Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры
Кто сдает 3-НДФЛ?
Общие принципы по расчету налога при продаже квартиры изложены в ст. 217.1 НК РФ. Основное правило – надо заплатить 13 % и подать декларацию, если на момент продажи человек владел жильем меньше минимального предельного срока. В 2022 году такой срок составляет 5 лет. То есть квартиру, приобретенную в январе 2021 года, в феврале 2026 года можно свободно продавать без налогов. Декларацию в этом случае тоже подавать не нужно.
В некоторых случаях минимальный срок сокращен до 3 лет (п. 3 ст. 217.1 НК). «Скидка» действует в отношении продажи жилья, которое:
- было получено в дар или наследство от близкого родственника;
- оформлено в собственность по приватизации;
- получено по договору пожизненной ренты;
- на момент продажи являлось единственной жилой недвижимостью.
С ноября 2021 г. в ст. 217.1 НК включен п. 2.1. Согласно этому пункту от уплаты налога при продаже жилой недвижимости освобождаются родители двух и более детей при соблюдении ими определенных условий.
Подробнее о нововведениях читайте здесь.
Пример. Олег в марте 2018 получил в наследство от матери «двушку», которую успешно продал в январе 2022. Так как Олег выдержал трехлетний «льготный» срок владения, ему не надо платить налог и подавать декларацию при продаже квартиры.
Помимо сроков владения недвижимостью необходимость в заполнении 3-НДФЛ зависит от ее стоимости. Так, налоговая разрешает не подавать декларацию, если сумма продажи составила менее 1 млн руб.
Как заполнить: общие принципы
При подаче декларации при продаже квартиры за 2021 год необходимо воспользоваться формой, приведенной в приказе ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.
Полный бланк содержит 15 страниц и доступен для скачивания бесплатно по картинке ниже.
Бланк по теме:
Однако в случае продажи жилья не все листы нужны. Помимо титульника понадобятся:
- разделы 1 и 2;
- Приложение 1;
- Приложение 6;
- расчет к Приложению 1.
Далее рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры на конкретном примере. Допустим, в ноябре 2021 Иван продал квартиру за 4,5 млн руб. Покупал он ее в 2019 за 3,6 млн руб. (документы все на руках). Кадастровая стоимость недвижимости на 01.01.2021 составляет 5,1 млн руб.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение года? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.
Нюансы, которые нужно учесть, прежде чем приступать к заполнению 3-НДФЛ:
- При продаже жилой недвижимости можно уменьшить налоговую базу на 1 млн рублей, применив имущественный вычет (пп.1 п. 2 ст. 220 НК).
- Если сохранились документы, подтверждающие стоимость приобретения жилья, допускается уменьшить доход от продажи на величину этих расходов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК).
- При определении налоговой базы надо учитывать кадастровую стоимость квартиры на 1 января года продажи. Цена по договору продажи не должна быть ниже, чем кадастровая стоимость, умноженная на 0,7. В противном случае налог уплачивается с этой величины.
С учетом изложенных нюансов, у Ивана получилась такая декларация (начинаем заполнять с конца). В расчете к Приложению 1 он указал сумму по договору продажи и кадастровую стоимость (полную и с учетом коэффициента 0,7).
В Приложении 3 Иван заявил право на вычет: указал сумму, за которую он приобрел квартиру в 2019. Для подтверждения вычета потребуется приложить копии соответствующих документов (договор, платежки и т. д.).
В Приложении 1 Иван указал, кому и за какую сумму он продал свою квартиру.
В разделе 2 он собрал все суммы вместе. Получилось, что благодаря вычету в размере расходов на покупку квартиры налоговая база уменьшилась с 4,5 млн руб. до 900 тыс. руб. С этой суммы Ивану нужно будет заплатить 13 %, а именно 117 тыс. руб.
Получившуюся сумму переносим в раздел 1.
Наконец осталось заполнить только титульный лист.
Важно! Как видно на примере, заполнение декларации 3 НДФЛ при продаже квартиры на бумаге довольно сложный процесс. Необходимо правильно внести все суммы, применить возможные вычеты, указать разнообразные коды и, главное, верно рассчитать сумму налога к уплате. Чтобы сэкономить время и минимизировать ошибки, настоятельно рекомендуем воспользоваться одним из двух вариантов:
- заполнить отчет в бесплатной программе «Декларация» (она размещена на официальном сайте ФНС), после чего распечатать и отнести в налоговую. Сервис сам разнесет суммы по нужным строчкам и приложениям, поставит коды и посчитает сумму к уплате. После внесения данных программа проверит правильность заполнения отчета.
- подать 3-НДФЛ онлайн, заполнив в «Личном кабинете» налогоплательщика на сайте ФНС, следуя понятной инструкции.
Сроки подачи 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ подается по месту жительства. Можно обратиться в налоговую лично, передать документы через МФЦ, отправить почтой или сформировать отчет онлайн в «Личном кабинете».
Срок подачи – не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. В 2022 году 30 апреля выпадает на субботу. Это значит, что срок переносится на следующий рабочий день и отчитаться можно вплоть до 4 мая (с учетом праздников). Срок для уплаты налога, заявленного в декларации, – не позднее 15 июля.
Итоги
- По общему правилу налоговая декларация при продаже квартиры подается, если срок владения недвижимостью составил менее 5 лет.
- В отдельных случаях минимальный срок сокращается до 3 лет.
- При заполнении отчета можно заявить имущественные вычеты в размере 1 млн руб. или в сумме подтвержденных расходов на приобретение проданной недвижимости.
- Срок подачи 3-НДФЛ в 2022 году – не позднее 04 мая.