Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) регулируется главой 23 Налогового кодекса.
Работодатели удерживают НДФЛ из зарплаты работников. Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ самостоятельно.
Налоговый период по НДФЛ– год. По расчетам с работниками уплата авансового платежа по НДФЛ идет ежемесячно. По итогу налогового периода работодатели подают сведения об уплате НДФЛ в налоговые органы и составляют справки 2-НДФЛ.
Индивидуальные предприниматели платят авансовые платежи на основании налоговых уведомлений, которые они получают от налоговых органов. По итогу года ИП отчитываются по декларации 3-НДФЛ.
Самые распространенные ставки налогов:
13 процентов – базовая ставка НДФЛ, НДФЛ для дивидендов,
30 процентов – ставка налога для нерезидентов Российской Федерации,
35 процентов – для различных выигрышей.
При расчете налога его можно уменьшить на сумму различных вычетов – стандартного, имущественного, социального. ИП могут дополнительно уменьшить налог на сумму профессионального вычета.
Утверждена новая форма 3-НДФЛ за 2022 год
За 2022 год декларацию 3-НДФЛ нужно будет подать по новой форме, порядок заполнения которой, а также формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@.
Дарение квартиры нерезидентом резиденту в России
НДФЛ – налог, который является обязательным к уплате при приобретении недвижимости, в том числе при дарении. Но всегда ли его нужно платить? Что нужно делать, например, при дарении квартиры нерезидентом резиденту?
Когда удерживать НДФЛ с выплат предпринимателю
В некоторых ситуациях организация, сотрудничая с ИП, должна удержать подоходный налог с выплаченного ему вознаграждения. Когда нужно это делать, разъясняет Минфин в своем письме № 03-04-06/824 от 12.01.22.
Оплата аванса за иностранца увеличит базу по НДФЛ
Минфин России в письме от 24.03.2022 № 03-04-05/23474 сообщает, что оплата организацией фиксированного авансового платежа за иностранца, работающего по патенту, образует доход в натуральном виде. Соответствующая сумма подлежит включению в базу по НДФЛ.
При разделе наследства НДФЛ не возникает
При разделе наследственного имущества, находящегося в общей долевой собственности наследников, НДФЛ платить не нужно, указал Минфин России в письме от 06.08.2019 № 03-04-05/59097.
Как налоговому агенту вернуть НДФЛ
Работодатели вправе вернуть излишне уплаченный НДФЛ. Но для этого должно быть соответствующее основание. Например, по акту сверки ФНС налог не вернет. Как правильно заявить излишне уплаченный НДФЛ к возврату или зачету, рассмотрим в материале далее.
