Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Переход на УСН с 2021 года

Переход на УСН с 2021 года

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

perehod_na_usn_s_2021_goda.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Условия перехода на УСН в 2020 году

Заявление на «упрощенку» для ИП на 2021

Лимиты по УСН на 2021 год

УСН в 2021 году: изменения

Минимальный налог УСН за 2020 год: расчет

Упрощенная система налогообложения относится к льготным режимам. Ее применение позволяет снизить налоговую нагрузку и уменьшить объем подаваемой отчетности. О смене режима налогообложения компания должна заявить до начала следующего года. Переход на УСН с 2021 года производится по определенным правилам.

Преимущества упрощенной системы

У «упрощенки» есть целый ряд преимуществ перед ОСНО. Компании, использующие спецрежим, не платят налог на прибыль. ИП освобождены от НДФЛ «за себя». Также «упрощенцами» не платится НДС (кроме ввозного), а налог на имущество взимается только по кадастровой стоимости. К достоинствам относится и упрощенное ведение налогового учета – для составления годовой декларации данные берутся из книги учета, в которой отражаются полученные доходы и учитываемые расходы (КУДиР).

Промежуточных отчетов по налогу нет, декларация подается раз в год. Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает сумму авансовых платежей за отчетные периоды.

Критерии перехода на УСН в 2021 году

Для некоторых компаний и ИП применение спецрежима невозможно – в силу ограничений, установленных ст. 346.12, 346.13 НК РФ. Чтобы перейти на «упрощенку» с 2021 г., деятельность компании должна отвечать определенным критериям:

  • объем выручки, полученной за 9 месяцев 2020 года - не более 112,5 млн руб.;
  • количество наемных работников не более 100 человек (ограничение действует и для ИП);
  • остаточная стоимость амортизируемых основных средств не должна превышать 150 млн. руб.

Юридические лица с зарегистрированными филиалами, а также организации, в которых доля участия прочих предприятий составляет более 25%, использовать спецрежим не вправе.

Переход на УСН в 2020 году также исключен для плательщиков ЕСХН, производителей подакцизных товаров и компаний, занимающихся определенными видами деятельности – такими, как страхование, организация азартных игр, услуги ломбардов, НПФ и т.д. (полный перечень содержится в п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Условия перехода на УСН в 2021 году

Отвечающая всем требованиям компания или ИП, может начинать использовать налогообложение по УСН только с 1 января следующего года. Единственное исключение действует для бывших плательщиков ЕНВД, если они успеют заявить о смене режима в течение 30 дней (календарных) с момента прекращения обязанности по уплате единого «вмененного» налога – если полностью откажутся от деятельности на ЕНВД и начнут новую деятельность на УСН, либо когда действие ЕНВД для них отменяется региональным законом (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Чтобы осуществить переход на УСН с нового года, компании/ИП необходимо направить в налоговую инспекцию специальное уведомление. Срок его подачи для тех, кто хочет стать «упрощенцем» с 01.01.2021 г. – не позже 31 декабря 2020 г.

Есть рекомендованный бланк формы уведомления № 26.2-1 (утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@), однако можно составить его и в произвольном виде. Электронный формат документа утвержден Приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@.

Опоздание с подачей уведомления грозит отказом в применении упрощенного спецрежима.

Что указывается в уведомлении

Заполнение документа не вызовет больших затруднений. В нем указываются название организации (ФИО ИП) и показатели по критериям. Однако прежде чем его писать, стоит определиться с объектом налогообложения. НК РФ позволяет выбрать налоговую базу, исходя из которой будут рассчитываться платежи:

  • «доходы», облагаемые по налоговой ставке 6% - налог можно уменьшить до 50% на сумму уплаченных в том же периоде страховых взносов, больничных за счет работодателя, торгового сбора, взносов по договорам личного страхования в пользу работников. ИП без работников могут полностью уменьшить налог за счет взносов «за себя»;
  • «доходы за вычетом расходов», облагаемые по ставке 15%, с минимальным платежом в 1% от полученных доходов, если по итогам года сумма расходов превысит сумму поступлений.

В некоторых регионах законодательство позволяет применять пониженные ставки – для всех налогоплательщиков или только для определенных видов деятельности. Уточнить особенности местного налогообложения можно на ]]>сайте ФНС]]>, указав свой регион.

Менять выбранный налоговый объект можно 1 раз в году с 1 января, подав соответствующее заявление до 31 декабря текущего года. Переход на другой объект обложения в середине года запрещен.

Как подать уведомление

Направить документ о переходе можно через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, по почте или лично представив уведомление в ИФНС через представителя организации. Главное – успеть до истечения крайнего срока, указанного в НК РФ, то есть, до 31 декабря включительно.

Так как переход носит уведомительный характер (налогоплательщик извещает инспекторов о применении спецрежима), ответного подтверждения от налоговой ждать не нужно. Чтобы получить официальное подтверждение, позже можно отправить в ИФНС запрос о факте применения «упрощенки».

Лимиты при УСН

Во время применения спецрежима компания или ИП не должны нарушать установленные для «упрощенки» критерии. В целом они те же, что и для перехода на УСН, только доход компании или ИП при работе на УСН не должен превышать 150 млн. руб. в год.

С начала 2021 года вводятся новые лимиты, позволяющие дольше оставаться на спецрежиме – предельная сумма доходов ограничена 200 млн. руб., а допустимая численность вырастет до 130 человек. Но платить налог тем, чьи доходы окажутся в пределах 150-200 млн. руб., либо численность увеличится до 100-130 человек, придется по повышенной ставке: 8% при УСН «доходы», 20% при УСН «доходы минус расходы».

При превышении установленных повышенных лимитов или иных критериев право на «упрощенку» утрачивается, и налоги начисляются по общей системе налогообложения с начала того квартала, в котором произошло нарушение. Перейти на УСН снова будет возможно не ранее, чем через год.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Пробный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
УСН
Tags: 
  • лимиты УСН
  • ,
  • 2021
  • ,
  • переход на усн

Читайте также

УСН
Условия перехода на УСН в 2020 году

УСН
Лимиты по УСН на 2021 год

УСН
УСН в 2021 году: изменения

ИП, УСН
Заявление на «упрощенку» для ИП на 2021

УСН | 12:25 4 августа 2020
Закон, изменяющий «упрощенку», подписан

УСН
Какие налоги платит ООО на УСН в 2021 году

УСН | 13:20 8 декабря 2020
При совмещении ЕНВД и УСН станет «упрощенным» весь бизнес

УСН
Условия применения УСН в 2019 году

УСН | 12:00 21 января 2019
Перейти на УСН до регистрации ИП нельзя

УСН
Лимит доходов по УСН в 2020 году

УСН | 10:25 26 декабря 2019
Кто должен подписывать уведомление о переходе на УСН

УСН
Лимит доходов по УСН на 2021 год

УСН | 10:45 5 ноября 2020
«Вмененная» выручка за 2020 год не учитывается на УСН в будущем

ЕНВД | 10:30 18 января 2021, Спецрежимы | 10:30 18 января 2021, УСН | 10:30 18 января 2021
Перейти с ЕНВД на УСН можно до 1 февраля

УСН
Расчет УСН для ИП в 2021 году

Популярное

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Выплаты персоналу
Льготы инвалидам 3 группы в 2021 году

Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС
4-ФСС за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ФСС
Штраф за непредоставление подтверждения вида деятельности ФСС

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Выплата декретных, сроки

Выплаты персоналу
Выплата декретных: сроки

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу для ФСС

Страховые взносы ФСС
Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу для ФСС

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Нулевая отчетность
Обязательные разделы РСВ – 2021 (нулевой)

ИП
Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>