Бухгалтерский учет интернет-магазина

Интернет-магазины уже давно составили сильнейшую конкуренцию традиционным торговым центрам. Все большее число покупателей, особенно в мегаполисах, предпочитают делать покупки в крупных маркет-плейсах или в узкоспециализированных онлайн-магазинах. Бытует мнение, что онлайн-бизнес не требует ведения бухгалтерского учета, что, разумеется, неверно. О том, как вести учет интернет-магазина и в чем его особенности, узнайте далее.

Что нужно учесть на начальном этапе открытия онлайн-магазина

Как и в офлайн-бизнесе, еще на этапе планирования открытия онлайн-магазина следует определиться:

• с организационной формой (ООО или ИП) и системой налогообложения – во многом это зависит от объема планируемого оборота и, в свою очередь, повлияет на ведение учета;
• с видом реализуемого товара, что определит потребность в складских площадях и оборудовании для хранения (скоропортящиеся товары, товары, требующие соблюдения особого температурного режима и т.д.);
• планируется ли долгосрочный бизнес или магазин создается для последующей перепродажи после его «раскрутки»;
• подразумевается ли сезонность в торговле.

Что касается выбора системы налогообложения, которая напрямую влияет на порядок учета в интернет-магазине, то вариантов у будущего владельца бизнеса всего два: ОСНО и УСН. Другие системы налогообложения не подходят для онлайн-магазина по ряду ограничений.

В первые несколько лет работы магазина оптимальным режимом будет УСН (при годовой выручке до 150 млн.руб. и количестве сотрудников до 100 чел.), но при росте оборотов, возможно, потребуется перейти на ОСНО.

УСН 15% (доходы минус расходы) выгоден при наличии высоких расходов на аренду, транспортировку и т. д, которые имеют документальное подтверждение. УСН 6% (доходы) удобен при реализации товаров, расходы на создание или закуп которых сложно подтвердить документально (хендмейд, фермерская продукция и т.п.).

Читайте также: Виртуальная онлайн-касса в 2020 году

Бухгалтерский учет в интернет-магазине: организация и ведение

Бухгалтерский учет интернет-магазина предполагает учет тех же операций, что и учет в магазине привычного офлайн-формата, в т.ч.:

• расходы по созданию сайта или лендинга (НМА);
• расходы по закупке и реализации товара;
• расходы по хранению;
• доставка товаров;
• возврат от покупателей;
• прочие расходные операции.

Как и в офлайн-магазине, бухучет таких расходов оформляется соответствующими проводками (в зависимости от того, применяется ОСНО или УСН).

Рассмотрим ведение учета на примере.

Пример

ООО «Бриз» открыло онлайн-магазин по реализации женской одежды.

За период произошли следующие операции:

• запущен собственный сайт, который планируется эксплуатировать 4 года (150 000 руб. включая НДС – 25000 руб.);
• заключен договор на услуги хостинга (2 000 руб., в т.ч. НДС – 333 руб.);
• закуплен у поставщика товар (112 650 руб., в т.ч. НДС – 18775 руб.);
• товар реализован (135 550 руб., в т.ч. НДС – 22592 руб.);
• оплачена доставка товара до клиентов силами собственных курьеров (15 450 руб., в т.ч. НДС – 2575 руб.);
• часть товара возвращена клиентами из-за несоответствия размеров (10 000 руб. , в т.ч. НДС - 1667 , себестоимостью 5 766 руб.);
• понесены расходы на выплату зарплаты, оплату аренды и т.д. (47 680 руб., в т.ч. НДС 3500 руб.);
• понесены прочие расходы (услуги банка, порча товаров и т.д.) на сумму 10 000 руб., (из них НДС – 1500 руб.).

В зависимости от того, на ОСНО или на УСН будет работать ООО «Бриз», проводки будут следующими (в качестве вариантов, рассмотрена оплата картой, наличными, электронными деньгами, а доставка – своими силами или курьерской службой):

Таким образом, на финансовый результат деятельности онлайн-магазина напрямую будет влиять выбранная система налогообложения. Учет товаров в интернет-магазине при ОСНО и УСН отличается только учетом суммы НДС и порядком учета выручки.

Прочие нюансы ведения учета в онлайн-магазине

Учет заказов интернет-магазина и последующей реализации должен сопровождаться оформлением следующих первичных документов:

• электронного письма-подтверждения факта покупки;
• товарной накладной (бумажной или электронной);
• кассового чека.

Оплату допустимо принимать:

• наличными при оплате курьеру;
• банковской картой;
• электронными деньгами.

Для возможности оплаты электронными деньгами необходимо заключить договор с администратором выбранной платежной системы (Яндекс.Деньги,Qiwi и т.д.). Для этого достаточно оставить на сайте платежной системы соответствующую заявку.

Ведение учета в онлайн-магазине может вести:

• предприниматель самостоятельно;
• штатный бухгалтер;
• бухгалтер на аутсорсинге.

Для упрощения ведения учета в онлайн-магазине широко используются специальные программы:

• бухгалтерские ( к примеру, из семейства ПО «1-С:Бухгалтерия»);
• складские (например, «Мой склад»);
• CRM-системы (упрощают контакты с клиентами).

Программы дают возможность принимать и обрабатывать заказы, вести учет в разрезе каждого покупателя, вести складской учет и т.д.

Для упрощения процесса оплаты удобны сервисы денежных агрегаторов (Яндекс.Касса, Робокасса и т.д.).

Таким образом, в онлайн-магазинах учет ведется по таким же принципам, что и в привычных торговых точках. Предпринимателю следует заранее составить прогноз будущей деятельности и выбрать подходящую систему налогообложения. Оптимизировать учет можно с помощью многочисленных онлайн-сервисов, которые на рынке услуг представлены в изобилии.