Ставка рефинансирования ЦБ на сегодня

Понятие «ставка рефинансирования», она же - ключевая ставка, постоянно сопровождает деятельность не только банковской сферы экономики, но и влияет на отдельные аспекты норм трудового права и налогового законодательства. Рассмотрим актуальную на сегодняшний день ставку рефинансирования ЦБ и сферы ее применения.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ 2020: что собой представляет и где применяется

Ключевая ставка устанавливается Банком России и является процентной ставкой по базовым операциям Центрального банка. Как индикатор денежно-кредитной политики государства, ключевая ставка – это процент, под который коммерческие банки получают кредиты от Банка России, а также максимальный процент, по депозитам, принимаемым от них Центробанком. С 2016 года понятия рефставки и ключевой ставки уравняли.

Каковы сферы применения ставки рефинансирования ЦБ РФ? В первую очередь, от величины этого показателя зависит процентная ставка кредитов физическим и юридическим лицам, выдаваемых коммерческими банками. Чем выше рефставка, тем выше процент по кредитам и депозитам.

Ключевая ставка может быть использована в гражданско-правовых отношения. Например, при расчете неустойки, необоснованном удерживании одной из сторон договора не принадлежащих ей денежных средств или при невозврате ошибочно перечисленных сумм контрагентом - в этом случае с помощью ставки рефинансирования будут рассчитываться проценты, которые одна из сторон заплатит финансово пострадавшему партнеру.

Ключевая ставка может быть использована при заключении договоров займа в том случае, если в договоре не прописана величина начисляемых процентов. В этой ситуации проценты будут начисляться в размере действующей ключевой ставки (ст. 809 ГК РФ).

Активно применяется ключевая ставка в трудовом праве. Так, если работодатель несвоевременно рассчитается с персоналом по оплате труда, ему следует выплатить сотрудникам компенсацию, размер которой определяется исходя из 1/150 ставки рефинансирования (ст. 236 ТК РФ). Аналогичная ситуация с несвоевременной оплатой больничного и отпускных.

В области налогового законодательства ставка рефинансирования принимается за основу для расчетов процентов:

• В случае несвоевременного перечисления в бюджет налоговых платежей и платежей по страховым взносам;
• При выдаче беспроцентного займа физическому лицу на основе ставки рефинансирования будет определяться материальная выгода в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами. С величины этой выгоды потребуется удержать НДФЛ;
• В случае несвоевременного возврата излишне удержанного у физлица подоходного налога, налоговому агенту необходимо исчислить проценты в соответствии с актуальной ставкой рефинансирования ЦБ (на 2020 г. таблица приведена ниже) и перечислить их гражданину.

Ставка рефинансирования на сегодня: 2020 год

Для того чтобы удержать инфляцию на планируемом уровне в размере 4%, Центральным Банком принято решение об очередном снижении ставки рефинансирования на 2020 год сразу на 100 пунктов. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня (с 22 июня 2020 г.) составляет 4,5% (Информация Банка России от 19.06.2020). Это крайне низкий уровень. Прогнозируемый период действия ключевой ставки указанной величины установлен до 26.07.2020г. В ходе следующего заседания ЦБ, запланированного на 24.07.2020, будет определяться целесообразность дальнейшего снижения данного показателя.

Увидеть, как менялась величина ставки рефинансирования ЦБ РФ в 2020 году можно в нашей таблице:

Все изменения по ключевой ставке (ставке рефинансирования) с 2018 года вы можете посмотреть здесь.

Пример использования ключевой ставки в расчетах пени

Каждый календарный день просрочки налогового платежа станет основанием для исчисления пени, начиная со следующего дня за днем, установленным для уплаты налога и до дня перечисления задолженности включительно. Порядок исчисления пени установлен в п. 3, 4 ст. 75 НК РФ.

Для организаций формула расчета пени за каждый календарный день просрочки уплаты налогов и страховых взносов в течение первых 30 календарных дней основывается на 1/300 от ставки рефинансирования. Начиная с 31-го дня, в расчете пени будет применяться 1/150 от действующей рефставки.

Что касается физических лиц, в том числе и ИП, для них величина пени определяется исходя из 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки без ограничений - за весь период.

Рассмотрим, как изменение ставки рефинансирования влияет на величину начисленных пени на примере.

Пример

ООО своевременно не рассчиталось с бюджетом по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года (компания работала в нерабочий период марта-мая, срок уплаты не переносился – 28.04.2020). Долг составляет 125 000 рублей. Платеж был внесен в бюджет 02.07.2020 - на 65 календарных дней позже установленного срока. Рассчитаем пени, которые необходимо перечислить в пользу государства.

В период просрочки с 27.04.2020 по 21.06.2020 включительно действовала ключевая ставка в размере 5,5%. С 22.06.2020 применяется ставка 4,5%.

• Пени за 1-30 календарный день просрочки (с 29 апреля по 28 мая 2020):

125 000 х 30 дней х 5,5% / 300 = 687,50 руб.

• Пени за 31-54 день просрочки (с 29 мая по 21 июня):

 125 000 х 24 дня х 5,5% / 150 = 1100,00 руб.

• Пени за 55-65 день просрочки (с 22 июня по 02.07.2020):

125 000 х 11 дней х 4,5% / 150 = 412,50 руб.

• Общая сумма пени: 687,50 + 1100 + 412,50 = 2200 руб.