Актуальная форма 6-НДФЛ
Бланк по теме:
Форма 6-НДФЛ с отчетности в 2025 году
6-НДФЛ должна предоставляться в налоговые органы всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые в течение отчетного периода выплачивали вознаграждения физическим лицам.
В отчет включаются следующие выплаты:
- заработная плата;
- выплаты по ГПХ-договорам;
- дивиденды;
- подарки (если их сумма превышает 4000 рублей);
- беспроцентные займы.
Бланк для декларации утвержден приказом ФНС РФ № ЕД-7-11/649@ 19 сентября 2023 года. Важно проверить актуальность 6-НДФЛ в 1С ЗУП, для этого необходимо зайти в раздел «Отчеты», выбрать меню «1С-отчетность».
Далее «Регламентированные отчеты», нажать кнопку «Создать». В перечне найти 6-НДФЛ (с 2021 года), открыть его, во всплывающем окне найти редакцию формы. При необходимости обновить 1С.
Основные изменения в заполнении 6-НДФЛ в 2025 году связаны с введением прогрессивной шкалы НДФЛ.
В 2025 году для заработной платы, выплат по ГПХ действуют следующие ставки НДФЛ:
- 13 % − для доходов менее 2,4 млн рублей;
- 15 % − если доход составляет 2,4−5 млн рублей;
- 18 % − 5−20 млн рублей;
- 20 % − 20−50 млн рублей;
- 22 % − доход превышает 50 млн рублей.
Для выплат участникам СВО и физ. лицам, работающим в условиях Крайнего Севера, предусмотрено 2 ставки НДФЛ: 13 % – для доходов менее 5 млн рублей и 15 % − при получении доходов более 5 млн рублей.
Отчет 6-НДФЛ в 1С 8.3 «Бухгалтерия» должен состоять из следующих частей:
- Титульный лист.
- Раздел № 1.
- Раздел № 2.
- Приложение № 1 (заполняется только по итогам года).
Если в организации есть обособленные подразделения, по каждому ОКТМО заполняется отдельный отчет.
Как сформировать 6-НДФЛ в 1С за полугодие
Для заполнения декларации необходимо зайти в меню «Регламентированные отчеты» в 1С, где находится 6-НДФЛ (путь поиска прописан выше). После нажать кнопку «Создать», в открывшемся окне заполнить наименование организации и период, за который составляется декларация. Для перехода к заполнению отчета необходимо нажать кнопку «Создать» внизу окна.
В открывшейся форме необходимо кликнуть по кнопке «Заполнить».
Заполняем титульный лист
Все поля титульного листа заполняются автоматически, при этом программа подтягивает сведения, указанные в настройках. При этом часть ячеек запрещена для редактирования, а часть можно изменить вручную.
Поля, которые нельзя скорректировать:
- ИНН/КПП организации;
- код отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год);
- календарный год.
Редактируемые ячейки выделены в программе желтым цветом, это:
- номер корректировки отчета (для первичного документа предусмотрен код 000, для уточнений − 001 и далее по порядку);
- код налогового органа;
- код по месту нахождения учета;
- ОКТМО.
Если титульный лист 6-НДФЛ в 1С заполняется неверно, следует исправить данные в справочнике «Организации». Для этого необходимо перейти в раздел «Настройка», далее «Предприятие», далее «Организации». Неверные или отсутствующие реквизиты необходимо ввести вручную, затем в декларации нажать кнопку «Еще» в правом верхнем углу, в выпавшем меню выбрать строку «Обновить».
Раздел № 1: заполнение
В разделе «Данные об обязательствах налогового агента» указываются значения вознаграждений физ. лиц, а также суммы исчисленного и удержанного налога. Все данные заносятся нарастающим итогом с начала года. Для автоматического заполнения 1-го раздела 6-НДФЛ в 1С 8.3 «Бухгалтерия» необходимо нажать кнопку «Заполнить», далее сверить подтянутые данные с расчетами НДФЛ и регламентированными отчетами («Анализ НДФЛ по месяцам»).
Что должно быть указано в 1-м разделе построчно:
- 010 − КБК, заполняется по справочнику (предоставляет ФНС);
- 020 − сумма удержанного налога с начала года;
- строки с 021 по 026 − суммы удержанного налога, распределенные по срокам перечисления;
- 030 − следует заполнять, если был возврат НДФЛ за последние 3 месяца;
- с 031 по 036 − указывается возвращенный НДФЛ по срокам удержания.
Как при помощи контрольных соотношений проверить форму 6-НДФЛ, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Заполнения раздела № 2
Раздел 2 6-НДФЛ в 1С показывает суммы доходов, а также значения удержанного и перечисленного НДФЛ. Для каждой ставки налога заполняется отдельная страница, при этом, если по разным доходам была применена одинаковая налоговая ставка, а налог был уплачен на один КБК, данные по начислениям можно отразить на одной странице.
Построчная расшифровка раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»:
- 100 − применяемая ставка НДФЛ.
- 105 − КБК.
- 110 − общее количество сотрудников, в пользу которых были начисления по данной ставке (если сотрудник в прошедшем налоговом периоде был уволен и снова принят на работу, его следует считать как одного сотрудника, а не 2);
- 111 − количество специалистов с высокой квалификацией;
- 120 − значение начисленного дохода с начала года (считается по всем физ. лицам);
- 121 − сумма, начисленная высококвалифицированным работникам (значение следует выделить из строки 120).
- 130 − сумма вычетов и расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу (4000 р. от стоимости подарков и 50000 – от суммы мат. помощи, а также расходы, которые перечислены в пункте 10 статьи 214.3; ст. 214.4, 214.5 и 214.11 НК РФ).
- 131 − налоговая база (стр. 120–130).
- 140 − сумма налога в отношении всех физ. лиц (стр. 131*, стр.100);
- 141 − НДФЛ, в отношении работников с высокой квалификацией (стр. 140 * стр. 100).
- 150 − заполняется, если были выплаты иностранным гражданам.
- 155 − указывается сумма зачета в случае, если компания производила выплаты дивидендов учредителю, а также сама являлась получателем дивидендов.
- 160 − сумма удержанного НДФЛ.
- С 161-й по 166-ю строки − суммы удержанного НДФЛ за предыдущий квартал по периодам удержания.
- 180 − НДФЛ, который был удержан излишне.
- 190 − возвращенный налог.
- С 191-й по 196-ю строки − суммы возвращенного налога по периодам (за последний квартал).
При обнаружении неточностей в отчете 6-НДФЛ в 1С ЗУП следует дважды кликнуть по ячейке с ошибкой для расшифровки строки. При необходимости, исправить данные, обновить декларацию.
Чтобы проверить декларацию на наличие ошибок, можно воспользоваться автоматической проверкой 1С, для этого необходимо нажать кнопку «Проверить». Программа проанализирует данные и укажет на возможные неточности.
Следует также проверить контрольные соотношения декларации. К примеру, строка 040 разд. 1 не должна быть меньше строки 140 разд. 2. Или стр. 131 должна быть равна значению строки 120 минус значение в строке 130.
Если в 1С «Бухгалтерия» 6-НДФЛ не заполняется или некоторые значения подтянуты в отчет некорректно, проверить актуальность введенных данных за период можно с помощью регламентированных отчетов: «Анализ НДФЛ по месяцам» и «Контроль сроков уплаты НДФЛ».
ИТОГИ
Декларацию 6-НДФЛ в 1С можно заполнить автоматически. Для безошибочной сдачи отчета необходимо тщательно контролировать точность начислений, дат перечисления и удержания налога. При обнаружении расхождений требуется повторная проверка первичных документов и параметров учетной политики.
