Как с 2022 года изменился порядок налогообложения НДФЛ операций с недвижимостью

21.01.2022
С 01.01.2022 года в НК РФ в части налогообложения операций с недвижимостью внесен ряд поправок. Рассмотрим, что изменилось более детально.

Все изменения разъяснили налоговики в информации ФНС от 14.01.2022 года:

  1. При заполнении 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи жилья и другого имущества, если не вышел лимит владения им (3 или 5 лет), если вы имеете право заявить следующие вычеты:
  • 1 млн. руб. для жилых помещений или долей в них;
  • 250 тыс. руб. для иной недвижимости и имущества (за исключением ценных бумаг).

Например, вы продали квартиру за 950 тыс. руб. Срок владения 2 года. 3-НДФЛ декларацию можно не сдавать, т.к. 950 тыс. руб. менее вычета в 1 млн. руб.

ВНИМАНИЕ! Если же доход от продажи актива превышает вычет, сдавать 3-НДФЛ придется. Срок сдачи отчета – 1 апреля года, следующего за годом реализации. То есть за 2021 год нужно отчитаться до 01.04.2022 года.

Например, вы подали автомобиль за 300 тыс. руб. Сдать 3-НДФЛ нужно, т.к. вычет составляет 250 тыс. руб. А значит есть налогооблагаемая база в размере 50 тыс. руб.

  1. При покупке квартиры (комнаты или доли в них) в строящемся доме, вы вправе заявить вычет после регистрации прав на недвижимость. Право на имущественный возникает с даты подписания передаточного акта объекта долевого строительства.
  2. Минимальный срок владения квартирой, купленной по договору ДДУ, начинает отсчитываться с даты полной оплаты стоимости жилья по договору. То есть с 2022 года не учитывается момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади квартиры, после ввода дома в эксплуатацию.
  3. Семьи с детьми вправе не платить НДФЛ при продаже жилья вне зависимости от сроков владения, если соблюдены следующие условия:
  • возраст детей менее 18 лет (24 лет, если ребенок учится очно);
  • кадастровая стоимость проданного жилья менее 50 млн.руб.;
  • до 30 апреля года, следующего за годом продажи старого жилья, семья приобрела в собственность другое жилье или платила полную стоимость по договору ДДУ;
  • площадь новой квартиры превышает площадь проданного имущества
  • родители и/или дети не владеют 50% права собственности на иное жилое помещение, превышающее по площади купленное взамен старого жилое помещение.
Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДФЛ
Посмотреть все комментарии (2) или написать свой:
Комментарии:
4.04.2022 00:21
Добрый день. У меня частный случай: на момент продажи есть оформленная по ипотеке собственность. Деньги от продажи квартиры в большей части направлены на погашение кредита. Мы попадаем под изложенные условия?
Ответить
7.04.2022 23:01

Добрый день! В соотвтетствии с пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Так как Ваши расходы на погашение ипотечного кредита фактически направлены на приобретение недвижимого имущества, они могут быть учтены в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, и уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (письмо Минфина России от 02.04.2019 №03-04-05/22562).

Ответить