Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) регулируется главой 23 Налогового кодекса.
Работодатели удерживают НДФЛ из зарплаты работников. Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ самостоятельно.
Налоговый период по НДФЛ– год. По расчетам с работниками уплата авансового платежа по НДФЛ идет ежемесячно. По итогу налогового периода работодатели подают сведения об уплате НДФЛ в налоговые органы и составляют справки 2-НДФЛ.
Индивидуальные предприниматели платят авансовые платежи на основании налоговых уведомлений, которые они получают от налоговых органов. По итогу года ИП отчитываются по декларации 3-НДФЛ.
Самые распространенные ставки налогов:
13 процентов – базовая ставка НДФЛ, НДФЛ для дивидендов,
30 процентов – ставка налога для нерезидентов Российской Федерации,
35 процентов – для различных выигрышей.
При расчете налога его можно уменьшить на сумму различных вычетов – стандартного, имущественного, социального. ИП могут дополнительно уменьшить налог на сумму профессионального вычета.
Как налоговому агенту вернуть НДФЛ
Работодатели вправе вернуть излишне уплаченный НДФЛ. Но для этого должно быть соответствующее основание. Например, по акту сверки ФНС налог не вернет. Как правильно заявить излишне уплаченный НДФЛ к возврату или зачету, рассмотрим в материале далее.
Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом
Знать, кто является налоговым агентом по НДФЛ, нужно не только физлицам, но и работодателям. Поскольку за трудоустроенных граждан уплачивать подоходный налог обязано предприятие, штрафные санкции за нарушение этой нормы также предъявляются не к сотруднику, а к его нанимателю. Разберемся подробнее в вопросе.
НДФЛ с суммы, ошибочно перечисленной физлицу
Минфин рассмотрел ситуацию по обложению НДФЛ суммы, которую ошибочно перечислили гражданину и не стали возвращать. Во исполнение ст. 34.2 НК ведомством представлены разъяснения (письмо № 03-04-05/39403, датируемое 28.04.2022), из которых вытекает следующее.
НДФЛ с аванса: надо платить или нет
Ст. 136 ТК РФ обязывает работодателя перечислять зарплату как минимум раз в полмесяца. Традиционно работник получает сначала аванс, а затем – оставшуюся часть за истекший месяц. Ст. 226 НК обязывает работодателя удержать из доходов сотрудника НДФЛ и отправить его в бюджет. В статье разберем, надо или нет платить НДФЛ с аванса и что по этому поводу говорят контролирующие органы.
Доходы в натуральной форме: НДФЛ и проводки
Чаще всего выплата заработной платы в натуральной форме – вынужденная мера, когда компании не хватает денежных средств. Иногда, наоборот, выпускаемая продукция пользуется спросом даже среди работников организации, и они согласны получать ее в счет возмещения стоимости своего труда. Перечисления за товары и услуги, осуществляемые работодателем в пользу работника, также учитываются как доходы в натуральной форме. Важно не ошибиться с учетом НДФЛ с таких выплат, иначе налоговики могут доначислить налог и взыскать финансовые санкции.
Как рассчитать подоходный налог
НДФЛ – налог, который взимается с доходов физлиц, однако рассчитывать его в большинстве случаев вынуждены работодатели. Именно они являются налоговыми агентами по данному платежу, а, следовательно, обязаны учитывать все тонкости и производить правильный расчет подоходного налога с заработной платы.
15 июля — срок уплаты НДФЛ
Плательщики НДФЛ обязаны до 15 июля уплатить налог, исчисленный на основании декларации за 2021 год. Данный срок установлен как для ИП, так и для обычных физлиц.
Перерасчет НДФЛ с доходов сотрудников при заниженной базе налога
Налоговый агент должен правильно определять налоговую базу для расчета НДФЛ из доходов сотрудников. В противном случае это негативно отразится на исчислении самого налога, что может, в свою очередь, стать основанием для пени либо штрафа. При выявлении пониженной базы налога необходимо произвести перерасчет. О том, как это сделать, а также как правильно определять базу НДФЛ поговорим далее в статье.
