Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Лимит доходов по УСН в 2020 году

Лимит доходов по УСН в 2020 году

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

limit_dohodov_po_usn_v_2020_godu.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Условия перехода на УСН в 2018 году

Условия перехода на УСН в 2020 году

Сроки подачи заявления на УСН при регистрации ИП и ООО

Уведомление о переходе на УСН с 2020

Лимит доходов по УСН в 2017 году

Возможность выбора наиболее выгодного объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), невысокие ставки налога (6% или 15%), освобождение от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество, простой налоговый учет – главные причины, по которым «упрощенка» остается одним из самых популярных спецрежимов в сфере малого бизнеса. Для перехода на УСН достаточно подать уведомление об этом в свою налоговую инспекцию. Но, чтобы перейти на спецрежим и сохранить право на его применение в дальнейшем, ИП или организация должны соответствовать определенным критериям, установленным Налоговым кодексом. В этом материале мы расскажем, каким будет лимит доходов по УСН в 2020 году, ожидаются ли его изменения в ближайшем будущем.

Критерии «упрощенки»

Подробная информация о том, кто может стать «упрощенцем», содержится в ст. 346.12 НК РФ. Спецрежим недоступен компаниям с филиалами, всем плательщикам ЕСХН, производителям подакцизных товаров (с 01.01.2020 из их числа исключаются производители подакцизного винограда, вин, виноматериалов, сусла, произведенных из собственного винограда – закон № 326-ФЗ от 29.09.2019), лицам, добывающим, продающим полезные ископаемые (кроме общераспространенных), банкам и МФО, профучастникам рынка ценных бумаг, страховщикам, бюджетным, казенным учреждениям, НПФ, инвестфондам, иностранным фирмам, представителям игорного бизнеса, частным нотариусам, адвокатам, ломбардам, частным агентствам занятости, сторонам соглашений о разделе продукции.

Не может стать «упрощенцем» компания, остаточная стоимость амортизируемых ОС в которой более 150 млн. руб., а участие других юрлиц в уставном капитале превышает 25%.

В равной степени для юрлиц и ИП действует ограничение средней численности сотрудников – максимум 100 человек.

Наряду с приведенными критериями, для перехода на «упрощенку» и работы на спецрежиме необходимо соблюдать определенные лимиты по доходам. Рассмотрим их подробнее.

Доходный лимит по УСН на 2020 год для перехода на спецрежим

Организации, решившие с нового 2020 года стать «упрощенцами», должны соответствовать еще одному критерию: максимальный уровень их доходов за 9 месяцев 2019 г. - 112,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для ИП такого ограничения нет.

Предельный уровень дохода подлежит ежегодной индексации – он умножается на коэффициент-дефлятор (устанавливается приказами Минэкономразвития). Коэффициент позволяет довольно существенно увеличить допустимый размер «переходного» дохода, расширив круг организаций, которые могут применять УСН. Но, несмотря на то, что в 2019 г. значение коэффициента-дефлятора составляет 1,518 (приказ Минэкономразвития РФ № 595 от 30.10.2018), применить его к предельному доходу девяти месяцев 2019 г. нельзя. Это связано с приостановкой действия коэффициента до 01.01.2020г. В 2020 году коэффициент будет равен 1, что также не повлияет на увеличение лимита дохода за 9 месяцев 2020г. для желающих стать «упрощенцами» с 2021 года (ст. 4.4, 5.4 закона № 243-ФЗ от 03.07.2016).

Доходы за 9 месяцев 2019 г. определяются в соответствии с положениями ст. 248 НК РФ и включают выручку от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) без учета НДС и внереализационные поступления (ст. 249, 250 НК РФ). При этом плательщикам ЕНВД нужно учесть следующие нюансы:

  • УСН может совмещаться с ЕНВД. Если компания работает на ЕНВД по одному или нескольким направлениям, остальные виды деятельности, относящиеся к ОСНО, могут быть переведены на «упрощенку», при этом лимит «переходного» дохода будет учитывать только поступления, полученные на ОСНО (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

  • Если «вмененщик» уже совмещает ЕНВД и УСН, но решил отказаться от вмененного спецрежима и все виды деятельности перевести с нового года на «упрощенку», доходы от вмененной деятельности при определении переходного лимита не учитываются (письмо Минфина № 03-11-06/2/9647 от 27.03.2013).

Лимит выручки по УСН на 2020 год: как не слететь с «упрощенки»

Тем, кто стал «упрощенцем», помимо соблюдения ограничений по численности, стоимости ОС и т.д., в течение налогового периода необходимо следить за уровнем своих доходов, полученных при работе на УСН. Здесь для организаций и ИП установлен одинаковый лимит: в течение отчетного года их «упрощенные» доходы не должны превысить 150 млн. руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Эта сумма, также как и «переходный» лимит, индексируется на коэффициент-дефлятор. Поскольку на 2020 год его значение установлено равным единице, лимит предельного дохода на УСН останется таким же, как и в 2019 году – 150 млн. руб. (150 млн. х 1).

При определении соответствия доходному лимиту учитывают поступления от реализации, включая авансы, и внереализационные доходы. Поступления при УСН учитывают согласно ст. 346.15, пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. Причем, ИП, совмещающие «упрощенку» с патентом, должны учитывать доходы по обоим спецрежимам.

Как только доход предпринимателя или компании превысит установленный предел, право на применение «упрощенки» будет утрачено с начала квартала, в котором это произошло, а налоги придется пересчитать по общей системе (тоже с начала квартала). Такой же итог ждет «упрощенца», если будет нарушено любое ограничение, предусмотренное п. 3, 4 ст. 346.12 НК РФ (по численности, стоимости ОС и т.д.).

Таким образом, можно сказать, что новые лимиты по УСН на 2020 год не установлены, поскольку фактически они остаются на уровне 2019 года.

Сегодня на стадии разработки находится законопроект, которым планируется ввести, так называемый «переходный период» для упрощенцев, превысивших лимиты по доходам или численности персонала. Предполагается, что налогоплательщик, нарушивший предельное ограничение по доходу (150 млн. руб.) или численности (100 человек), сможет остаться на УСН, если не нарушит «второй уровень» ограничений (200 млн. руб. и 130 человек соответственно), но при этом налог будет уплачиваться им по повышенной ставке 8% («доходы») или 20% («доходы минус расходы»). Но пока неизвестно, будет ли принят данный документ до конца 2019 года.

Актуальные лимиты для «упрощенцев» приведены в таблице ниже.

Лимиты по УСН на 2020 год (таблица)

Наименование лимита

Предельный размер

Для кого действует

Средняя численность работников

100 чел.

ИП, юрлица (пп. 15 ст. 346.12 НК РФ)

Остаточная стоимость ОС

150 млн. руб.

юрлица (пп. 16 ст. 346.12 НК РФ)

Доля участия других организаций

25%

юрлица (пп. 14 ст. 346.12 НК РФ)

Доход за 9 месяцев 2019 г. («переходный» лимит)

112,5 млн. руб.

юрлица (пп. 16 ст. 346.12 НК РФ)

Доход, полученный на УСН в налоговом периоде 2020 г.

150 млн. руб.

ИП, юрлица (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Пробный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
УСН
Tags: 
  • лимит доходов
  • ,
  • переход на усн

Читайте также

Условия перехода на УСН в 2018 году

УСН
Условия перехода на УСН в 2018 году

УСН | 11:40 1 октября 2020
Налоговики разрешили применять УСН без уведомления

УСН | 16:05 8 июля 2016
Лимиты доходов на УСН увеличены

УСН | 13:47 4 августа 2017
Отказ в переходе на УСН через год со дня уведомления налоговой не дает ИП право на упрощенку

УСН | 13:05 8 ноября 2017
Декларация по УСН не заменяет подачу уведомления о переходе на упрощенку

УСН | 12:59 4 октября 2017
Утрата права на применение УСН должна подтвердиться мероприятием налогового контроля

ИП, УСН
Заявление на «упрощенку» для ИП на 2021

УСН | 12:02 17 мая 2017
Налоговая декларация по УСН не является уведомлением о переходе на упрощенку

УСН | 10:25 26 декабря 2019
Кто должен подписывать уведомление о переходе на УСН

УСН
Переход на УСН с 2021 года

УСН | 10:45 5 ноября 2020
«Вмененная» выручка за 2020 год не учитывается на УСН в будущем

УСН | 14:24 22 июня 2016
Лимиты доходов по упрощенке увеличатся

УСН | 12:45 10 февраля 2021
Лимит по УСН в 2021 году считается без дефлятора

УСН | 11:30 6 декабря 2019
Организация-банкрот вправе перейти на УСН

Заявление о переходе на УСН 2018

УСН
Заявление о переходе на УСН 2018

Популярное

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС
4-ФСС за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Выплаты персоналу
Льготы инвалидам 3 группы в 2021 году

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

ИП
Как ИП закрыть расчетный счет в банке

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ФСС
Штраф за непредоставление подтверждения вида деятельности ФСС

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Бухгалтерская отчетность
Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

На какие выплаты может рассчитывать неработающая беременная

Декретный отпуск
На какие выплаты может рассчитывать неработающая беременная

Журнал регистрации вводного инструктажа по охране труда

Кадровое делопроизводство
Журнал регистрации вводного инструктажа по охране труда

Первичные документы
Журнал регистрации хозяйственных операций

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>