Как рассчитать отпускные
Бланк по теме: Заявление на отпуск согласно графику отпусковКак мы уже сказали выше, в общем случае работнику положено 28 дней отпуска в год. В некоторых случаях количество дней оплачиваемого отпуска может быть увеличено. Право на отпуск у работника появляется после отработанных шести месяцев, но по решению работодателя сотрудника могут отпустить отдохнуть и раньше. Запрос на отпуск – это заявление самого работника (оно подается только, если отпуск не по графику), которое должен одобрить работодатель, зафиксировав этот факт в соответствующем приказе. Перед началом отпуска работника у компании или ИП – нанимателя возникает обязанность рассчитать и выплатить отпускнику положенную оплату за время отсутствия на работе.
Сумма расчета отпуска в 2025 году представляет собой произведение среднего дневного заработка и количества дней запрашиваемого и согласованного отпуска. Сумма среднего дневного заработка, участвующая в расчете отпуска, в обычных случаях определяется как общая сумма всех выплат за расчетный период, деленная на 12 месяцев и деленная на 29,3 дней (среднее расчетное количество дней в месяце). Эта формула наглядно применима для тех работников, которые работают на данном месте более года.
Какими документами оформить предоставление ежегодного основного оплачиваемого отпуска работнику и как это отразить в табеле учета рабочего времени, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Расчет отпуска в 2025 году, пример 1
Иванов П.А. написал заявление о предоставлении ему очередного оплачиваемого отпуска с 20 сентября 2025 года сроком на 14 календарных дней. Стаж работы Иванова у данного работодателя составляет более 1 года. Ежемесячно начисляемый оклад в 2024 году составлял 30 000 рублей, в 2025 году – 40 000 рублей. Кроме того, в декабре 2024 года работнику была начислена премия по итогам работы за год в размере 10 000 рублей.
Общая сумма выплат за расчетный период с сентября 2024 года по август 2025 года составит:
30 000 х 4 + 10 000 + 40 000 х 8 = 450 000 рублей.
Средний дневной заработок составит:
450 000 : 12 : 29,3 = 1 279,86 рублей.
Расчет отпуска в сентябре 2025 года за 14 дней отпуска составит:
1 279,86 х 14 = 17 918,04 рублей.
Как мы видим на основании примера, в расчете отпускных учитываются все выплаты по заработной плате, а также дополнительные премии и бонусы, начисленные работнику в расчетном периоде, но включенные в систему оплаты труда. В то же время не влияют на сумму отпускных различные социальные выплаты, а также суммы, полученные работником за период, в котором он фактически не исполнял свою трудовую функцию, но при этом за ним исходя из действующего законодательства сохранялся средний заработок. Таким образом, в расчете не будут участвовать оплаты предыдущих отпусков, больничных и командировочные выплаты. Исключить из расчета отпуска нужно будет и тот период, за который такие суммы выплачивались.
Статья по теме: Отпуск без сохранения заработной платы Отпуск без сохранения заработной платы — это же и отпуск за свой счет, отпуск по семейным обстоятельствам, административный отпуск, отпуск без содержания и др. Названий много, а правила его использования общие, но со своими исключениями. Будем разбираться, кому такой отпуск могут предоставить, а кому обязаны. ПодробнееРасчет отпуска в 2025 году, пример 2
Воспользуемся исходными данными предыдущего примера и предположим, что Иванов П.А брал в 2024 году оплачиваемый отпуск (с 3 по 16 октября), а также в период с 6 по 12 декабря 2024 года находился на больничном.
Зарплатные выплаты в октябре 2024 года составили 16 956,52 рублей (30 000 х 13 отработанных рабочих дней / 23 всего рабочих дня в месяце), а в декабре 2024 года – 22 857,14 рублей (30 000 х 16 отработанных рабочих дней / 21 всего рабочий день в месяце).
Общая сумма выплат за расчетный период составит:
30 000 х 2 + 16 956,52 + 22 857,14 + 10 000 + 40 000 х 8 = 429 813,66 рублей.
Статья по теме: Расчет отпускных в 2025 году: примеры расчета Любой сотрудник, работающий в организации или у ИП по трудовому договору, имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Продолжительность такого отпуска в общем случае составляет 28 календарных дней. Некоторые категории работников (инвалиды, лица, занятые на работах с вредными или опасными условиями труда и др.) имеют право на дополнительные отпуска. Задача работодателя: не только предоставить работнику возможность отдыха, но и оплатить его в соответствии с требованиями трудового законодательства РФ. ПодробнееВ данной сумме не учитывается оплата предыдущего отпуска и выплата по больничному листу.
Далее необходимо определить (скорректировать до усредненного значения) число фактически отработанных дней в октябре и декабре.
В октябре 2024 г.:
29,3 : 31 х (31 – 14) = 16,07
В декабре 2024 г.:
29,3 : 31 х (31 – 7) = 22,68
Таким образом сумма среднего дневного заработка составит:
429 813,66 : (29,3 х 10 полностью отработанных месяцев + 16,07 +22,68) = 1 295,60 рублей.
Далее, чтобы получить расчет отпуска в сентябре 2025 года, полученное значение нужно умножить на количество дней отпуска:
1 295,60 х 14 = 18 138,40 рублей.
Аналогичным образом производится расчет выплат в случае, если это первый отпуск сотрудника, который он взял по истечение первых 6 месяцев работы, то есть в ситуации, когда расчетный период, состоящий из 12 месяцев, предшествующих отпуску, отработан не полностью.
Статья по теме: Как предоставляется отпуск в первый год работы Отпуск в первый год работы предоставляется через 6 месяцев после трудоустройства. Однако, возможно получить его и раньше – авансом. Когда и как работник первого года вправе претендовать на отпуск по ТК РФ, читайте в нашей статье. ПодробнееРасчет отпуска в 2025 году, пример 3
Петров А.В. написал заявление о предоставлении отпуска с 3 октября 2025 года сроком на 14 дней. Принят на работу он был 1 марта 2025 г., таким образом к моменту предоставления отпуска он отработает в компании семь полных календарных месяцев. Ежемесячный оклад данного сотрудника составляет 30 000 рублей.
Сумма среднего дневного заработка составит:
(30 000 х 7) / (7 х 29,3) = 1 023,89 рублей.
Сумма отпускных составит:
1 023,89 х 14 = 14 334,46 рублей.
Важно! Среднедневной заработок (при полной отработке) не должен быть ниже установленного МРОТ. В 2025 году его величина равна 22 440 руб. (а в 2026 г. - 27 093 руб.). Если среднедневной заработок меньше этой величины, то при расчете используется МРОТ (п. 18 постановления от 24.04.2025 № 540, действующем с 01.09.2025). Каждый раз бухгалтер обязан сравнивать начисления по среднему заработку с начислениями по МРОТ. Из двух величин выбирается большее значение.
Срок выплаты отпускных
Вне зависимости от способа расчета отпускных и прочих обстоятельств, связанных с их оформлением, работодатель обязан выплатить отпускные работнику не позднее трех дней до начала отпуска. В связи с этим целесообразно проинструктировать работников о том, что если они захотят уйти в отпуск не по графику, то заявление на отпуск нужно подавать заранее (за 7-10 дней). В этом случае у бухгалтерии будет небольшой запас времени для того, чтобы успеть произвести необходимые расчеты и выплаты.
Зарплатные налоги с отпускных
С точки зрения налогообложения отпускные выплаты ничем не отличается от обычной заработной платы. Они облагаются страховыми взносами в обычном порядке, и из ни удерживают НДФЛ (причем с 2025 года применяют 5 ставок по НДФЛ). Стандартные вычеты по НДФЛ, например, на детей применяются к месячному начислению. Таким образом, если в месяце отпуска были также и расчеты по зарплате, то такой вычет в любом случае не задваивается.
Статья по теме: Разделение отпуска на части Разделение отпуска на части — законно ли оно? В каких случаях можно делить отпуск, а в каких нельзя, рассказано ниже в материале. ПодробнееИтоги
Сумма отпускных определяется как произведение среднедневного заработка и количества предоставляемых дней отпуска. Средний дневной заработок равен сумме выплат в расчетном периоде, поделенной на 12 мес. и на 29,3. Такую формулу используют для тех, кто проработал на этом месте больше года.
