Как сдавать уведомление по НДФЛ за декабрь 2024 года

Как подают уведомления по НДФЛ в 2024 г. 

С 01.01.2024 наниматели (ИП, организации), будучи налоговыми агентами, обязаны подавать два уведомления по НДФЛ в месяц:

• первое – до 25-го числа, за период с 01-го числа текущего месяца и по 22-е число настоящего месяца;
• второе – до 3-го числа по удержанию НДФЛ за период с 23-го по 31 число прошлого месяца.

Для уведомления за декабрь определены особые сроки: за период с 23.12 по 31.12.2024 уведомление нужно сдать не позднее 28.12.2024 последнего рабочего дня в 2024 году.

Таким образом в декабре налоговым агентам следует сдать 3 уведомления по НДФЛ:

Подавать уведомления можно обычными доступными способами. То есть лично, посредством ТКС (с подписанием УКЭП), почтой.

Условный пример. Допустим, компания произвела выплаты сотрудникам:

• за ноябрь первую часть  - 136 000 руб. - 25.11.2024, вторую часть - 211 000 руб. -  10.12.2024.
• за декабрь 2024 г. следующим образом: 140 000 руб. (за первую часть) – 25.12.2024 и 200 000 руб. (за вторую часть) – 28.12.2024.

Подать уведомления по НДФЛ в декабре бухгалтерия должна трижды:

• до 03.12.2024 на сумму 17 680 руб. (136 000 × 13 %) по выплате, которая совершена 25.11.2024;
• до 25.12.2024 на сумму 27 430 руб. (211 000 × 13 %) по выплате, которая совершена 10.12.2024;
• 28.12.2024 – на сумму 44 200 р. ((140 00 + 200 000) × 13 %) по выплатам от 25.12 и 28.12.2024.

Подача уведомления в декабре 2024 г.

При заполнении уведомления по НДФЛ за декабрь 2024 года важно правильно указать коды отчетного периода

Таким образом, если налоговый агент (ИП, организация) подавал на протяжении всего 2024 г. по два уведомления в месяц, то именно в декабре он должен будет подать три.

Как заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплачиваемых (перечисляемых) в качестве ЕНП, при наличии обособленных подразделений, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодотуп и бесплатно переходите в Готовое решение.

Форма, общие правила и особенности заполнения декабрьского уведомления

Бланк уведомления (КНД 1110355) вместе с порядком заполнения в электронном формате введены Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022. Состоит он из титула и разд. «Данные», где информация по суммам налогов (авансов, проч.) представляется блоками.

Бланк по теме: Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов Посмотреть Скачать

Заполнить бланк можно от руки либо на ПК. При заполнении нужно следовать общеустановленным стандартным правилам:

• использовать синие, фиолетовые, черные чернила;
• записи делать слева направо заглавными печатными символами;
• прочерки проставлять, когда нет данных и в пустующих ячейках;
• страницы нумеровать последовательно, начиная с титула («001», «002» и т. д.).

При заполнении на ПК можно не выравнивать поля и не проставлять прочерки.

Построчное заполнение бланков за декабрь с пояснениями и условным образцом

При подготовке уведомления по НДФЛ в декабре титул заполняют, как обычно, указывая ИНН и КПП (если имеется), код ИФНС, число страниц заполняемого документа. Подтверждая полноту и достоверность сведений, «1» ставят тогда, когда бланк подписывает сам плательщик (ИП либо глава организации), а «2» – если его представитель. Подписант должен указать Ф. И. О., дату.

За нарушение сроков сдачи (несдачу) уведомления могут оштрафовать по п. 1 ст. 126 НК. Размер штрафа равен 200 р. за каждый неподанный документ. Кроме того, если вообще ничего не сдать, деньги могут распределить неточно, и тогда платеж по НДФЛ не поступит в бюджет, появится недоимка, а плательщику начислят пени!

Блоки из раздела «Данные» одинаковы, включают по 6 строк и заполняются идентично:

• КПП (стр. 1) – ИП проставляет прочерки, а юрлицо указывает здесь код, взяв его из декларации (расчета);
• ОКТМО (стр. 2) – этот код проставляет каждый, он указывает на муницип. образование, к которому принадлежит плательщик;

Уточнить ОКТМО ИП (физлицо), юрлицо может через сервис налоговой службы «Определение реквизитов ИФНС»!

• КБК (стр. 3) – на 2024 г. применяются коды из Приказа Минфина от 01.06.2023 № 80н;

Для сведения: КБК по НДФЛ налоговых агентов с доходов до 5 млн р. – 18210102010011000110, а с доходов больше 5 млн р. – 18210102080011000110!

• исчисленная сумма соответствующего платежа (стр. 4) – в данном случае это сумма НДФЛ;
• код отчет. периода (стр. 5) – зависит от периода удержания налога;
• отчет. (кален.) год (стр. 6) – в рассматриваемом случае это 2024 г. (т. е. год, за который исчислен платеж).

Образец заполненного блока с условными данными:

Ошибки в уведомлениях подлежат правке до тех пор, пока плательщик не сдаст декларацию либо расчет!

Итоги

Налоговые агенты НДФЛ должны сдать в декабре 2024 г. три уведомления по исчисленным суммам (за разные периоды), а именно:

1. За период 23.11 - 30.11 его нужно сдать до 03.12.2024 (перечислить налог не  позднее 05.12.2024).
2. За период 01.12–22.12 его нужно сдать до 25.12.2024 (а заплатить налог до 28-го числа).
3. За период 23.12–31.12 его нужно сдать до 28.12 (а заплатить налог тоже до 28-го числа).

Бланк уведомления в первом и втором случае заполняется общим порядком и, по сути, одинаково. Разница только в исчисленной сумме и периоде: код отчет. периода «34/03» указывают в уведомлении за 23.11–31.11, а код «34/04» – 01.12 по 22.12 и «34/13» - 23.12 по 31.12.