Условия предоставления налогового вычета по договору страхования жизни
Вычет по страхованию жизни предоставляется на основании пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Под налоговым вычетом подразумевается уменьшение облагаемых НДФЛ доходов на сумму взносов, внесенных по страховке.
Условия предоставления налогового соцвычета:
- наличие в году оплаты взносов доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ);
- страхователь является налоговым резидентом РФ (физлицо должно пробыть в РФ не менее 183 дней на протяжении 12 идущих подряд месяцев - п. 2 ст. 207 НК РФ);
- договор заключен не менее чем на пятилетний срок и содержит все существенные условия (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- предметом договора обозначено именно страхование жизни, а не наступление несчастного случая или болезни;
- у страховой компании в период действия договора имеется действующая лицензия на страхование жизни.
За родственника оплачено страхование жизни: можно ли получить налоговый вычет ?
НК РФ позволяет заявить вычет даже в том случае, если застрахованным лицом по договору является не сам налогоплательщик, а его близкий родственник. Расходы к вычету можно предъявить при оплате взносов по страхованию жизни (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- супруга (в том числе вдовы, вдовца);
- родителей (включая усыновителей);
- детей (включая усыновленных или опекаемых).
Причем возраст детей не имеет значения — льготу предоставят и на совершеннолетних.
Какую сумму вернут из бюджета
Из бюджета компенсируют не все сумму, потраченную на страхование жизни. Какой налоговый вычет получит физическое лицо, зависит от следующих факторов:
- суммы уплаченных по договору взносов;
- размера облагаемого дохода (в соответствующем налоговом периоде);
- налога, удержанного налоговыми агентами.
Фактически, вычет не может быть больше суммы подоходного налога, удержанного в том же налоговом периоде всеми источниками выплат (работодателями и др).
Из бюджета вернут 13% от уплаченных за год взносов при условии, что облагаемые доходы были не менее потраченной суммы, а весь налог был своевременно удержан налоговыми агентами. Если расходы на страховку больше, чем доход – вернут только удержанный за прошедший год НДФЛ.
Есть еще одно ограничение – общая сумма всех социальных вычетов не может быть больше 150 тыс. руб. за год, начиная с 2024 года, не может быть более 120 тыс. руб - за 2023 год (п. 2 ст. 219 НК РФ).
К соцвычетам, кроме расходов на страхование жизни, относится оплата лечения, обучения, взносов по пенсионному страхованию, оплата фитнес-услуг, занятий в тренажерном зале и др. Поэтому максимальная сумма возврата суммированно по всем соцвычетам будет:
- начиная с 2024 года – не больше 19 500 руб. за год (13% х 150 000 руб.);
- за 2023, 2022 год – до 15 600 руб. за год (13% х 120 000 руб.).
Сумма затрат, превысившая годовой лимит, к учету не принимается и на следующий год не переносится.
Если налогоплательщик оплатил сумму страховки за все годы действия договора единовременно, вычет будет предоставлен только за тот год, в котором произведена оплата, даже если уплаченная сумма существенно превышает вышеуказанный годовой лимит.
Если договор страхования будет расторгнут досрочно после получения вычета, возвращенный НДФЛ будет удержан страховщиком из выкупных сумм, выплачиваемых страхователю при расторжении (письмо ФНС № БС-4-11/708 от 03.03.2021).
Как получить налоговый вычет за страхование жизни
Документы на льготу рассматривает ИФНС по месту прописки налогоплательщика. Получить вычет можно 3 способами:
- За прошедший год — заполнив и подав в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Причем, ха 2024 год декларация подается по форме из приказа ФНС РФ от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@;
- За прошлый год — через ИФНС, в упрощенном порядке.
- За текущий год — предоставив работодателю или другому налоговому агенту, удерживающему подоходный налог.
Как, где и в какой срок можно получить социальный вычет по договору добровольного страхования жизни в упрощенном порядке, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Расходы принимают к вычету только за последние 3 года, не считая текущего.
Документы можно подать в ИФНС лично, через представителя с нотариальной доверенностью или отправить письмом с описью. Декларации примут в любом МФЦ. При упрощенном порядке применяется личный кабинет на сайте ФНС.
Документы на получение вычета
Для заявления вычета через работодателя необходимо подать в ИФНС заявление о праве на налоговый вычет по страхованию жизни. Какие документы понадобятся:
- заявление о подтверждении права на налоговый вычет;
- договор со страховой компанией;
- лицензия страховщика, если в тексте договора она не указана;
- платежные документы по оплате взносов — квитанции, приходные ордера, платежные поручения, кассовые чеки и т.п.;
- документы, подтверждающие родство с застрахованным лицом (если застрахован родственник).
На протяжении 30 дней налоговая рассматривает заявление о подтверждении права на налоговый вычет. В случае его одобрения налоговики направят работодателю соответствующее уведомление, а работника проинформируют об этом. То есть сотруднику не надо отдельно идти за уведомлением в налоговую.
После получении информации от налоговой об одобрении заявления о подтверждении права на вычет работник подает заявление на вычет своему работодателю, который на основании полученного от физлица заявления не будет удерживать из его доходов НДФЛ, пока не исчерпается вся сумма вычета.
Если способом получения вычета через ИФНС выбран обычный порядок, то есть подача декларации в ИФНС (вместе с заявлением на возврат НДФЛ, то есть с заявлением о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС), дополнительно понадобится справка о доходах от налогового агента (2-НДФЛ). При упрощенном порядке получения соцвычета все намного легче.
По общему правилу, переплату по НДФЛ, образовавшуюся при оформлении вычета, ИФНС возвращает в течение чуть более 3-х месяцев (3 месяца отведено для камеральной проверки и 1-3 рабочих дня — на перечисление суммы со счетов казначейства). Однако, при упрощенном порядке получения соцвычета деньги перечислят в несколько раз быстрее.
Итоги
Часть денег, потраченных на оплату услуг по договору добровольного страхования жизни, можно вернуть, заявив вычет по НДФЛ. Налоговый вычет за страхование жизни предоставят, если договор, оформленный между физлицом и страховой фирмой, отвечает определенным условиям. Подробнее об этом рассказано выше в статье.
