Как рассчитать рентабельность продаж в 2020 году: формула

07.05.2020
0
Команда СП

При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия используется ряд коэффициентов. Особое место занимает показатель рентабельности продаж, отражающий успешность бизнеса.

Что показывает рентабельность

Рентабельность отражает прибыльность деятельности организации или ИП.

Рассчитывается показатель как отношение прибыли к объекту, финансовый эффект которого анализируется. Иначе говоря – это доля прибыли на единицу оцениваемого объекта:

Вид рентабельности

Активов

Что показывает

Способность получать прибыль без учета структуры капитала

Собственного капитала

Что показывает

Эффективность использования капитала собственников

Задействованного капитала

Что показывает

Эффект от использования собственного капитала и долгосрочно привлеченных средств (кредиты, займы)

Производства

Что показывает

Прибыльность единицы затрат на производство и реализацию продукции

Продаж

Что показывает

Доля прибыли, приходящаяся на сумму выручки

Вид рентабельности

Что показывает

Активов

Способность получать прибыль без учета структуры капитала

Собственного капитала

Эффективность использования капитала собственников

Задействованного капитала

Эффект от использования собственного капитала и долгосрочно привлеченных средств (кредиты, займы)

Производства

Прибыльность единицы затрат на производство и реализацию продукции

Продаж

Доля прибыли, приходящаяся на сумму выручки

Анализ можно проводить как по компании в целом, так и в разрезе отдельных направлений деятельности.

Какую прибыль использует для расчета предприятие: рентабельность продаж 

Показатели прибыли при нахождении рентабельности учитываются в зависимости от цели расчета. Чаще всего компания прибегает к таким:

Что такое чистая рентабельность продаж

Целью нахождения такого показателя является понимание того, каков размер чистой прибыли, приходящейся на 1 рубль выручки или, если расчет ведется в отношении себестоимости – на 1 рубль себестоимости.

Чистой называют рентабельность, рассчитанную по чистой прибыли.

Формула рентабельности продаж

Показатель рентабельности продаж рассчитывается путем деления выбранного вида прибыли на сумму выручки по стр. 2110 ОФР.

Результат измеряется в рублях или, если дополнительно умножить его на 100 – в процентах:

Расчет рентабельности объема продаж по прибыли

Результат в руб.

Формула

Результат в %

Валовой

Формула

Валовая прибыль / Выручка

или по ОФР

стр. 2100 / стр. 2110

 Валовая прибыль / Выручка х 100

или по ОФР

стр. 2100 / стр. 2110 х 100

Операционной

Формула

EBIT / Выручка

или по ОФР

(стр. 2300 + стр. 2330) / стр. 2110

EBIT / Выручка х 100

или по ОФР

(стр. 2300 + стр. 2330) / стр. 2110 х 100

Чистой

Формула

Чистая прибыль / Выручка

или по ОФР

стр. 2400 / стр. 2110

Чистая прибыль / Выручка х 100

или по ОФР

стр. 2400 / стр. 2110 х 100

Расчет рентабельности объема продаж по прибыли

Формула

Результат в руб.

Результат в %

Валовой

Валовая прибыль / Выручка

или по ОФР

стр. 2100 / стр. 2110

 Валовая прибыль / Выручка х 100

или по ОФР

стр. 2100 / стр. 2110 х 100

Операционной

EBIT / Выручка

или по ОФР

(стр. 2300 + стр. 2330) / стр. 2110

EBIT / Выручка х 100

или по ОФР

(стр. 2300 + стр. 2330) / стр. 2110 х 100

Чистой

Чистая прибыль / Выручка

или по ОФР

стр. 2400 / стр. 2110

Чистая прибыль / Выручка х 100

или по ОФР

стр. 2400 / стр. 2110 х 100

Пример расчета рентабельности продаж

Приведем данные ОФР по итогам 2019 года для организаций, занимающихся различными видами деятельности:

Показатель

Выручка

Код строки ОФР

2110

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (руб.)

34 011

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом (руб.)

5 179 549

Производство вязаных и трикотажных изделий (руб.)

88 263

Себестоимость продаж

Код строки ОФР

2120

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (руб.)

-21 800

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом (руб.)

-2 618 406

Производство вязаных и трикотажных изделий (руб.)

-71 245

Валовая прибыль (убыток)

Код строки ОФР

2100

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (руб.)

12 211

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом (руб.)

2 561 143

Производство вязаных и трикотажных изделий (руб.)

17 018

Коммерческие расходы

Код строки ОФР

2210

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (руб.)

0

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом (руб.)

-1 430 858

Производство вязаных и трикотажных изделий (руб.)

-521

Управленческие расходы

Код строки ОФР

2220

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (руб.)

0

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом (руб.)

-106 160

Производство вязаных и трикотажных изделий (руб.)

-5 347

Прибыль (убыток) от продаж

Код строки ОФР

2200

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (руб.)

12 211

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом (руб.)

1 024 125

Производство вязаных и трикотажных изделий (руб.)

11 150

Проценты к получению

Код строки ОФР

2320

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (руб.)

227

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом (руб.)

61 209

Производство вязаных и трикотажных изделий (руб.)

0

Проценты к уплате

Код строки ОФР

2330

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (руб.)

0

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом (руб.)

-100 841

Производство вязаных и трикотажных изделий (руб.)

0

Прочие доходы

Код строки ОФР

2340

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (руб.)

478

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом (руб.)

1 172 406

Производство вязаных и трикотажных изделий (руб.)

0

Прочие расходы

Код строки ОФР

2350

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (руб.)

-5 225

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом (руб.)

-1 325 825

Производство вязаных и трикотажных изделий (руб.)

-349

Прибыль (убыток) до налогообложения

Код строки ОФР

2300

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (руб.)

7 691

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом (руб.)

831 074

Производство вязаных и трикотажных изделий (руб.)

10 801

Налог на прибыль

Код строки ОФР

2410

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (руб.)

-1 950

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом (руб.)

-149 821

Производство вязаных и трикотажных изделий (руб.)

-2 160

Чистая прибыль (убыток)

Код строки ОФР

2400

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (руб.)

5 741

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом (руб.)

681 253

Производство вязаных и трикотажных изделий (руб.)

8 641

Показатель

Код строки ОФР

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (руб.)

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом (руб.)

Производство вязаных и трикотажных изделий (руб.)

Выручка

2110

34 011

5 179 549

88 263

Себестоимость продаж

2120

-21 800

-2 618 406

-71 245

Валовая прибыль (убыток)

2100

12 211

2 561 143

17 018

Коммерческие расходы

2210

0

-1 430 858

-521

Управленческие расходы

2220

0

-106 160

-5 347

Прибыль (убыток) от продаж

2200

12 211

1 024 125

11 150

Проценты к получению

2320

227

61 209

0

Проценты к уплате

2330

0

-100 841

0

Прочие доходы

2340

478

1 172 406

0

Прочие расходы

2350

-5 225

-1 325 825

-349

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

7 691

831 074

10 801

Налог на прибыль

2410

-1 950

-149 821

-2 160

Чистая прибыль (убыток)

2400

5 741

681 253

8 641

По разным видам прибыли рассчитаем рентабельность продаж в руб. и %:

Вид прибыли

Валовая

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

12 211 / 34 011 = 0,36 или 36%

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом

2 561 143 / 5 179 549 = 0,49 или 49%

Производство вязаных и трикотажных изделий

17 018 / 88 263 = 0,19 или 19%

Операционная

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

(7 691 + 0) / 34 011 = 0,23 или 23%

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом

(831 074 + (- 100 841)) / 5 179 549 = 0,14 или 14%

Производство вязаных и трикотажных изделий

(10 801 + 0) / 88 263 = 0,12 или 12%

Чистая

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

5 741 / 34 011 = 0,17 или 17%

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом

681 253 / 5 179 549 = 0,13 или 13%

Производство вязаных и трикотажных изделий

8 641 / 88 263 = 0,10 или 10%

Вид прибыли

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом

Производство вязаных и трикотажных изделий

Валовая

12 211 / 34 011 = 0,36 или 36%

2 561 143 / 5 179 549 = 0,49 или 49%

17 018 / 88 263 = 0,19 или 19%

Операционная

(7 691 + 0) / 34 011 = 0,23 или 23%

(831 074 + (- 100 841)) / 5 179 549 = 0,14 или 14%

(10 801 + 0) / 88 263 = 0,12 или 12%

Чистая

5 741 / 34 011 = 0,17 или 17%

681 253 / 5 179 549 = 0,13 или 13%

8 641 / 88 263 = 0,10 или 10%

Результаты показывают, что:

  • наибольшей рентабельностью по валовой прибыли обладает оптовая торговля топливом: на каждый рубль выручки приходится 49 копеек валовой прибыли;
  • наибольшей операционной рентабельностью обладает аренда и управление имуществом: 23 копейки прибыли до уплаты налогов и процентов приходится на 1 рубль выручки;
  • наивысшая чистая рентабельность также наблюдается у аренды и управления имуществом: на каждый рубль выручки приходится 17 копеек (или 17%) чистой прибыли.

Формула рентабельности себестоимости продаж

Аналогично рентабельности выручки значение рентабельности себестоимости определяется в рублях или процентах, но по другой строке ОФР – стр. 2120 «Себестоимость продаж»:

Расчет рентабельности себестоимости продаж по прибыли

Результат в руб.

Формула

Результат в %

Валовой

Формула

Валовая прибыль / Себестоимость продаж

или по ОФР

стр. 2100 / стр. 2120

Валовая прибыль / Себестоимость продаж х 100

или по ОФР

стр. 2100 / стр. 2120 х 100

Операционной

Формула

EBIT / Себестоимость продаж

или по ОФР

(стр. 2300 + стр. 2330) / стр. 2120

EBIT / Себестоимость продаж х 100

или по ОФР

(стр. 2300 + стр. 2330) / стр. 2120 х 100

Чистой

Формула

Чистая прибыль / Себестоимость продаж

или по ОФР

стр. 2400 / стр. 2120

Чистая прибыль / Себестоимость продаж х 100

или по ОФР

стр. 2400 / стр. 2120 х 100

Расчет рентабельности себестоимости продаж по прибыли

Формула

Результат в руб.

Результат в %

Валовой

Валовая прибыль / Себестоимость продаж

или по ОФР

стр. 2100 / стр. 2120

Валовая прибыль / Себестоимость продаж х 100

или по ОФР

стр. 2100 / стр. 2120 х 100

Операционной

EBIT / Себестоимость продаж

или по ОФР

(стр. 2300 + стр. 2330) / стр. 2120

EBIT / Себестоимость продаж х 100

или по ОФР

(стр. 2300 + стр. 2330) / стр. 2120 х 100

Чистой

Чистая прибыль / Себестоимость продаж

или по ОФР

стр. 2400 / стр. 2120

Чистая прибыль / Себестоимость продаж х 100

или по ОФР

стр. 2400 / стр. 2120 х 100

Пример расчета рентабельности себестоимости продаж

Используя исходные данные из предыдущего примера, произведем расчеты относительно себестоимости.

Себестоимость – показатель отрицательный, но при вычислениях данный факт можно проигнорировать:

Вид прибыли

Валовая

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

12 211 / 21 800 = 0,56 или 56%

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом

2 561 143 / 2 618 406 = 0,98 или 98%

Производство вязаных и трикотажных изделий

17 018 / 71 245 = 0,24 или 24%

Операционная

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

(7 691 + 0) / 21 800 = 0,35 или 35%

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом

(831 074 + (-100 841)) / 2 618 406 = 0,28 или 28%

Производство вязаных и трикотажных изделий

(10 801 + 0) / 71 245 = 0,15 или 15%

Чистая

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

5 741 / 21 800 = 0,26 или 26%

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом

681 253 / 2 618 406 = 0,26 или 26%

Производство вязаных и трикотажных изделий

8 641 / 71 245 = 0,12 или 12%

Вид прибыли

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

Оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом

Производство вязаных и трикотажных изделий

Валовая

12 211 / 21 800 = 0,56 или 56%

2 561 143 / 2 618 406 = 0,98 или 98%

17 018 / 71 245 = 0,24 или 24%

Операционная

(7 691 + 0) / 21 800 = 0,35 или 35%

(831 074 + (-100 841)) / 2 618 406 = 0,28 или 28%

(10 801 + 0) / 71 245 = 0,15 или 15%

Чистая

5 741 / 21 800 = 0,26 или 26%

681 253 / 2 618 406 = 0,26 или 26%

8 641 / 71 245 = 0,12 или 12%

Делаем вывод, что на 1 рубль себестоимости:

  • при аренде и управлении имуществом приходятся 56 копеек валовой прибыли и 26 копеек – чистой;
  • в оптовой торговле топливом – 98 копеек валовой прибыли и 26 копеек – чистой;
  • при производстве вязаных и трикотажных изделий – 24 копейки валовой прибыли и 12 копеек – чистой.

Какой должна быть рентабельность продаж

Показатель не имеет нормативных ориентиров, для каждого вида деятельности он свой.

В целом рентабельность продаж составляет:

  • 1-5% – для низкорентабельных предприятий;
  • 5-20% – для среднерентабельных;
  • 20-30% – для высокорентабельных;
  • от 30% – для сверхрентабельных.

Особое значение придается изменению показателя: если со временем он растет, значит, норма прибыли увеличивается; если падает – в первую очередь требует пересмотра ценовая политика.

Данные о прибыльности отраслей экономики приводит Федеральная служба государственной статистики (Росстат) по фактическим результатам деятельности организаций. Если рентабельность продаж по данным бухучета значительно отклоняется от статистического уровня – компания привлекает внимание налоговиков и может стать объектом для выездной налоговой проверки (п. 11 Критериев оценки рисков согласно Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

Заключение

Рентабельность продаж показывает прибыльность одного рубля выручки. Для расчета показателя используются разные виды прибыли по «Отчету о финансовых результатах».

Нормативов рентабельности продаж не существует. Данные о фактической рентабельности по отраслям деятельности предоставляет Росстат – ими стоит руководствоваться предприятиям при финансовом анализе.

Вы прочитали экспертную статью
Здесь пишут статьи только профессионалы - юристы, бухгалтеры, налоговые консультанты. ИИ не используется.
Хотите стать автором проекта "Современный предприниматель"?
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Вам помогла эта статья?
Да
Нет
Оставить комментарий
Отправить