Как выбрать налоговый режим для ИП в 2026 году

ОСНО: налоговый режим для ИП в 2026 году

Сравнение налоговых режимов для ИП – 2026 следует начать с общей системы налогообложения (ОСНО). ОСНО могут использовать все ИП без исключений и ограничений. Здесь не играет роли ни масштаб бизнеса, ни фактическая деятельность.

ОСНО применяется по умолчанию, если не выбраны иные режимы.

Используя ОСНО, ИП платит следующие налоги и сборы:

• НДС;
• НДФЛ с доходов работников (при их наличии) и со своих доходов;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за работников (если они есть).

Уплачивая в бюджет налоги и сборы за работников, ИП выполняет функцию налогового агента.

Обязанностью ИП на ОСНО является уплата и других налогов, например, при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения. Это может быть, например, имущество или транспорт. Ряд других налогов может быть связан с особыми операциями.

Чаще всего ОСНО применяют ИП с большой выручкой, а также имеющие клиентов, у которых есть право на вычет по НДС.

Новый налоговый режим для ИП в 2026 в виде УСН

УСН (упрощенная система налогообложения) – специальный налоговый режим для ИП, широко используемый на практике при ведении предпринимательской деятельности. Это связано прежде всего с минимальными ограничениями, которые должен соблюдать предприниматель. Они касаются видов деятельности и масштабов бизнеса.

ИП на УСН вместо НДФЛ и налога на имущество уплачивает в бюджет единый налог. Однако это не освобождает от уплаты других налогов, которые исчисляются и уплачиваются так же, как при ОСНО (ст. 346.11 НК РФ).

ИП на УСН могут работать с НДС, а также при определенных условиях получить от него освобождение. Если этого освобождения нет, то на данном режиме могут применяться пониженные ставки, равные 5 или 7 %. Однако, используя минимальные ставки налога, нельзя принимать НДС к вычету.

ИП на УСН может выбрать, по какому из двух вариантов уплачивать налоги с доходов:

1. Налогооблагаемой базой является объект «Доходы». При этом налоговая ставка равна 6 %.
2. Налогооблагаемой базой является объект «Доходы минус расходы». Налоговая ставка при такой схеме равна 15 %.

Такой налоговый режим для ИП в 2026 г., как УСН, будет выгоден:

• если большинство клиентов не платит НДС;
• если по ограничениям нельзя применить другой спецрежим;
• если предполагается время от времени менять виды деятельности. 

Однако с учетом новшества 2026 года круг упрощенцев, освобожденных от НДС значительно сузится из-за снижения порога доходов, при котором налогоплательщик освобождается от НДС.

Налоговый режим для ИП – 2026: патентная система

Основные особенности ПСН:

• список видов деятельности, для которых можно использовать ПСН, определяется субъектом РФ;
• ПСН может действовать не во всех регионах РФ (решение об этом принимают местные власти), исключение составляет федеральная территория «Сириус» – здесь ПСН устанавливается на основании НК РФ;
• налог исчисляется на основании возможного дохода, который устанавливается в зависимости от конкретного вида деятельности.

ИП на ПСН не обязаны составлять и предоставлять декларации в налоговую. Этот налоговый режим также позволяет не платить НДФЛ, а также налог на имущество (по предпринимательской деятельности). Другие налоги ИП платит в таком же порядке, как и при ОСНО.

С 2026 года:

• запрещается применять ПСН, если выручка за 2025 год либо с начала 2026 года превысит 20 млн р., в 2027 – 15 млн р., 2028 – 10 млн р.;
• появится право подать заявление на получение нового патента взамен прежнего, если в ходе осуществления предпринимательской деятельности уменьшится количество физических показателей (например, площади торгового зала).

ПСН выгодна для ИП, если:

• их деятельность не связана с крупным бизнесом;
• основная часть клиентов не платит НДС и не требует вычета по НДС;
• в ближайших планах нет смены вида деятельности (ПСН доступна далеко не для всех видов деятельности).

Применение налогового режима ЕСХН для ИП

ЕСХН – выбор налогового режима в 2026 году для ИП, которые занимаются изготовлением продукции сельского хозяйства. Его имеют право применять только ИП с определенным видом деятельности. Другим условием является определенный процент выручки от производства именно сельскохозяйственной продукции.

Налоговой базой при ЕСХН является доход, уменьшенный на сумму расходов. При этом налоговая ставка составляет 6 %. Такие условия выгодно отличают ЕСХН как от ОСНО, так и от УСН.

ИП на ЕСХН не нужно уплачивать НДФЛ. Обязанности платить налог на имущество (это касается недвижимости, которая используется в сельскохозяйственной деятельности) тоже нет. Другие налоги ИП на ЕСХН обязаны уплачивать так же, как и при ОСНО.

ЕСХН позволяет работать с НДС: уплачивать НДС или получить освобождение от него. В этом смысле ЕСХН выгоднее УСН: освобождение от НДС не происходит на автоматической основе.

Важно помнить, что основным условием применения ЕСХН является высокий процент выручки именно от сельскохозяйственной продукции. В связи с этим его целесообразно применять тем ИП, которые практически весь свой доход получают от сельского хозяйства.

Налоговый режим для ИП в 2026 году: НПД

Среди видов налоговых режимов для ИП отдельно стоит отметить налог на профессиональный доход. Именно НПД характеризуется минимальным уровнем налоговой нагрузки и налоговой отчетности.

Однако применить НПД на практике получается далеко не всегда. Возможность перехода бизнеса на НПД связана с выполнением целого ряда определенных условий, основными из которых являются следующие:

• сумма годового дохода не должна превышать 2,4 млн р.;
• ИП нельзя нанимать работников, используя трудовые договоры.

Весь перечень ограничений можно найти в статьях 2 и 4 Федерального Закона № 422-ФЗ.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ приведен в «КонсультантПлюс». Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный демодоступ, или узнайте цену постоянного использования «КонсультантПлюс» по ссылке.

Чтобы перейти на уплату НПД, необязательно дожидаться окончания налогового периода. Это можно сделать в любое время.

Данные о доходах в налоговую инспекцию при НПД подаются при помощи специального приложения «Мой налог» либо приложения банка. Это очень удобно тем, что не требуется заполнять никаких дополнительных объемных форм отчетности. Существенным минусом этого налогового режима является отсутствие возможности учета расходов. Однако в соответствии с ч. 1 ст. 8 и ст. 12 Закона № 422-ФЗ можно заявить налоговый вычет.

Налоговая ставка по НПД составляет 4 или 6 %:

• ИП уплачивает с дохода 4 %, если заказчиком работ или услуг, покупателем выступает физическое лицо;
• ИП уплачивает с дохода 6 %, если контрагентом является юридическое лицо.

АУСН – выбор налогового режима для ИП в 2026 году

Существенно упростить учет для ИП поможет автоматизированная упрощенная система налогообложения, которую можно использовать в ряде регионов РФ. ИП должен быть зарегистрирован именно на этой территории. Другими ограничениями являются определенные лимиты на доход и численность сотрудников (пп. 23 и 28 ст. 3 Закона № 17-ФЗ).

В качестве объекта налогообложения можно выбрать «Доходы» (в этом случае налоговая ставка будет равна 8 %) либо «Доходы минус расходы» (тогда ставка будет равна 20 %). При этом во втором случае («Доходы минус расходы») есть конкретное ограничение на сумму минимального налога.

Расчет налога производит налоговая инспекция. Уплатить налог ИП может либо самостоятельно, либо через кредитную организацию. Банку можно поручить также исчисление и уплату налога НДФЛ по ставке 13 %.

В настоящее время использование АУСН ограничено законодательством до 31.12.2027. Не исключено, что данный срок будет продлен.

Итоги

Виды налоговых режимов для ИП на 2026 г., несомненно, разнообразны, однако каждый из них имеет ряд особенностей, которые необходимы учитывать исходя из деятельности ИП и его целей. Анализ требований к режиму и результатов деятельности ИП поможет подобрать оптимальный режим, при котором налоговая нагрузка будет являться для налогоплательщика минимальной.