Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Расчет авансов по УСН за 3 квартал 2020

Расчет авансов по УСН за 3 квартал 2020

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

raschet_avansov_po_usn_za_3_kvartal_2020.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Авансовые платежи по УСН

Расчет авансов по УСН за 2 квартал 2020 года

Строка 110 декларации по УСН

УСН 6% для ИП с работниками

Упрощенка «доходы минус расходы» - как считать

По окончании 3 квартала налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны перечислить аванс по налогу. Расскажем о расчете авансового платежа по УСН за 3 квартал 2020 года на примерах.

Авансовый расчет по УСН: основы

Для УСН установлены (ст. 346.19 НК РФ):

  • налоговый период – год;
  • отчетные периоды: 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев.

По итогам года уплачивается налог с зачетом авансов, перечисленных по итогам каждого отчетного периода (ст. 346.21 НК РФ).

Расчет налоговой базы ведется нарастающим итогом с начала года, а ставка применяется в зависимости от выбранного объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ):

  • 6% - для доходов;
  • 15% - для доходов, уменьшенных на расходы.

Ставки могут быть снижены в отдельных субъектах РФ.

Порядок расчета авансовых платежей по УСН за 3 квартал

Итак, ежегодно плательщики с окончанием 3 квартала ведут расчет авансовых платежей по налогу УСН в такой последовательности:

Этап

Объект «доходы»

Объект «доходы минус расходы»

Расчет налоговой базы

Определяется величина доходов за 9 месяцев года

Определяется разница между доходами и расходами, полученными за 9 месяцев года

Расчет налога

База х Ставка = Налог (авансовый платеж)

Зачет предыдущих платежей

Налог, определенный за 9 месяцев года, уменьшается на авансы, перечисленные по итогам 1 квартала и полугодия

Оптимизация обязательств

Сумма налога после зачета авансов уменьшается, но не более чем на 50%, на уплаченные страховые взносы, пособия по нетрудоспособности за счет работодателя, взносы по договорам личного страхования в пользу работников.

Для ИП без работников предел 50% не действует, они могут полностью уменьшить платеж за счет страхвзносов, уплаченных «за себя».

Также величина налога (аванса) уменьшается на уплаченный торговый сбор

-

Перечисление средств

Полученный результат – сумма, подлежащая уплате в бюджет

Аванс уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В 2020 году 25 октября – воскресенье, поэтому срок уплаты – 26.10.2020.

Перейдем к примерам.

Авансовый платеж по УСН: примеры расчета

Рассмотрим порядок расчета аванса по «упрощенке» с разными объектами налогообложения.

Расчет авансов по УСН «доходы» за 3 квартал 2020

ИП Румянцев И.Е. сдает офисные помещения в аренду и является плательщиком УСН с «доходов». Предприниматель не привлекает наемный труд.

В 2020 году доходы ИП составили:

  • за 1 квартал – 526 500 руб.;
  • за 2 квартал – 323 100 руб.;
  • за 3 квартал – 297 400 руб.

Исчислены авансы по итогам:

  • 1 квартала – 31 590 руб. (526500 х 6%);
  • 2 квартала – 19 386 руб. ((526500 + 323100) х 6% - 31590).

В 3 квартале ИП частично уплачены фиксированные страховые взносы на сумму 13 000 руб.

По окончании 9 месяцев 2020 г. ИП Румянцев И.Е. в очередной раз проведет расчет авансового платежа по УСН:

  • доходы составят: 526 500 + 323 100 + 297 400 = 1 147 000 руб.;
  • исчисленный налог с начала года равен: 1 147 000 х 6% = 68 820 руб.;
  • аванс за 9 месяцев с учетом ранее рассчитанных авансов: 68 820 – 31 590 – 19 386 = 17 844 руб.;
  • аванс к уплате после уменьшения на взносы ИП «за себя» (уменьшение возможно без ограничения): 17 844 – 13 000 = 4 844 руб.

До 26.10.2020 ИП перечислит в бюджетную систему авансовый платеж по «упрощенке» за 9 месяцев 2020 в размере 4 844 руб.

Расчет авансовых платежей по УСН «доходы минус расходы» за 3 квартал 2020

ООО «СтройКвартал» ведет оптовую торговлю строительными материалами и является плательщиком УСН с «доходов, уменьшенных на расходы».

По итогам 9 месяцев 2020 предприятие рассчитает авансовый платеж по «упрощенке» (суммы в рублях):

Период

Доходы

Расходы

Налоговая база

Сумма аванса по нарастающей с начала года

Сумма к уплате с учетом предыдущих платежей

1 квартал

11 100 200

8 900 500

2 199 700

(11 100 200 – 8 900 500)

329 955

(2 199 700 х 15%)

329 955

2 квартал

8 600 700

9 100 800

1 699 600

(11 100 200 + 8 600 700 – 8 900 500 – 9 100 800)

254 940

(1 699 600 х 15%)

0

(254 940 – 329 955)

3 квартал

9 300 200

6 900 700

4 099 100

(11 100 200 + 8 600 700 + 9 300 200 – 8 900 500 – 9 100 800 – 6 900 700)

614 865

(4 099 100 х 15%)

284 910

(614 865 – 329 955 – 0)

Итого за 9 месяцев

29 001 100

24 902 000

4 099 100

614 865

614 865

До 26.10.2020 ООО «СтройКвартал» уплатит 284 910 руб. аванса по УСН за 9 месяцев 2020.

По итогам 2020 года организация дополнительно рассчитает минимальный налог (1% от суммы доходов) для сравнения с величиной налога УСН по ставке 15%, и уплатит ту сумму, которая окажется больше. Но при расчете налога за 9 месяцев этого не требуется.

Расчет пеней по авансовым платежам УСН

Нарушение срока уплаты аванса по УСН, как и отказ от его уплаты в принципе, влекут начисление пени налоговым органом. Пени начисляются за каждый день просрочки: начиная со дня, следующего за крайним днем срока уплаты, и заканчивая днем уплаты задолженности включительно.

Пени начисляются на величину задолженности в таком размере:

  • для ИП – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за все дни просрочки;
  • для организаций: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ начиная с 31-го дня.

Заключение

Порядок расчета авансов по УСН за 3 квартал 2020 не изменился:

  • налоговая база определяется нарастающим итогом с 1 января;
  • ранее исчисленные авансы учитываются;
  • при объекте «доходы» аванс дополнительно уменьшается на уплаченные страхвзносы, пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя, взносы по добровольному страхованию сотрудников.

Аванс по итогам 9 месяцев 2020 должен быть уплачен до 26.10.2020. Нарушение срока уплаты влечет начисление пени налоговой инспекцией.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Пробный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
УСН
Tags: 
  • авансы
  • ,
  • авансовые платежи
  • ,
  • расчет налога

Читайте также

УСН
УСН 6% для ИП с работниками

УСН | 9:45 23 мая 2019
Авансы, возвращенные после перехода на УСН, в доходах не учитываются

УСН
Расчет УСН для ИП в 2021 году

УСН | 10:15 1 августа 2018
При возврате аванса упрощенщик уменьшает доходы того периода, когда был возврат

Авансовые платежи по УСН

УСН
Авансовые платежи по УСН

УСН | 11:40 20 января 2020
Пени за несвоевременную уплату авансов по УСН могут быть уменьшены

УСН | 14:30 20 февраля 2016
Пени пересчитают, если налог по УСН окажется меньше авансовых платежей

УСН
Авансовые платежи по УСН в 2019 году

ИП, УСН
Расчет УСН: ИП без работников за 2020 год

УСН
Срок уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году

УСН | 11:00 20 мая 2011
Документы на льготу по налогу на имущество следует подавать заранее

УСН
Расчет авансов по УСН за 2 квартал 2020 года

УСН
Упрощенка «доходы минус расходы» - как считать

УСН
Сроки оплаты авансового платежа по УСН 2018

Налог на прибыль | 13:03 21 декабря 2020
Авансы могут не учитываться при расчете налога на прибыль

Популярное

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Выплаты персоналу
Льготы инвалидам 3 группы в 2021 году

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Страховые взносы ФСС
Штраф за непредоставление подтверждения вида деятельности ФСС

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС
4-ФСС за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

Журнал регистрации вводного инструктажа по охране труда

Кадровое делопроизводство
Журнал регистрации вводного инструктажа по охране труда

ИП
Как ИП закрыть расчетный счет в банке

Наличные расчеты
Журнал приходных и расходных кассовых ордеров

Валютные операции
Счет-проформа: образец заполнения

Бухгалтерский учет
Учет программного обеспечения в бухгалтерском учете

УПД расшифровка в бухгалтерии


УПД: расшифровка в бухгалтерии

ИП
Блокировка счета ИП налоговой

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>