и ИП со статусом:
  • участник Крымской СЭЗ;
  • резидент свободного порта «Владивосток»;
  • резидент Калининградской ОЭЗ (только юрлица);
  • резидент территории опережающего развития
ПФР 6
соцстрах 1,5
ОМС 0,1
Российские организации, производящие анимационную продукцию ПФР 8
отчисления по соцстрахованию с заработков граждан РФ 2
отчисления по соцстрахованию с доходов лиц с иностранным гражданством 1,8
обязательное медстрахование 4

Дополнительные тарифы

По пенсионному страхованию ст. 428 НК РФ выделена ставка дополнительного тарифа. При исчислении этих взносов не действует ограничение по уровню облагаемого дохода.

Для работодателей, которые не провели спецоценку условий труда на рабочих местах,размер тарифа, в зависимости от категории персонала и вида проводимых работ, равен:

  • 6% — для трудящихся на тяжелых работах (Список № 2 и «малые» списки - п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ);
  • 9% — для работающих в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п. (Список № 1 - п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).

Если спецоценка проводилась, величина доптарифа будет зависеть от присвоенного класса опасности, она может варьироваться в диапазоне от 0% (для класса оптимальных и допустимых условий) до 8% (применительно к рабочим местам с высоким уровнем опасности):

  • 8% — 4 уровень опасности условий труда;
  • 7% — вредный уровень, подкласс 3.4;
  • 6% — вредный уровень, подкласс 3.3;
  • 4% — вредный уровень, подкласс 3.2;
  • 2% — вредный уровень, подкласс 3.1.;
  • 0% — тариф для классов 1 и 2 оптимального и допустимого уровня.

Страховые взносы по договорам ГПХ

Если с человеком заключен договор ГПХ, налоги и взносы 2018 должны быть рассчитаны и уплачены по такому алгоритму:

  • НДФЛ удерживается налоговым агентом, при условии, что исполнителем работ выступает физическое лицо (не ИП). При этом получатель дохода может, написав заявление нанимателю, воспользоваться правом на профессиональный вычет в сумме подтвержденных документально расходов, связанных с выполнением работ, услуг по ГПХ-договору (ст. 221 НК РФ).
  • Взносы на пенсионное и медстрахование платятся, если (п. 1 ст. 420 НК РФ):
    • предметом договора является выполнение работ или оказание услуг;
    • заключен договор авторского заказа;
    • по договору осуществляется передача прав на произведения литературного, музыкального, художественного направления, или на научное произведение.
  • Взносы на социальное страхование по договорам ГПХ не начисляются и не уплачиваются, если это отдельно дополнительно не оговорено в договоре.

Читайте также: Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Оставить комментарий