Платежное поручение на пени по НДС в 2025 году
С 2023 года почти все налоги и взносы, в т.ч. пени и штрафы, уплачивают в составе единого налогового платежа. То есть нужно заполнить одно платежное поручение на общую сумму без разбивки по видам налогов. Суммы собираются на едином налоговом счете налогоплательщика, а далее ФНС самостоятельно распределют их по лицевым счетам (в порядке очередности).
По некоторым налогам до их уплаты предварительно подается уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Однако, по НДС оно не направляется в ИФНС.
Статья по теме: Единый налоговый платеж для предприятий и ИП: как применять? Всем хозяйствующим субъектам разрешат перейти на единый налоговый платеж (ЕНП) в период с 1 июля по 31 декабря 2022 года. С 01.01.2023 года ЕНП станет обязательным для всех налогоплательщиков. Пока фирма платит ЕНП, ей не нужно формировать раздельные платежные поручения по обычным налогам (на прибыль, НДС), страховым взносам, авансам по налогам, а также пеням, штрафам и процентам. ПодробнееЗаполнение платежного поручения по ЕНП осуществляется на основании ст. 45 НК РФ, правил из Приложений № 2, 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, Приложения 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П.
Заполнить платежку ЕНП можно на сайте в разделе «Уплата налогов и пошлин». Достаточно лишь заполнить ИНН, КПП и сумму платежа. В платежном поручении все налогоплательщики указывают единые реквизиты:
Получатель Казначейство России (ФНС России)
Статус плательщика 01
КПП 0
_LI.jpg)
Образец заполнения платежного поручения на ЕНП есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу оформления документа:
.jpg)
Скачать образец платежного поручения в «КонсультантПлюс»
В 2025 году пени по НДС не нужно платить отдельным платежным поручением на отдельные КБК. Заполнить платежку на уплату пеней по НДС нужно таким образом - просто надо пополнить свой счет ЕНС в личном кабинете на сайте ФНС на соответствующую сумме пени. Налоговая спишет эти пени в порядке очередности.
Про изменения реквизитов «бюджетных» платежок можно почитать здесь.
КБК пеней по НДС в 2025 году
Калькулятор по теме: Калькулятор налоговых пеней для организаций Калькулятор пеней, разработанный экспертами нашего сайта, поможет вам правильно рассчитать сумму пени, которую необходимо перечислить в бюджет в случае несвоевременной оплаты налога (взносов, сборов).Обязанность по уплате пени при нарушении сроков уплаты налога регулирует ст. 75 НК РФ. Компания или ИП может рассчитать ее величину самостоятельно или перечислить сумму на основании полученного требования налоговиков.
Как было сказано выше, КБК пени по НДС 2025 года - это единый КБК ЕНП (182 01 06 12 01 01 0000 510).
Однако, есть одно исключение:
- если пени начислено по НДС на ввоз товаров из других стран, не входящих в ЕАЭС! Такие пени начисляет не налоговая, а ФТС (Таможенная служба)!
Обобщим действующие коды пеней по НДС, указываемые в платежке, в таблице:
|
Вид НДС |
КБК пени |
|
НДС по товарам/услугам, реализованным в РФ |
18201061201010000510 |
|
НДС на товары, ввезенные из ЕАЭС |
|
|
НДС на ввоз товаров из других стран (не входящих в ЕАЭС) |
15301061301010000510 |
На заметку! Все реквизиты платежки по уплате в составе авансового платежа пени по НДС на ввоз товаров из других стран, не входящих в ЕАЭС, приведены тут. После уплаты пени обязательно информируйте таможенный орган путем направления заявления об использовании авансовых платежей.
Правильно зафиксировать пени в бухгалтерском учете вам поможет Готовое решение от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Итоги
Пени по НДС в 2025 году перечисляйте в бюджет в составе единого налогового платежа. Реквизиты для заполнения платежки с 2025 года едины. Исключение: пени по НДС на ввоз товаров из других стран (не входящих в ЕАЭС). По нему указывается отдельный КБК, и пени уплачивается в ФТС, а не в налоговую.
