Можно ли получить вычет с потребительского кредита и вернуть часть уплаченного НДФЛ? Это возможно, но при условии, что кредит потрачен на цели, предусмотренные НК РФ. Нецелевое использование заемных средств не создает оснований для возмещения по подоходному налогу. В соответствии со ст. 220 НК РФ физлица вправе воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ при покупке жилой недвижимости. Эта норма актуальна и в случае приобретения жилья за счет кредитных средств. Также возврат удержанного налога можно оформить при оплате обучения, лечения, при покупке лекарственных препаратов за счет заемных средств (ст. 219 НК РФ).
Налоговый вычет по кредиту
Потребительский кредит может быть целевым и нецелевым. Целевой кредит должен быть потрачен только на цели, оговоренные договором (например, приобретение определенных товаров, оплата каких-либо услуг и т.д.), а нецелевой разрешено использовать на любые нужды заемщика.
Так, имущественный налоговый вычет за кредит (потребительский) можно получить, если средства займа направляются на покупку жилья или жилое строительство. При этом кредит может быть нецелевым. Лимит вычета равен 2 млн. руб. (возврат налога осуществляется по ставке 13% от размера потраченных средств в рамках указанного лимита, т.е. в пределах 260 тыс. руб.).
Вычет можно оформить и при условии, что средства потребительского кредита были направлены налогоплательщиком на лечение, на образовательные услуги (для себя или своих родственников).
Налоговый вычет по кредиту потребительскому: как получить
Общие условия, при которых возможно получение вычета по НДФЛ:
- заявитель является налоговым резидентом;
- надо иметь налогооблагаемый доход;
- по конкретному типу вычета не исчерпан лимит, установленный законом.
Как вернуть налоговый вычет за потребительский кредит для покупки жилья, земельного участка или строительства дома:
- Возмещение оформляется на сумму приобретения без отражения в документах факта взятия потребительского займа.
- Максимальный объем возмещаемых средств составит 13% от фактически затраченных денег, при этом затраты могут быть заявлены в сумме, не превышающей 2 млн. руб.
- Льгота может быть получена по месту трудоустройства (при наличии у налогоплательщика соответствующего уведомления от ФНС) или в налоговом органе.
Возврат налогового вычета за кредит (потребительский), потраченный на приобретение жилой недвижимости, осуществляется путем подачи работодателю заявления и уведомления, заранее полученного от ИФНС. Дожидаться окончания года, в котором оформлено право собственности, не нужно.
Если право на вычет заявляется через налоговую, необходимо:
- заполнить декларацию 3-НДФЛ;
- приложить справки о доходах и заявление на возврат налога;
- документы, подтверждающие сделку по приобретению объекта, оплату денежных средств, регистрацию права собственности на это имущество.
Также можно получить налоговый вычет за кредит потребительский, потраченный на лечение или платное обучение (социальный вычет). В этом случае медицинская или образовательная организация, оказывающая услуги, должна иметь соответствующую действующую лицензию. Право на вычет за обучение возникает при оплате за себя, за своих детей, братьев и сестер, а на вычет за лечение – при оплате медуслуг, лекарств за себя, своих родителей и детей.
Алгоритм действий аналогичен ситуации с имущественным вычетом – уже в году получения услуг часть затраченных кредитных или собственных средств можно возместить за счет НДФЛ через работодателя, а по истечении года, если вычет не будет исчерпан, надо подать декларацию на его остаток в ИФНС. К декларации необходимо приложить справки о доходах за истекший годовой период (чтобы подтвердить объем НДФЛ, который государство может вернуть налогоплательщику), документы, удостоверяющие понесенные расходы, и их целевой характер.
Максимальная сумма социального вычета включает в совокупности затраты на обучение и лечение и составляет 120 тыс. руб. в год. При этом в указанный лимит не входят расходы:
- по обучению детей (подопечных, опекаемых) – на них вычет полагается в размере 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
- по дорогостоящему лечению - размер таких расходов ограничен только суммой удержанного НДФЛ из доходов заявителя за год.
Налоговый вычет за кредит потребительский в 2021 году может быть получен только в сумме расходов на оговоренные НК РФ цели (в пределах законодательных ограничений). Если размер кредита был больше стоимости приобретения жилья или цены образовательных, медицинских услуг, разница не подлежит возмещению. Размер затраченных средств должен подтверждаться документально – договором, платежными документами и т.п.
Как сделать налоговый вычет за кредит? Потребительский кредит, сам факт его оформления не создает оснований для получения вычета. По сути, вычет предоставляется в отношении расходов налогоплательщика на приобретение жилья, обучение, лечение, поэтому не имеет значения, из каких средств оплачены эти услуги, в т.ч. это может быть и потребительский кредит. Поэтому возмещению подлежит сумма затрат на приобретение жилой недвижимости, на оплату учебы или медикаментов, на погашение счетов за медицинские услуги, независимо от общего размера полученного кредита.
Вычет на проценты по кредиту
Отдельный имущественный вычет предусмотрен НК РФ для уплаченных процентов по целевым кредитам на постройку и приобретение жилья или покупку земли под его строительство (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Максимальный объем заявляемого вычета по кредитным процентам ограничен лимитом в 3 млн. руб. К вычету заявляются только фактически уплаченные проценты, а не общий размер регулярных платежей по кредитному договору.
В отношении потребительских кредитов, если они не являются целевыми, проценты, уплаченные заемщиком, не дают права заявлять налоговый вычет за проценты по кредиту. Потребительский займ создает правовые основания для заявления вычета и возмещения НДФЛ по процентам только при условии, что он является целевым – договор с банком должен быть оформлен на покупку, строительство жилья или приобретение земельного участка под ИЖС (письмо Минфина от 25.03.2011 г. № 03-04-05/7-187).
В случае, когда потребительский кредит целевой, но предназначен для приобретения иных объектов или услуг (например, автомобиля, гаража, услуг образования, лечения), вычет на проценты по нему получить нельзя, т.к. НК РФ не предусматривает подобных оснований.
