Как рассчитать отпускные в 2024 году — законодательное регулирование
Согласно ст. 114 ТК РФ, во время нахождения в отпуске за работником сохраняется средний заработок. Порядок расчета размера среднего заработка определен положениями ст. 139 ТК РФ, а также постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922.
Чтобы рассчитать размер отпускных в 2024 году, нужно определить:
- Количество дней отпуска, заработанных работником.
- Среднюю стоимость одного рабочего дня (среднедневной заработок).
В общем случае, за 12 месяцев календарного года работник получает право на 28 дней отпуска. Это значит, что за один отработанный месяц сотруднику начисляется 28 дн. отпуска/12 мес. = 2,33 отпускных дня.
По согласованию с работодателем работник может оформить отпуск, который он еще не отработал. Однако, в этом случае при увольнении часть отпускных, выплаченных «авансом», придется возместить.
Ежегодный отпуск можно разбить на части. Главное, чтобы хотя бы одна из этих частей была не менее 14 календарных дней (ст. 125 ТК РФ).
Калькулятор по теме: Калькулятор дней отпуска Эксперты нашего сайта подготовили удобный калькулятор расчета отпускных дней. Воспользуйтесь нашим калькулятором и безошибочно подсчитайте, сколько дней отпуска положено сотруднику.Как посчитать отпускные в 2024 году — расчет размера среднего заработка
При расчете среднего заработка для отпускных используются доходы, полученные работником за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник уходит в отпуск. Так, если отпуск начинается 7 июня 2024 г., то средний заработок рассчитывается на основании доходов, полученных за период с июня 2023 г. по май 2024 г.
Если работник отработал менее 12 месяцев, то учитывается фактический период его работы до месяца начала отпуска. При полном отсутствии начислений в расчетном периоде средний заработок определяется, исходя из суммы зарплаты, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному.
Если у работника не было начислений как в расчетном периоде, так и в периоде до него, то к расчету принимают доходы за месяц, в котором начинается отпуск. Если и таковых нет, то расчет ведется исходя из оклада или тарифной ставки (п. 6-8 постановления № 922).
При расчете среднего заработка учитываются:
- заработная плата, выплаченная работнику (по окладу, тарифам, сдельным расценкам);
- премии и надбавки, выплаченные за результаты работы;
- иные выплаты по зарплате и включенные в систему оплаты труда у работодателя.
Не принимаются к расчету выплаты, не связанные с трудовой деятельностью работника: материальная помощь, компенсация проезда и обучения, оплата стоимости питания и др. Также, исключаются периоды, которые оплачивались работнику по среднему заработку (отпуска, командировки, больничные и др.). Кроме того, из расчета убираются дни простоя, забастовки, в которой работник не принимал участия, но не мог работать, дополнительные оплачиваемые выходные по уходу за детьми-инвалидами, иные дни освобождения от работы с оплатой или без (п. 3, 5 постановления № 922).
В соответствии со ст. 139 ТК РФ, расчет размера среднего заработка осуществляется по следующему алгоритму:
- Суммируются доходы, полученные работником за предыдущие 12 календарных месяцев.
- Полученная сумма делится на 12 (количество календарных месяцев в году) и на 29,3 (среднее количество календарных дней в месяце) и умножается на количество дней отпуска.
При этом, если расчетный средний месячный заработок при полностью отработанном периоде не достигает значения минимального МРОТ, то работодатель должен довести размер выплаты до МРОТ. В противном случае права работника будут нарушены (п. 18 постановления № 922).
Калькулятор по теме: Калькулятор дней отпуска Эксперты нашего сайта подготовили удобный калькулятор расчета отпускных дней. Воспользуйтесь нашим калькулятором и безошибочно подсчитайте, сколько дней отпуска положено сотруднику.Пример:
Работник уходит в отпуск с 20 июня 2024 г. на 14 календарных дней. Выплаты, учитываемые для расчета среднего заработка в расчетном периоде (июнь 2023 г. – май 2024 г.), составили 652 800 руб. Рассчитаем среднедневной заработок:
652 800 руб. / 12 мес. / 29,3 = 1 856,66 руб.
Произведем расчет отпускных в 2024 году:
1 856,66 руб. х 14 дн. = 25 993,24 руб.
Из отпускных удерживается 13% НДФЛ в размере 3 379 руб. (25 993,24 руб. х 13%/100%). На руки работник получит 22 614,24 руб. (25 993,24 руб. – 3 379 руб.). Также, на сумму отпускных работодатель начисляет страховые взносы.
Как рассчитать сумму доплаты к среднему заработку для оплаты отпуска, чтобы отпускные были равны окладу, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, то получите пробный демодоступ бесплатно.
Расчет отпускных в 2024 году — примеры расчета
Рассмотрим, как рассчитываются отпускные в 2024 году в разных случаях.
Ситуация 1 — если в расчет попадают праздничные дни, нерабочие для всех сотрудников
Сотрудник взял 2 недели отпуска с 6 июня 2024 г. В этот период попадает официальный нерабочий праздничный день: 12 июня (День России). Среднедневной заработок работника, рассчитанный за период с июня 2023 г. по май 2024 г. составил 2 035 руб.
Оплачивать нерабочий праздничный день не нужно, в число дней отпуска он не включается (ст. 120 ТК РФ). При этом, сотрудник по факту будет отдыхать не 14, а 15 календарных дней. Отпуск продлится на один день. Выйти на работу сотруднику нужно будет не 20, а 21 июня. Отпускные же должны быть начислены из расчета 14 календарных дней: 2 035 руб. х 14 календ. дн. = 28 490 руб.
Ситуация 2 — если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом
Сотрудник оформил отпуск на 2 недели: с 23 мая 2024 г. по 5 июня 2024 г.. Среднедневной заработок работника за расчетный период с мая 2023 г. по апрель 2024 г. составил 2 985 руб.
В соответствии со ст. 136 ТК РФ, работодатель должен выплатить работнику отпускные не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска. Это значит, что даже в случае, если отпуск переходящий, т.е. начинается в одном месяце, а заканчивается в другом, то отпускные должны быть выплачены единовременно в том месяце, когда сотрудник уходит на отдых: в мае 2024 г. При этом, для расчета используется средний заработок, сложившийся за расчетный период, предшествующий тому месяцу, в котором отпуск начинается: в данном случае за май 2023 г. — апрель 2024 г.
Работодатель рассчитает отпускные в обычном порядке: 2 985 руб. х 14 календ. дней = 41 790 руб.
Ситуация 3 — если работник заболел в отпуске
Сотрудник ушел в отпуск на 2 недели: с 16 мая 2024 г. по 29 мая 2024 г., но с 18 мая заболел и оформил больничный лист, который закрыл только 25 мая.
Если работник заболел в отпуске, то дни отпуска, на которые пришелся период временной нетрудоспособности, могут быть (ст. 124 ТК РФ):
- продлены;
- перенесены на другой срок (с учетом пожеланий работника).
В рассматриваемом примере возможны два варианта:
- сотрудник приступает к работе не 30 мая, а 7 июня — отпуск продлевается на количество дней, в течение которых работник болел (на 8 дней);
- сотрудник приступает к работе 30 мая, а оставшиеся дни отпуска отгуливает в другое время, удобное для него и для работодателя. При этом, удерживать выплаченные отпускные с работника, по закону, нельзя (ст. 137 ТК РФ). На практике, работнику предлагают в добровольном порядке вернуть излишне выплаченную сумму отпускных или засчитывают ее в счет будущих выплат.
Причем, если отпуск перенесен из-за совпадения с больничным, то сумму больничного, которую работодатель обязан выплатить работнику, выплачивается полностью. Ее нельзя уменьшить на сумму переплаченных отпускных. Законодательством РФ это не предусмотрено.
Если бы работник ушел на больничный из-за того, что у него заболел ребенок или иной член семьи, то отпуск продлевать не потребовалось бы. На работу он выйдет в соответствии с существующим приказом, то есть 30 мая 2024 г. (письмо Роструда от 01.06.2012 № ПГ/4629-6-1, письмо Минтруда от 17.06.2020 № 14-2/ООГ-8522).
Ситуация 4 — если работник трудится на полставки или с почасовой оплатой
Сотрудник работает в компании два года на 0,5 ставки: с 8 до 12 часов. В отпуск он уходит на 2 недели: с 23 мая 2024 г. по 5 июня 2024 г. Сотрудник работает на должности, для которой штатным расписанием установлен оклад в размере 47 300 руб. За период с мая 2023 г. по апрель 2024 г. он ни разу не оформлял больничный, но на 30 дней (с 1 по 30 июня 2023 г.) уходил в отпуск без сохранения заработной платы.
Расчет отпускных в этом случае производят таким же способом, что и расчет отпускных для сотрудников, трудящихся на условиях полного рабочего дня. Фактический заработок, так же, как и в общем случае, делят на 29,3, независимо от того, сколько месяцев фактически отработал работник.
С учетом исключаемого периода, составившего полный месяц (июнь), среднедневной заработок сотрудника равен:
47 300 руб. х 0,5 х 11 мес. / 12 мес. / 29,3 = 739,90 руб.
Размер отпускных, будет равен:
739,90 руб. х 14 календ. дней = 10 358,6 руб.
Единственное, что нужно учитывать в подобной ситуации: минимально допустимый размер отпускных. Как было отмечено выше, отпускные за полный месяц должны быть рассчитаны исходя из среднего заработка размером не меньше МРОТ. В случае с неполным рабочим днем/почасовой оплатой минимальный размер отпускных за месяц рассчитывается, исходя из МРОТ, пропорционально отработанному времени: 19 242 руб. (МРОТ в 2024 году) х 0,5 = 9 621 руб.
В нашем примере сумма отпускных больше МРОТ, рассчитанного пропорционально отработанному времени: 10 358,6 руб. > 9 621 руб. Значит, размер отпускных соответствует законодательству РФ.
Итоги
Для расчета отпускных потребуется определить количество дней отпуска, которые заработал сотрудник, и среднедневной заработок. Средний заработок расчитывается на основе доходов, полученных работником за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник берет отпуск.
