Как рассчитать отпускные в 2024 году: законодательное регулирование
Согласно ст. 114 ТК РФ, во время нахождения в отпуске за работником сохраняется средний заработок. Порядок расчета размера среднего заработка определен положениями ст. 139 ТК РФ, а также Постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922.
Чтобы рассчитать размер отпускных в 2024 году, нужно определить:
- Количество дней отпуска, заработанных работником.
- Среднюю стоимость одного рабочего дня (среднедневной заработок).
В общем случае за 12 месяцев календарного года работник получает право на 28 дней отпуска. Это значит, что за один отработанный месяц сотруднику начисляется 28/12 = 2,33 отпускных дня.
По согласованию с работодателем работник может оформить отпуск, который он еще не отработал, но в этом случае при увольнении часть отпускных, выплаченных «авансом» придется возместить.
Ежегодный отпуск можно разбить на части – главное, чтобы хотя бы одна из этих частей была не менее 14 календарных дней (ст. 125 ТК РФ).
Калькулятор по теме: Калькулятор дней отпуска Эксперты нашего сайта подготовили удобный калькулятор расчета отпускных дней. Воспользуйтесь нашим калькулятором и безошибочно подсчитайте, сколько дней отпуска положено сотруднику.Как посчитать отпускные в 2024 году: расчет размера среднего заработка
При расчете среднего заработка для отпускных используются доходы, полученные работником за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник уходит в отпуск. Так, если отпуск начинается 7 июня 2024 года, средний заработок рассчитывается на основании доходов, полученных за период с июня 2023 по май 2024 года.
Если работник отработал менее 12 месяцев, учитывается фактический период его работы до месяца начала отпуска. При полном отсутствии начислений в расчетном периоде к расчету принимают доходы за месяц, в котором начинается отпуск, а если и таковых нет, то расчет ведется исходя из оклада или тарифной ставки (п. 6-8 Постановления № 922).
При расчете среднего заработка учитываются:
- заработная плата, выплаченная работнику (по окладу, тарифам, сдельным расценкам);
- премии и надбавки, выплаченные за результаты работы;
- иные выплаты, соответствующие понятию заработной платы и включенные в систему оплаты труда у работодателя.
Не принимаются к расчету выплаты, не связанные с трудовой деятельностью работника – материальная помощь, компенсация проезда и обучения, оплата стоимости питания и пр. Также исключаются периоды, которые оплачивались работнику по среднему заработку – отпуска, командировки, больничные и т.п. Исключаются дни простоя, забастовки, в которой работник не принимал участия, но не мог работать, дополнительные оплачиваемые выходные по уходу за детьми-инвалидами, иные дни освобождения от работы с оплатой или без (п. 3, 5 Постановления № 922)
В соответствии со ст. 139 ТК РФ, расчет размера среднего заработка осуществляется по следующему алгоритму:
- Суммируются доходы, полученные работником за предыдущие 12 календарных месяцев.
- Полученная сумма делится на 12 (количество календарных месяцев в году) и на 29,3 (среднее количество календарных дней в месяце) и умножается на количество дней отпуска.
При этом если расчетный средний месячный заработок при полностью отработанном периоде не достигает значения минимального МРОТ, работодатель должен довести размер выплаты до МРОТ – в противном случае права работника будут нарушены (п. 18 Постановления № 922).
Калькулятор по теме: Калькулятор дней отпуска Эксперты нашего сайта подготовили удобный калькулятор расчета отпускных дней. Воспользуйтесь нашим калькулятором и безошибочно подсчитайте, сколько дней отпуска положено сотруднику.Пример
Работник уходит в отпуск с 20 июня 2024 г. на 14 календарных дней. Выплаты, учитываемые для расчета среднего заработка в расчетном периоде (июнь 2023 г. – май 2024 г.) составили 652 800 руб. Рассчитаем среднедневной заработок:
652 800 / 12 мес. / 29,3 = 1 856,66 руб.
Произведем расчет отпускных в 2024 году:
1 856,66 х 14 дн. = 25 993,24 руб.
Из отпускных удерживается 13% НДФЛ – 3 379 руб. (25 993,24 х 13%), на руки работник получит 22 614,24 руб. (25 993,24 – 3 379). Также на сумму отпускных работодатель начисляет страховые взносы.
Как рассчитать сумму доплаты к среднему заработку для оплаты отпуска, чтобы отпускные были равны окладу, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ бесплатно.
Расчет отпускных в 2024 году: примеры расчета
Рассмотрим, как рассчитываются отпускные в 2024 году в разных случаях.
Ситуация 1. Если в расчет попадают праздничные дни, нерабочие для всех сотрудников
Сотрудник взял 2 недели отпуска с 6 июня 2024 года. В этот период попадает нерабочий праздничный день – 12 июня (День России). Среднедневной заработок работника, рассчитанный за период с июня 2023 по май 2024 года составил 2 035 рублей.
Оплачивать нерабочий праздничный день не нужно, в число дней отпуска он не включается (ст. 120 ТК РФ). При этом сотрудник по факту будет отдыхать не 14, а 15 календарных дней – отпуск продлится на один день, и выйти на работу ему будет нужно не 20, а 21 июня. Отпускные же должны быть начислены из расчета 14 календарных дней: 2 035 х 14 = 28 490 рублей.
Ситуация 2. Если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом
Сотрудник оформил отпуск на 2 недели – с 23 мая по 5 июня 2024 года. Среднедневной заработок работника за расчетный период с мая 2023 по апрель 2024 года составил 2 985 рублей.
В соответствии со ст. 136 ТК РФ, работодатель должен выплатить работнику отпускные не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска. Это значит, что даже в случае, если отпуск переходящий, т.е. начинается в одном месяце, а заканчивается в другом, отпускные должны быть выплачены единовременно в том месяце, когда сотрудник уходит на отдых – в мае 2024 г. При этом для расчета используется средний заработок, сложившийся за расчетный период, предшествующий тому месяцу, в котором отпуск начинается – в данном случае за май 2023– апрель 2024 г.
Работодатель рассчитает отпускные в обычном порядке: 2 985 х 14 = 41 790 рублей.
Ситуация 3. Если работник заболел в отпуске
Сотрудник ушел в отпуск на 2 недели – с 16 по 29 мая 2024 г., но с 18 мая заболел и оформил больничный лист, который закрыл только 25 мая.
Если работник заболел в отпуске, то дни отпуска, на которые пришелся период временной нетрудоспособности, могут быть (ст. 124 ТК РФ):
- продлены;
- перенесены на другой срок (с учетом пожеланий работника).
В рассматриваемом примере возможны два варианта:
- сотрудник приступает к работе не 30 мая, а 7 июня – отпуск продлевается на количество дней, в течение которых работник болел (8 дней);
- сотрудник приступает к работе 30 мая, а оставшиеся дни отпуска отгуливает в другое время, удобное для него и для работодателя, при этом удерживать выплаченные отпускные с работника не нужно (ст. 137 ТК РФ).
Если бы работник ушел на больничный из-за того, что у него заболел ребенок или иной член семьи, отпуск продлевать не потребовалось бы – на работу он выйдет в соответствии с существующим приказом 30 мая (письмо Роструда от 01.06.2012 № ПГ/4629-6-1, письмо Минтруда от 17.06.2020 № 14-2/ООГ-8522).
Ситуация 4. Если работник трудится на полставки или с почасовой оплатой
Сотрудник работает в компании два года на 0,5 ставки – с 8 до 12 часов. В отпуск он уходит на 2 недели – с 23 мая по 5 июня 2024 года. Сотрудник работает на должности, для которой штатным расписанием установлен оклад 47 300 рублей. За период с мая 2023 по апрель 2024 года он ни разу не оформлял больничный, но на 30 дней – с 1 по 30 июня 2023 года – уходил в отпуск без сохранения заработной платы.
Расчет отпускных в этом случае производят таким же способом, что и расчет отпускных для сотрудников, трудящихся на условиях полного рабочего дня. Фактический заработок, так же, как и в общем случае, делят на 29,3, независимо от того, сколько месяцев фактически отработал работник.
С учетом исключаемого периода, составившего полный месяц (июнь), среднедневной заработок сотрудника равен:
47 300 х 0,5 х 11 мес. / 12 / 29,3 = 739,90 руб.
Размер отпускных, будет равен:
739,90 х 14 = 10 358,60 руб.
Единственное, что нужно учитывать в подобной ситуации – минимально допустимый размер отпускных. Как было отмечено выше, отпускные за полный месяц должны быть рассчитаны исходя из среднего заработка размером не меньше МРОТ. В случае с неполным рабочим днем/почасовой оплатой минимальный размер отпускных за месяц рассчитывается, исходя из МРОТ, пропорционально отработанному времени (13 890 х 0,5 = 6 945 руб.).
Итоги
Для расчета отпускных потребуется определить количество дней отпуска, которые заработал сотрудник, и среднедневной заработок. Средний заработок расчитывается на основе доходов, полученных работником за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник берет отпуск.
