После приобретения жилой недвижимости физлица вправе воспользоваться правом на имущественный вычет (п. 3, 4 ст. 220 НК РФ). Применение вычета позволяет уменьшить сумму налогооблагаемого дохода и вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. Заявить о своем праве на вычет можно через работодателя, подав заявление (не дожидаясь окончания года регистрации права собственности на жилье), или обратившись в ИФНС с декларацией 3-НДФЛ (по завершении года, в котором зарегистрировано право собственности). Помимо обращения за вычетом в налоговую инспекцию лично, через МФЦ или по почте, налогоплательщикам доступен электронный способ взаимодействия с ведомством – через «Личный кабинет» на сайте ФНС или через портал «Госуслуги». О том, как получить в ИФНС налоговый вычет при покупке квартиры через «Госуслуги», расскажем в нашей статье.
Имущественный вычет при покупке квартиры
Налоговым вычетом можно воспользоваться только при наличии доходов, с которых удерживался подоходный налог по ставке 13%. Если НДФЛ за соответствующий период уплачен в бюджет, вычет позволяет пересчитать налог и вернуть переплату налогоплательщику - тем самым частично возмещаются расходы физлица на приобретение жилья.
Предельный размер вычета по расходам на покупку жилья – 2 млн. руб., но не более фактически потраченной суммы. Если купленная квартира стоит менее 2 млн. руб., остаток вычета можно применить к другим жилым объектам, пока он не будет полностью исчерпан. Но если квартира приобретена ранее 01.01.2014 г., переносить остаток на другое жилье нельзя.
Если для покупки использовались заемные средства, покупатель также вправе заявить вычет на сумму уплаченных ипотечных процентов, но не более 3 млн. руб. (для недвижимости, приобретенной ранее 01.01.2014 г., размер вычета не ограничен). Применить данный вычет можно только к одному объекту недвижимости.
Таким образом, максимальная сумма налога, которую можно вернуть при покупке квартиры или иного жилья составляет 260 тыс. руб. по расходам на ее приобретение (2 млн. х 13%) и 390 тыс. руб. по уплаченным ипотечным процентам (3 млн. х 13%).
Налоговый вычет за квартиру через «Госуслуги»
Для возврата НДФЛ налогоплательщик должен заявить о своем праве на вычет. В ИФНС по месту жительства подается декларация 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога и приложением подтверждающих документов.
Обратиться за налоговым вычетом в инспекцию, в т.ч. подать на вычет за квартиру через «Госуслуги», можно не ранее, чем завершится год, в котором право собственности на недвижимость было зарегистрировано в Росреестре.
Например, квартира куплена в декабре 2020 г., а право собственности на нее зарегистрировано в январе 2021 г. – заявить вычет за квартиру через «Госуслуги», или иным способом, можно будет не ранее 2022 года.
Срок подачи декларации для получения вычетов не установлен – 3-НДФЛ можно подавать в любой день года. Но если налогоплательщик вместе с вычетом отражает свои доходы, которые должны декларироваться в обязательном порядке, срок представления 3-НДФЛ – не позже 30 апреля следующего за отчетным года.
Декларация заполняется за каждый год отдельно, по форме, действовавшей в соответствующем налоговом периоде. К ней прилагаются необходимые подтверждающие документы. Заявление на возврат налога можно заполнить сразу или отправить его после одобрения вычета налоговой (в форме, применяемой для отчетности за 2020 год, заявление уже включено в состав декларации).
Чтобы через «Госуслуги» получить налоговый вычет за квартиру, к декларации прилагают подтверждающие документы, среди которых:
- свидетельство или выписка из ЕГРН (Росреестр) о праве собственности на квартиру; при участии в долевом строительстве – договор и акт приема-передачи помещения;
- договор об ипотеке, если покупка совершена на кредитные средства;
- документы об оплате – расписки продавца, чеки, квитанции, платежки, справка от банка об уплате ипотечных процентов и т.п.;
- справки о доходах 2-НДФЛ от всех работодателей (налоговых агентов), выплачивавших доход в соответствующем периоде;
- заявление о распределении вычета (при покупке в общую совместную собственность супругами).
Налоговый вычет при покупке квартиры «Госуслуги» позволяют оформить максимально быстро и просто. При этом на портале можно выбрать наиболее подходящий вариант подачи декларации:
- запись на прием к инспектору ИФНС для передачи бумажного пакета документов при личном посещении;
- загрузка файла декларации, сформированной ранее в другой программе, для последующей ее отправки в электронном виде;
- заполнение декларации на «Госуслугах» и ее отправка в инспекцию электронно.
Получить госуслугу могут только зарегистрированные на портале пользователи, имеющие подтвержденную учетную запись. Подтверждение можно получить в любом центре обслуживания (список приведен на портале), запросив специальный код, который придет заказным письмом в отделение «Почты России», через онлайн-сервис банка, клиентом которого является налогоплательщик (перечень таких банков указан на сайте) или при помощи КЭП (квалифицированной электронной подписи), если у заявителя она есть.
Как получить налоговый вычет за квартиру через «Госуслуги»: инструкция
Рассмотрим пошаговый порядок получения имущественного вычета за покупку квартиры через «Госуслуги»:
1. Пользователям, имеющим учетную запись, необходимо авторизоваться на портале. Те кто, впервые обращается на «Госуслуги», должны зарегистрироваться и подтвердить учетную запись, как описано выше.
2. Выбираем в каталоге госуслуг раздел «Налоги и финансы» - «Прием налоговых деклараций» - «Прием налоговых деклараций физлиц (3-НДФЛ)».
3. Если нужно оформить вычет за квартиру через «Госуслуги» полностью онлайн (заполнив здесь же декларацию и отправив ее электронно в ИФНС), следует выбрать «Сформировать декларацию онлайн» - «Получить услугу» (кнопка в правой части страницы) - «Заполнить новую декларацию».
4. Подтверждаем согласие на обработку личных данных и выбираем год, за который планируется получение налогового вычета за квартиру. Через «Госуслуги» на сегодня доступно оформление деклараций за 2016 – 2019 годы, отчетность за 2020 год, вероятно, станет доступна для заполнения позднее.
5. Личные данные заполняются в 3-НДФЛ автоматически. Номер корректировки для первичной декларации не указывается, а если подается уточненная форма, вносится порядковый номер исправления.
6. Указывается код ИФНС, в которую подается декларация и ОКТМО. Код налоговой выбирается из справочника в соответствующей строке. ОКТМО можно определить автоматически - по адресу постоянной регистрации.
7. Следующий этап заполнения декларации, чтобы получить налоговый вычет через «Госуслуги» за квартиру – заполнение раздела о доходах. Доходы можно подгрузить в декларацию из справок 2-НДФЛ, если источник дохода отчитался в ИФНС о выплаченных доходах и налоге (кнопка «Перенести из 2-НДФЛ»). Если же таких данных в системе нет, придется их вносить из справок вручную, выбрав соответствующий вид дохода из приведенного списка, и указав всех работодателей и иные источники, от которых был получен облагаемый доход в отчетном периоде.
8. Далее переходим на следующую страницу и выбираем вкладку «Имущество», чтобы оформить налоговый вычет на квартиру через «Госуслуги». Здесь нужно поставить галочку в строке «Предоставить имущественный налоговый вычет» и внести сведения об объекте недвижимости и уплаченным ипотечным процентам (кнопка «Добавить объект»). Можно перенести сведения из прошлогодней декларации, если вычет уже заявлялся в предыдущем отчетном периоде.
9. Система выдаст расчет налоговой базы, в котором необходимо проверить правильность внесенных сумм дохода. Затем нужно сформировать файл для отправки и загрузить сканы документов, подтверждающих право на вычет (допустимый общий объем - 20 мегабайт).
10. Последний шаг – подписание декларации УКЭП (усиленной квалифицированной электронной подписью) и ее отправка нажатием кнопки «Подписать и отправить». Если УКЭП у налогоплательщика нет, ее потребуется получить в любом аккредитованном удостоверяющем центре за соответствующую плату (в среднем 1800 руб.).
Если декларация была заранее сформирована в другой программе (например, Налогоплательщик ЮЛ») и нужно подать налоговый вычет за квартиру через «Госуслуги», отправив ее в ИФНС электронно, достаточно сделать следующее:
- выполнить шаги 1 и 2;
- на шаге 3 выбрать пункт «Отправить заполненную декларацию в электронном виде»;
- нажав «Получить услугу», подтвердить согласие на обработку личных данных, подгрузить файл отчета и необходимых документов (формат zip, объем до 5120 Кб) и перейти к подписанию формы УКЭП;
- после подписания отчетность для получения через «Госуслуги» вычета на квартиру будет отправлена в ИФНС.
Вся переписка с налоговиками после отправки пакета документов будет вестись через «Личный кабинет» на портале «Госуслуги».
Сроки получения имущественного вычета при покупке квартиры («Госуслуги»)
Налоговики, получив декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые документы, начнут камеральную проверку (ст. 88 НК РФ). «Камералка» может длиться до 3-х месяцев с даты получения отчета инспекцией. Если по ее завершении принято положительное решение, на возврат налога на счет физлица отводится еще 1 месяц. Если же налогоплательщиком подается уточняющая декларация, срок проверки начнется заново.