Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Переход с ОСНО на УСН в 2017

Переход с ОСНО на УСН в 2017

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

Похожие публикации

Как перейти с УСН на ОСНО

Как перейти с ЕНВД на УСН

Уведомление о переходе на УСН

Срок уведомления о переходе на УСН в 2020 году

Признание расходов при УСН «Доходы минус расходы» 2019

Новый 2017 год для многих представителей малого бизнеса, работающих сейчас на общей системе налогообложения (ОСНО), станет годом перехода на упрощенный спецрежим (УСН). Новые поправки к Налоговому кодексу расширили лимиты, позволяющие в следующем году удержаться на упрощенке большему числу организаций и предпринимателей. Кто может сменить ОСНО на УСН с начала следующего года и что нужно сделать налогоплательщикам для такого перехода?

12168-usn-osno.jpg

Переход с ОСНО на УСН в 2017
Copyright: 
фотобанк Лори
Переход с ОСНО на УСН в 2017

Кто может стать упрощенцем с 2017 года

Упрощенный режим, пожалуй, самый благоприятный для большинства малых предприятий и предпринимателей, ведь он имеет несомненные преимущества перед ОСНО. Это и меньшая налоговая нагрузка, и простой налоговый учет, а также возможность самостоятельно выбрать более выгодный для себя налоговый объект: доходы или разницу между доходами и расходами. Переход на упрощенный режим добровольный, но это не значит, что УСН доступна для всех. Не могут стать «упрощенцами» (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

 

  • организации, имеющие филиалы (при этом упрощенцам разрешено иметь представительства и другие обособленные подразделения),
  • организации, в чьем уставном капитале доля юрлиц составляет более четверти,
  • организации – участники соглашений о разделе продукции,
  • организации и ИП на ЕСХН,
  • ИП и организации, производящие подакцизные товары и добывающие, а также торгующие полезными ископаемыми,
  • адвокаты и нотариусы, работающие в частном порядке,
  • страховщики,
  • негосударственные пенсионные фонды (НПФ),
  • банки и инвестиционные компании,
  • микрофинансовые организации и ломбарды,
  • профессиональные участники на рынке ценных бумаг,
  • игорный бизнес,
  • частные агентства занятости,
  • иностранные предприятия,
  • учреждения бюджетной сферы.

Для перехода на упрощенку с 1 января следующего года, в текущем 2016 году нужно соответствовать следующим требованиям:

 

  • за налоговый период сотрудников у организаций и ИП должно быть не более 100 человек, основные средства не должны превышать 100 000 000 рублей по остаточной стоимости (для ИП это ограничение не действует),
  • доход организации, полученный на ОСНО с января по сентябрь 2016 года, не должен перейти предел в 45 000 000 рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор, равный 1,329. В итоге допустимая сумма выручки юрлица за 9 месяцев 2016 года составляет 59 805 000 рублей (для ИП лимита по доходам нет). В составе «переходного» дохода учитывают выручку от реализации за минусом НДС и внереализационные доходы (ст. 248 НК РФ).

 

Рассмотрим пример

ООО «Агат» занимается оптовой и розничной торговлей. В 2016 году применяет ОСНО. Доход «Агата» с января по сентябрь 2016 года включительно составил 65 000 000 рублей, из них НДС 9 000 000 рублей. Основные средства с учетом амортизации на 1 октября 2016 года – 78 000 000 рублей. Среднесписочная численность сотрудников – 76 человек.

Торговля не указана в перечне статьи 346.12 Налогового кодекса, значит к ней можно применять упрощенную налоговую систему.

Стоимость амортизируемого имущества 78 000 000 рублей – эта сумма меньше лимита в 100 000 000 рублей, позволяющего перейти на упрощенный режим. Также, число сотрудников (76 человек) меньше, чем допустимые для перехода 100 человек, что тоже не препятствует применению упрощенки.

Доход «Агата» за 9 месяцев 65 000 000 рублей, а это больше допустимой суммы в 59 805 000 рублей. Поскольку в сумму «переходной» выручки не включается НДС, то из нее нужно вычесть налог в сумме 9 000 000 рублей:

65 000 000 – 9 000 000 = 56 000 000 рублей

Теперь сумма полученной выручки 56 000 000 рублей не превышает лимит «переходного» дохода, а значит ООО «Агат» соответствует необходимым требованиям и имеет право перейти с ОСНО на УСН с 1 января 2017 года.

С нового года поправки к Налоговому кодексу предусматривают повышение лимита для организаций по остаточной стоимости основных средств до 150 000 000 рублей и лимита выручки за 9 месяцев до 90 000 000 рублей. Сумма «переходного» дохода на какие-либо коэффициенты корректироваться не будет. Но ориентироваться на эти суммы можно будет только в 2017 году при условии, что на упрощенку планируется перейти с 1 января 2018 года. На ИП эти лимиты по-прежнему не распространяются.

Заметим, что вырастет и предельная величина выручки на УСН, при которой можно остаться на упрощенном режиме тем, кто уже работает на нем. В 2016 году доход упрощенцев в течение года ограничен размером 79 740 000 рублей (60 000 000 рублей, скорректированные на коэффициент-дефлятор 1,329). В следующем году эта сумма вырастет до 120 000 000 рублей, но подвергаться корректировке она не будет.

Уведомление о переходе с ОСН на УСН: порядок и сроки

Переход на упрощенку носит уведомительный характер. Это значит, что если все перечисленные выше «переходные» условия для УСН соблюдены и выбран самый выгодный объект налогообложения, ИФНС будет достаточно лишь уведомить о своем переходе с ОСН на упрощенный режим.

Налоговое законодательство разрешает перейти на упрощенную систему только с 1 января следующего года, то есть с начала налогового периода (ст. 346.13 НК РФ).

Для этого ИП и организациям нужно заполнить один документ – «Уведомление о переходе на УСН» по форме № 26.2.-1 (утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Его можно предоставить электронно, или на бумажном носителе.

В уведомлении укажите, что дата перехода на упрощенку - 1 января 2017 года. Там же нужно указать выбранный налоговый объект: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Организации должны заполнить графы о доходе, который получен на ОСНО за 9 месяцев 2016 года и об основных фондах – их остаточной стоимости по состоянию на 1 октября 2016 года. Данные о среднем количестве работников за девять месяцев 2016 года указывают и юрлица, и предприниматели.

Заполненный бланк уведомления о переходе на упрощенку нужно направить:

 

  • организациям - в налоговую инспекцию по месту своего нахождения,
  • индивидуальным предпринимателям – в налоговую инспекцию по месту жительства.

 

Срок подачи уведомления в налоговую инспекцию одинаковый для ИП и юрлиц – не позднее 31 декабря года, предшествующего году, в котором будет применяться упрощенка. В 2016 году 31 декабря приходится на субботу, значит крайний срок переносится на 9 января, как на первый рабочий день 2017 года, поэтому последний день подачи уведомления о переходе на упрощенный режим – 9 января 2017 года.

Чтобы начать работу на упрощенке ответа от налоговой инспекции на свое уведомление ждать не надо. Если вы все же хотите убедиться в том, что ваше уведомление получено и упрощенный режим можно применять, сделайте письменный запрос в ИФНС о подтверждении своего права на УСН.

В случае опоздания с подачей уведомления, упрощенку применять нельзя, а работать в 2017 году опять придется на общей налоговой системе (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Итак, чтобы ваш переход с ОСН на УСН состоялся с 1 января 2017 года, необходимо:

 

  • чтобы ваша деятельность не входила в перечень статьи 346.12 НК РФ,
  • были соблюдены все установленные законом «переходные» лимиты,
  • успеть до 9 января 2017 года направить в ИФНС уведомление о переходе на упрощенный режим.

 

Рубрики: 
УСН
Tags: 
  • переходы

Читайте также

Как перейти с ЕНВД на УСН

УСН
Как перейти с ЕНВД на УСН

Уведомление о переходе на УСН

УСН
Уведомление о переходе на УСН

Как перейти с УСН на ОСНО

УСН
Как перейти с УСН на ОСНО

Переход с ЕНВД на УСН ИП

ЕНВД, УСН
Переход с ЕНВД на УСН ИП

УСН | 11:59 26 января 2018
Как учитывать на УСН возмещение за услуги ЖКХ

УСН | 12:33 26 марта 2018
ИП на УСН может учесть расходы на содержание машины, купленной до госрегистрации

УСН | 12:30 4 мая 2018
При УСН «доходы минус расходы» затраты на покупку имущественных прав не учитываются

УСН
Пример заполнения платежного поручения УСН «Доходы» 2018

УСН | 13:43 21 августа 2018
ИП на УСН должен включать в доходы суммы, полученные по суду

УСН
Уменьшение УСН на торговый сбор

УСН | 9:50 29 января 2019
Заново зарегистрированный ИП вправе на нулевую ставку по УСН

УСН
Авансовые платежи по УСН в 2019 году

УСН
Признание расходов при УСН «Доходы минус расходы» 2019

УСН | 13:15 19 июня 2019
Расходы, понесенные ИП на ОСНО, нельзя учесть после перехода на УСН

УСН
Срок уплаты УСН за 3 квартал 2019

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>