АУСН для ООО - плюсы и минусы в 2026 году

Что такое АУСН для ООО в 2026 году

При АУСН ФНС рассчитывает налог автоматически по данным банков и онлайн-касс, ККТ. ООО на АУСН платят единый налог вместо НДС, налога на прибыль и имущества (кроме отдельных случаев, когда объект недвижимости, облагается по кадастровой стоимости согласно ч. 5 ст. 2 Закона №17-ФЗ). Переход на режим добровольный и бесплатный, в 2026 году доступен по большей части России (перечень регионов, участвующих в эксперименте размещен на ausn.nalog.gov.ru). Срок действия эксперимента до 31 декабря 2027 года.

Уведомление подаётся:

• до 31 декабря 2025 для 2026 года (форма по Приказу ФНС № ЕД-03-15/123@);
• до 31 декабря 2026 для 2027 года;
• для новых ООО в течение 30 дней с момента регистрации (через ЛК или ОКВЭД-уведомление).

Для ООО при переходе на автоупрощенку сохраняется корпоративный статус, возможны учредители, но должны быть соблюдены строгие лимиты:

1. ​Доход за год не более 60 млн. рублей (это базовый лимит, с коэффициентом роста).
2. Численность сотрудников — не более 5 (оплата их труда осуществляется через уполномоченный банк, безнал).
3. Остаточная стоимость ОС не превышает 150 млн. рублей.
4. Нет филиалов, обособленных подразделений.
5. Расчетный счет открыт в уполномоченных банках ЦБ (полный список банков-партнеров АУСН размещён в нашем материале)
6. Запрещены виды деятельности: добыча полезных ископаемых, банки, лизинг, инвестиции, госконтракты свыше 20% дохода.

Превышение лимитов ведёт к потере права на режим с начала календарного месяца, в котором допущено нарушение. Совмещать с УСН, ПСН нельзя.

​Налоговые ставки и расчёт на АУСН для ООО

ФНС считает налог по алгоритму, что упрощает для ООО бухгалтерию. Налог нужно платить ежемесячно до 28 числа. Нет деклараций по налогу, 6-НДФЛ, РСВ. Освобождение от страховых взносов (кроме травматизма) — ключевое преимущество для ФОТ.

Приводим типовые расчёты налогов для ООО на АУСН за один месяц:

Вариант 1 - Налог «Доход» (ставка 8%, расходы не учитываются)

Налог = доход × 8%

Вариант 2 - Налог «Доходы минус расходы» (ставка 20%)

Налог = (доход − расходы) × 20%

Ставки выше у АУСН, чем на УСН:

Чем АУСН отличается от УСН рассказали в данном материале.

На АУСН существует минимальный налог на варианте 2 «Доходы-расходы» — 3% от всех доходов, но в одном из трёх случаев: доход равен нулю, расходы превысили доходы, налог, рассчитанный по ставке 20%, оказался меньше минимального налога.

Плюсы и минусы АУСН для ООО

Плюсы АУСН для ООО:

• Автоматизация упрощает учёт в организации, так как ФНС берёт данные из банков, кассы — нет деклараций, 6-НДФЛ, РСВ.
• Не платится НДС. Применение АУСН установлено лимитом в 60 млн. рублей, это существенное преимущество перед УСН, лимит в 2026 году, для которого установлен в размере 20 млн. рублей.
• Освобождение от страховых взносов снижает ФОТ на 30%.
• Нет выездных проверок, налог на имущество только по кадастру. Идеально для маркетплейсов, услуг с оборотом 20-60 млн. рублей.

Главные минусы АУСН для ООО:

• Налоговые ставки выше, чем на УСН и не предполагается использование региональных льгот.
• Минимальный налог 3% платится ежемесячно, независимо от прибыли, или превышении расходов над доходами.
• Любой выход за лимиты – это автоматический переход на ОСНО с доначислениями. На ООО накладываются жестокие рамки, которые не позволяют бизнесу расти в части годового дохода, числа сотрудников (не более 60 млн. рублей в год, не более 5 сотрудников).
• Нет вычетов по НДС при покупках.
• Сложный контроль остаточной стоимости ОС.
• Не для всех ООО подходит только безналичные расчеты.
• ФНС может провести доначисления и предъявит штрафы в случае несоответствия данных ККТ/банков, поэтому рекомендуется проверить не только совместимость ККТ в ФНС, но регулярно отслеживать правильность переданных онлайн-банком данных. Риск блокировки счетов при нарушениях, тоже является существенным минусом.

Каким ООО выгодно АУСН в 2026 году

Максимальная выгода от перехода на автоупрощенку открывается для ООО с доходом 20-60 млн. рублей в год, численностью 1-5 сотрудников (например, продавцы на маркетплейсах, IT-услуги, консалтинг). Так организация с оборотом 40 млн. рублей сможет экономить на НДС и взносах порядка 2-3 млн. рублей в год.

Однако, данный режим не подходит для производств, остаточная стоимость основных средств, чаще у которых бывает выше 150 млн. рублей, для бизнеса с деятельностью на базе госконтрактов или ООО с филиалами, обособленными подразделениями.

Как ООО перейти на АУСН в 2026 году

1. Проверьте соответствие ООО на лимиты (данные за 2025 год).
2. Рассчитайте свою потенциальную экономическую нагрузку: если экономия при переходе на АУСН может составить более 1 млн. рублей, то режим стоит перехода.
3. Пройдите консультацию в ФНС в своем регионе или привлеките эксперта по налогообложению.
4. Подайте уведомление по форме 4-АУСН в ИФНС (лично, через ЭДО).
5. Откройте счёт в уполномоченном банке.

Как ООО перейти на АУСН рассказали подробнее в данном материале.

Итоги

АУСН для ООО в 2026 — это спасение от НДС на растущем УСН, с автоматизацией и экономией на взносах. Плюсы перевешивают риски для микробизнеса с оборотом 20–60 млн. рублей: минимум бюрократии, низкий ФОТ. Чтобы принять решение о переходе на АУСН, рассчитайте налоговую нагрузку для вашего ООО на основе данных 2025 года и проконсультируйтесь с ФНС.