Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023 году

Когда с продажи квартиры платят налог и подают декларацию

Общие принципы по расчету налога при продаже квартиры изложены в ст. 217.1 НК РФ. Основное правило — надо заплатить 13% от полученного дохода и подать декларацию, если на момент продажи человек владел жильем меньше минимального предельного срока. В 2023 году такой срок составляет 5 лет. То есть квартиру, приобретенную в январе 2021 года, в феврале 2026 года можно свободно продавать без налогов. Декларацию в этом случае тоже подавать не нужно.

В некоторых случаях минимальный срок сокращен до 3 лет (п. 3 ст. 217.1 НК). «Скидка» действует в отношении продажи жилья, которое:

• было получено в дар или наследство от близкого родственника;
• оформлено в собственность по приватизации;
• получено по договору пожизненной ренты;
• на момент продажи являлось единственной жилой недвижимостью.

Например, Олег в марте 2018 года получил в наследство от матери «двушку», которую успешно продал в январе 2022. Так как Олег выдержал трехлетний «льготный» срок владения, ему не надо платить налог и подавать декларацию при продаже квартиры.

Помимо сроков владения недвижимостью необходимость в заполнении 3-НДФЛ зависит от ее стоимости. Так, налоговая разрешает не подавать декларацию, если сумма продажи составила менее 1 млн руб.

С 2021 года от уплаты налога при продаже жилой недвижимости освобождаются родители двух и более детей при соблюдении ими определенных условий. Подробнее об этом читайте здесь.

Как заполнить 3-НДФЛ по продаже недвижимости

При подаче декларации о продаже квартиры за 2022 год необходимо воспользоваться формой, приведенной в ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.

Полный бланк содержит 16 листов, но заполнять придется только эти:

• титульный лист;
• разделы 1 и 2;
• приложение 1;
• приложение 6;
• расчет к Приложению 1.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение года? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.

Нюансы, которые нужно учесть при заполнении формы 3-НДФЛ:

1. При продаже жилой недвижимости можно уменьшить налоговую базу на 1 млн руб., применив имущественный вычет (пп.1 п. 2 ст. 220 НК).
2. Если сохранились документы, подтверждающие стоимость приобретения жилья, допускается уменьшить доход от продажи на величину этих расходов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК).
3. При определении налоговой базы надо учитывать кадастровую стоимость квартиры на 1 января года продажи. Цена по договору продажи не должна быть ниже, чем кадастровая стоимость, умноженная на 0,7. В противном случае налог уплачивается с этой величины.

Рассмотрим, как заполнить форму 3-НДФЛ при продаже квартиры на конкретном примере.

Алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ

В ноябре 2022 года Иван продал квартиру за 4,5 млн руб. Покупал он ее в 2021 за 3,6 млн руб. (документы все на руках). Кадастровая стоимость недвижимости на 01.01.2022 составляет 5,1 млн руб.

Декларацию удобнее заполнять с конца, поэтому начнем с приложений.

В расчете к Приложению 1 укажем сумму, полученную по договору продажи, и кадастровую стоимость (полную и с учетом коэффициента 0,7).

В приложении 6 заявим право на вычет: в строках 020 и 160 укажем сумму, за которую Иван покупал квартиру. Для ее подтверждения потребуется приложить копии соответствующих документов (договор, платежки и т. д.).

В приложении 1 покажем, кому и за какую сумму Иван продал эту квартиру.

В разделе 2 соберем все суммы вместе. Получится, что благодаря вычету в размере расходов на покупку квартиры налоговая база уменьшится с 4,5 млн руб. до 900 тыс. руб. С этой суммы Ивану нужно будет заплатить 13%, а именно 117 тыс. руб.

Сумму налога, которую Иван заплатит в бюджет — 117 000 руб., переносим в раздел 1.

Наконец, заполняем титульный лист.

Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры на бумаге — довольно сложный процесс. Нужно правильно внести все суммы, применить возможные вычеты, указать разнообразные коды и, главное, верно рассчитать сумму налога к уплате. Чтобы сэкономить время и минимизировать ошибки, настоятельно рекомендуем воспользоваться одним из двух вариантов:

1. Заполнить отчет в бесплатной программе «Декларация» (она размещена на официальном сайте ФНС), после чего распечатать и отнести в налоговую. Сервис сам разнесет суммы по нужным строчкам и приложениям, поставит коды и посчитает сумму к уплате. После внесения данных программа проверит правильность заполнения отчета.
2. Подать 3-НДФЛ онлайн, заполнив в «Личном кабинете» налогоплательщика на сайте ФНС, следуя понятной инструкции.

Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога

Декларация 3-НДФЛ подается в ИФНС по месту жительства. Можно обратиться в налоговую лично, передать документы через МФЦ, отправить почтой или сформировать онлайн в «Личном кабинете».

Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Срок уплаты налога — не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи. Так, если Иван продал квартиру в 2022 году, то подаст декларацию о полученном доходе до 30 апредя 2023 года, а запатит налог — до 15 июля 2023 года. В 2023 году 30 апреля выпадает на воскресенье, а за ним наступают майские праздники. Это значит, что срок переносится: отчитаться нужно в ближайший рабочий день после праздников. 

Итоги

По общему правилу налоговая декларация по форме 3-НДФЛ при продаже квартиры подается, если срок владения недвижимостью составил менее 5 лет. В отдельных случаях минимальный срок сокращается до 3 лет. При заполнении отчета можно заявить имущественные вычеты в размере 1 млн руб. или в сумме подтвержденных расходов на приобретение проданной недвижимости.