Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020

raschet_po_strahovym_vznosam_za_2_kvartal_2020.jpg

Похожие публикации
В июле 2020 г. компании должны представить в ИФНС «Расчет по страховым взносам» за полугодие. Форма в текущем году применяется новая. Кроме того, с апреля 2020 для ряда организаций изменены правила начисления взносов – малый и средний бизнес может воспользоваться правом на пониженные тарифы, а для компаний, пострадавших от коронавируса, предусмотрен тариф с нулевой ставкой. Рассмотрим, как составить «Расчет по страховым взносам» за 2 квартал 2020 года с учетом новых требований.
Форма отчета
Законодатели не стали менять действующий бланк Расчета страховых взносов во 2 квартале 2020. Форма используется та же, что и за первый квартал – из Приказа ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. По сравнению с предыдущим бланком число разделов и показателей уменьшилось. Изменения коснулись, в основном, спецрежимников.
Компании и ИП, где работает больше 10 человек, отчет отправляют в электронном виде. Остальные предприятия могут подать бумажный вариант Расчета страховых взносов за 2 квартал 2020. Бланк, актуальный для представления в ИФНС отчета за полугодие 2020 г., можно скачать ниже.
Представить налоговикам РСВ за 2 квартал 2020 необходимо не позже 30 июля 2020 г.
Заполнение РСВ за 2 квартал 2020
На титульном листе, обязательном для всех отчитывающихся компаний, указывается код расчетного периода. В отчетности за полугодие 2020 в этом поле ставится «31». В обязательном порядке всеми страхователями в отчет включаются:
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
КФХ заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы РСВ предназначены для страхователей, у которых есть соответствующие показатели.
Основной расчет приводится в приложениях, в раздел 1 заносятся итоговые показатели.
В разделе 3 отражаются персонифицированные сведения о лицах, получавших облагаемые взносами доходы.
Применение пониженных тарифов
Некоторым компаниям придется по-новому заполнять РСВ за 2 квартал 2020. Коронавирус «внес» коррективы в порядок начисления взносов – с апреля 2020 г. малые и средние предприятия, числящиеся в реестре МСП, при расчете взносов используют одновременно 2 тарифа:
- базовый - 30% (из них 22% ПФР, 5,1% ФФОМС и 2,9% ФСС) для сумм выплат застрахованным лицам в пределах размера МРОТ (12 130 руб.);
- сниженный - 15% (10% ПФР, 5% ФФОМС, 0% ФСС) для части выплат свыше размера МРОТ.
Расчет ведется по каждому застрахованному лицу, при этом доход сравнивается с МРОТ по итогам каждого календарного месяца.
При заполнении формы РСВ за 2 квартал 2020г. таким компаниям и ИП для базы и начислений сверх МРОТ нужно будет использовать новые коды, перечисленные в Письме ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@:
1) код тарифа плательщика «20» (строка 001 приложений 1 и 2 к разделу 1);
2) код категории застрахованного лица (нужное значение указывается в подразделе 3.2.1 раздела 3):
- МС - для физлиц-российских граждан;
- ВЖМС – для временно проживающих на территории РФ или временно пребывающих с получением временного убежища иностранцев или лиц без гражданства;
- ВПМС – временно пребывающие иностранные граждане.
Все коды, используемые в новой форме РСВ - Расчете по страховым взносам, вы найдете здесь.
Читайте также: Новые контрольные соотношения для проверки формы РСВ 2020
Приведем пример заполнения РСВ за 2 квартал 2020 для компании – субъекта МСП, применяющей пониженный тариф 15%.
Пример
В ООО «Векта», являющемся микропредприятием, работает директор Петров И.А. с окладом 40000 руб. и бухгалтер Санова А.В. с окладом 20000 руб. Для упрощения примера допустим, что начисления сотрудникам в каждом месяце 2020 года не менялись.
В 1 квартале сотрудникам было начислено 180000,00 руб. доходов, страхвзносы с которых составили:
- ПФР (22%) – 39600,00 руб.,
- ФФОМС (5,1%) – 9180,00 руб.,
- ФСС (2,9%) – 5220,00 руб.
С апреля «Векта» использует пониженные тарифы страхвзносов как субъект МСП.
Все начисления по сотрудникам во 2 квартале 2020 для удобства объединим в таблице:
Период
|
Сотрудники |
Тариф |
Облагаемая база |
Взносы ПФР |
Взносы ФФОМС |
Взносы ФСС |
Начисления за каждый месяц 2 квартала 2020 (апрель, май, июнь) |
Петров |
базовый* |
12130,00
|
2668,60 |
618,63 |
351,77 |
пониженный** |
27870,00 |
2787,00 |
1393,50 |
0,00 |
||
ВСЕГО |
40000,00 |
5455,60 |
2012,13 |
351,77 |
||
Санова |
базовый* |
12130,00 |
2668,60 |
618,63 |
351,77 |
|
пониженный** |
7870,00 |
787,00 |
393,50 |
0,00 |
||
ВСЕГО |
20000,00 |
3455,60 |
1012,13 |
351,77 |
||
Всего за месяц |
базовый |
24260,00 |
5337,20 |
1237,26 |
703,54 |
|
пониженный |
35740,00 |
3574,00 |
1787,00 |
0,00 |
||
За 2 квартал 2020 всего |
базовый |
72780 |
16011,60 |
3711,78 |
2110,62 |
|
пониженный |
107220,00 |
10722,00 |
5361,00 |
0,00 |
||
всего |
180000,00 |
26733,60 |
9072,78 |
2110,62 |
* Для сумм в пределах МРОТ (до 12130 руб.) – базовый тариф 30%;
** - Для сумм свыше МРОТ – пониженный тариф 15%.
В целом за полугодие начисления составили:
Период
|
Тариф |
Облагаемая база |
Взносы ПФР |
Взносы ФФОМС |
Взносы ФСС |
1 квартал 2020 |
базовый |
180000,00 |
39600,00 |
9180,00 |
5220,00 |
2 квартал 2020
|
базовый |
72780 |
16011,60 |
3711,78 |
2110,62 |
пониженный |
107220,00 |
10722,00 |
5361,00 |
0 |
|
всего |
180000,00 |
26733,60 |
9072,78 |
2110,62 |
|
Полугодие 2020 |
базовый |
252780,00 |
55611,60 |
12891,78 |
7330,62 |
пониженный |
107220,00 |
10722,00 |
5361,00 |
0 |
|
всего |
360000,00 |
66333,60 |
18252,78 |
7330,62 |
Разделы Расчета и персонифицированные сведения по сотрудникам будут заполнены отдельно для базы в пределах МРОТ (коды 01 и НР) и свыше МРОТ (коды 20 и МС).
Образец РСВ за 2 квартал 2020, заполненный бухгалтером общества, будет иметь следующий вид:
Нулевой РСВ за 2 квартал 2020
Даже если с начала текущего года доходы физлицам не начисляются, «Расчет по страховым взносам» все равно необходимо подавать в ИФНС. Для организаций с нулевыми показателями заполнение формы значительно упростили. В состав нулевого Расчета входит титульный лист, раздел 1 и раздел 3.
Как заполняется РСВ в этом случае:
- на титульной странице указываются сведения о страхователе и период отчета;
- в разделе 1 в поле «тип плательщика» ставится значение «2» (обозначающее, что отражаемых выплат нет);
- при отсутствии сотрудников в разделе 3 указываются данные только руководителя.
Корректировка отчетности
Если ошибки не привели к занижению страхвзносов, компания может не уточнять отчетность. Хотя в этом случае ИФНС вправе потребовать пояснений. Если занижение взносов произошло, подать «уточненку» нужно обязательно.
Для корректировки ошибочных показателей предусмотрен особый порядок внесения исправлений:
- на титульной странице указывается номер корректировки (если исправление первое, то в ячейке ставится «1»);
- в нужном разделе отражаются уточненные показатели;
- в 3 раздел включаются только листы по сотрудникам, сведения о которых нуждаются в корректировке.
В 3 разделе для полного аннулирования данных по отдельному физлицу введено специальное поле.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.