6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года: пример заполнения

6ndfl.jpg

Похожие публикации
Отчетный месяц начался, и в этой статье мы рассмотрим на примере, как заполнить 6-НДФЛ за полугодие. Расчетная форма по подоходному налогу (КНД 1151099) оформляется по шаблону из приказа ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@ (в ред. 17.01.2018). Полугодовая форма должна содержать данные по 2 кварталу (раздел 2) и общие показатели за 6 месяцев работы компании (раздел 1). В 2018 году форма расчета по НДФЛ обновилась за счет добавления в нее ячеек для ввода данных по реорганизованным субъектам хозяйствования.
По полугодовому расчету 6-НДФЛ сроки сдачи (2 квартал 2018 года) истекают 31 июля 2018 года. При подаче ежеквартальных форм в ИФНС необходимо ориентироваться на крайний срок представления документа, который приходится на последний день месяца, следующий за отчетным интервалом.
В 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом (образец заполнения приведен ниже) должны быть указаны суммарные значения начисленных доходов в пользу персонала, размер исчисленного НДФЛ и объем перечислений удержанного налога в бюджет. В первом разделе сумма в графах 040 и 070 (начисленный и удержанный налог) может не совпадать, если зарплата выплачивается в следующем за расчетным месяце.
Заполняя второй раздел, важно привести корректные данные по датам в строке 100:
- день фактического получения дохода в виде заработной платы приходится на последний день расчетного месяца;
- при выплате больничных или отпускных указывать надо дату, когда средства были перечислены работнику;
- по выплатам уволенным лицам указывется последний рабочий день человека.
Оформляем 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 (пример заполнения)
ООО «АлиХат» зарегистрировано в г. Судак (Республика Крым). Численность наемного персонала компании составляет 5 человек. Заработная плата начисляется в последний день месяца, выплаты производятся дважды в месяц:
- авансовые перечисления осуществляются ежемесячно 20 числа (или раньше, если 20 число приходится на нерабочий день);
- остаток зарплаты выдается 5 числа в месяце, следующем за периодом начисления.
Стандартными вычетами по НДФЛ пользуются 2 человека – кассир применяет льготу на двоих детей (по 1400 руб. в месяц), экономист заявил льготу на одного ребенка (1400 руб.). Данные по начисленным доходам и удержанному налогу в помесячной разбивке приведены в таблице:
За какой месяц начислена зарплата |
Зарплата персонала, руб. |
Детские вычеты, руб. |
НДФЛ, руб. |
1 |
225 036,25 |
4 200,00 |
28 709,00 |
2 |
225 028,50 |
4 200,00 |
28 707,00 |
3 |
225 035,00 |
4 200,00 |
28 709,00 |
4 |
225 035,00 |
4 200,00 |
28 709,00 |
5 |
225 034,00 |
4 200,00 |
28 708,00 |
6 |
225 037,75 |
4 200,00 |
28 709,00 |
Итого |
1 350 206,50 |
25 200,00 |
172 251,00 |
Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года в ООО «АлиХат»:
- На титульной странице проставляются коды ИНН и КПП, номером корректировки будет «000», так как документ первичный. Полугодие обозначается кодом 31, налоговым периодом является текущий год – 2018.
Налоговый орган указывается тот, которым обслуживается территория регистрации предприятия (для Судака это феодосийская ИФНС, код 9108). Код по месту нахождения «214», что означает – российское предприятие, которое не относится к группе крупнейших налогоплательщиков.
Обязательно надо указать полное название предприятия, код ОКТМО и обозначить, кто подает отчетную форму – налоговый агент или его представитель.
- В разделе 1 расчета 6-НДФЛ заполнение начинается с указания ставки налогообложения (13%). Дальнейшие действия:
- в строку 020 вводится общая сумма начислений за все 6 месяцев – 1 350 206,50 руб.;
- в строке 030 обозначается суммарная величина примененных налоговых вычетов – 25 200 (1400 х 2 х 6 мес. – кассир, 1400 х 6 мес. – экономист);
- в ячейке 040 прописывается исчисленный налог – 172 251 руб. (размер НДФЛ приводится в целых рублях без копеек);
- ячейка 060 предназначена для отражения данных по численности персонала – 5 человек;
- при формировании 6-НДФЛ образец заполнения должен отражать информацию по удержанному налогу за полугодие (строка 070); в этой графе должен быть просуммирован налог, который налоговый агент удержал и перечислил в бюджет в период с января по июнь (так как зарплата за июнь будет выплачена в июле, налог с нее в строку 070 войдет в следующий отчет при отражении данных за 9 месяцев).
- В разделе 2 формы 6-НДФЛ инструкция по заполнению предусматривает отражение информации для каждого месяца последнего квартала отчетного периода. В строки раздела необходимо вписать показатели за каждый месячный интервал (апрель, май, июнь):
- строки 100 - даты фактического получения дохода. Для зарплаты это последний день месяца, за который были произведены выплаты. По строкам 130 указывается вся сумма зарплаты за месяц, авансы отдельно не отражаются;
- в строках 110 указываются даты удержания налога (дни выплаты зарплаты). В примере это апрельская выплата зарплаты за март, майские перечисления за апрель и июньские перечисления за май. Сумма удержанного НДФЛ вносится в строку 140.
- в строках 120 показываются предельные даты перечисления НДФЛ с заработной платы (уплатить налог надо не позже следующего рабочего дня после выплаты дохода, а если он совпадает с выходным – ближайший следующий рабочий день).
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.