Уведомление по транспортному налогу в 2025 году

Надо ли в 2025 году подавать в ИФНС уведомление на транспортный налог

ФНС РФ уточняет, нужно ли плательщикам транспортного налога подавать в ИФНС уведомление по приведенному налогу. В 2025 г. уведомление об уплате транспортного налога обязательно сдается в ИФНС налогоплательщиком - юрлицом, на которое зарегистрировано ТС.

По закону физлицам-гражданам, в том числе и ИП, данное уведомление сдавать в инспекцию ФНС не надо. О размере транспортного налога таким налогоплательщикам направляется соответствующее налоговое уведомление для уплаты налога на основании ст. 52, 362 НК РФ.

Подавать уведомление в ИФНС необходимо для того, чтобы налоговая смогла распределить уплаченные в составе ЕНП налоговые суммы на расчеты с бюджетом по приведенному налогу (по ОКТМО, КБК).

Какими способами организация может уплатить транспортный налог, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Обязательно ли надо включать транспортный налог в уведомление

ФНС России на своем официальном сайте уточнила, нужно ли в 2025 году включать в уведомление сумму транспортного налога, рассчитанного за 2024 г. Да, это нужно делать в обязательном порядке. Подать такое уведомление в ИФНС надо не позднее 25 февраля 2025 г.

Причем, размер транспортного налога за отчетный год будет рассчитываться так: Ставка данного налога * Налоговая база - Сумма авансовых платежей, уплаченных на протяжении года, то есть налогового периода (ст. 362 НК РФ).

Если компания досрочно уплатила авансы по транспортному налогу за 1–3 квартала 2024 года до 1 января 2025 года, то в ИФНС не нужно сдавать уведомление по приведенным отчетным периодам (только по налогу за 2024 год надо сдавать).

Надо ли указывать в уведомлении авансы по транспортному налогу

В уведомлении обязательно указываются сведения об авансовых платежах по данному налогу. Причем, согласно письму ФНС «О рекомендациях» от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@, далее — письму № БС-4-21/2346@), уведомление с авансами можно сдавать (на выбор):

1. Поквартально — по налоговым авансам за 1, 2 и 3-й квартал.
2. Один раз за отчетный год по всем срокам уплаты (до 25 февраля) — в приведенной ситуации уведомление оформляют за несколько периодов. Так, если ставка и налоговая база по транспортному налогу не изменятся на протяжении одного календарного года, то налоговое уведомление следует оформить один раз за отчетный год и по всем срокам уплаты.
3. Не позднее 25 апреля текущего года — в случае досрочной уплаты в первом квартале налоговых авансов за 1–3-й кварталы текущего года.

Уведомление в 2025 году — какую сумму исчисленного транспортного налога нужно указать

Если налоговые авансы, начисленные за 1–3-й кварталы 2024 г., были уплачены в бюджет в 2024 г., то до 25 февраля 2025 г. надо предъявить ИФНС уведомление только с указанием суммы транспортного налога. В приведенном уведомлении прописывается размер начисленного транспортного налога за 2024 г. за минусом суммы авансов по нему, уплаченных в 2024 г. (ст. 362 НК РФ, письмо № БС-4-21/2346@).

По какой форме нужно подавать в ИФНС и где взять пример уведомления на транспортный налог в 2025 году

Уведомление о транспортном налоге для компаний - юридических лиц направляется в ИФНС по форме, введенной приказом ФНС «Об утверждении» от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, в ред. 16.01.2024 (далее — приказом ЕД-7-8/1047@).

Образец уведомления за 2024 год, в котором указан КБК по транспортному налогу, можно посмотреть здесь.

Скачать образец

В приведенном образце уведомление по транспортному налогу заполняет руководитель московской компании ООО «Батон» Иванов Иван Иванович.

Пример незаполненного бланка уведомления по транспортному налогу приведен тут.

Скачать бланк

В какой из госорганов и каким образом сдается налоговое уведомление

Уведомление об уплате транспортного налога сдается в инспекцию ФНС по месту нахождения ТС в соответствии со ст. 83 НК РФ. В бухгалтерских программах для сдачи данного уведомления предусмотрена работа с таким документом.

Как подать уведомление на транспортный налог организации в ИФНС (на выбор):

• по ТКС — с применением подписи УКЭП;
• в ЛК на сайте ФНС (юрлица) — с использованием подписи УКЭП;
• на бумажном носителе, если возможен такой способ представления (при наличии среднесписочной численности за 2024 год до 100 человек) — в ИФНС по месту учета компании-налогоплательщика.

Формирование в 1С 8.3 уведомления по транспортному налогу — как заполнить в программе уведомление по транспортному налогу

По закону уведомление по транспортному налогу можно сделать и в «1С: Бухгалтерия 8». Для обобщения сведений о расчетах с бюджетом при уплате приведенного налога в рамках ЕНП в Плане счетов программы установлен счет 68.90 «ЕНС».

Сформировать в программе 1С уведомление об исчисленной сумме транспортного налога (и иных налогов) можно:

1. Автоматически — по данным учетной системы из списка «Задачи организации» в разделе «Главное» (наиболее подходящий вариант).
2. Вручную — в разделе «Операции» –> Единый налоговый счет –> «Уведомления».

Как в программе 1С сделать уведомление по транспортному налогу в автоматическом режиме:

1. В списке «Задачи организации» (раздел программы «Главное» –> «Задачи организации») открыть задачу (начинается с фразы «Транспортный налог....»), в зависимости от периода, за который составляется уведомление.
2. Рассчитать размер транспортного налога (например, по кнопке «Расчет суммы»).
3. Нажать на «Сформировать уведомление» и сделать его. Все колонки уведомления будут заполнены автоматически.
4. По кнопке «Провести» можно посмотреть результат проведения уведомления.
5. По кнопке «Отправить» отправить в ИФНС сформированное налоговое уведомление.

В какой срок надо подать уведомление по транспортному налогу организаций – дедлайны в 2025 году

Уведомление по транспортному налогу сдается в ИФНС до 25-го числа месяца уплаты приведенного налога, аванса (например, за 2024 г. — до 25 февраля 2025 г.). При наличии авансов по приведенному налогу законодательством РФ введено еще несколько сроков подачи в инспекцию ФНС данного уведомления.

В 2025 году уведомление по транспортному налогу (при наличии авансов) сдается в ИФНС за (ст. 360 НК РФ):

1. 2024 г. — до 25 февраля 2025 г. (в уведомлении указывается размер транспортного налога, рассчитанного за вычетом уплаченных налоговых авансов за первые 3 квартала 2024 г.).
2. 1-й квартал 2025 г. — не позднее 25 апреля 2025 г.
3. 2-й квартал — не позднее 25 июля 2025 г.
4. 3-й квартал — не позднее 27 октября 2025 г. (потому что 25 октября 2025 г. - это суббота).

Налогоплательщики из российских регионов, принятых в состав РФ в 2022 г., до начала 2024 г. не подавали в инспекцию ФНС уведомления по данному налогу (ч. 6, ст. 5 закона «О внесении изменений» от 28.12.2022 № 564-ФЗ). Это правило касалось организаций из ДНР РФ, ЛНР РФ, Херсонской и Запорожской области. В 2025 г. этим компаниям надо подавать в ИФНС уведомление за 1 квартал 2025 г. и так далее.

Как в уведомлении отразить отчетный (налоговый) периоды по транспортному налогу в 2025 году

В поле титульного листа уведомления «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается код ИФНС по адресу нахождения компании (организации). Код ИФНС можно узнать здесь.

При заполнении раздела «Данные» учитываются следующие нюансы:

• КПП — указывается на основании сведений из свидетельства о постановке на учет компании в ИФНС (п. 1, 2, 6 письма БС-4-21/2346@);
• восьмизначный код ОКТМО — прописывается в соответствии с Классификатором ОК 033-2013 (по населенному пункту, где зарегистрированы ТС или по адресу организации) и на основании ст. 363, п. 5 ст. 83 НК РФ). Его можно найти тут (по адресу компании);
• КБК по транспортному налогу организации в уведомлении 2025 года — 182 1 06 04011 02 1000 110 (приказ Минфина РФ от 10.06.2024 № 85н);
• отчетный (календарный) год — прописывается год, за который начислен транспортный налог, аванс по нему.

В пункте «Отчетный (налоговый) период / Номер месяца/квартала» в уведомлении указывается значение:

• за 1-й квартал — 34/01;
• за 2-й квартал — 34/02;
• за 3-й квартал — 34/03;
• за год — 34/04.

После оформления уведомления необходимо удостоверить его подписью и проставить дату (если отправляется по ТКС или через ЛК юрлица – подписью УКЭП).

Что делать с налоговым уведомлением после допущения ошибки при его заполнении

Если при оформлении налогового уведомления были допущена ошибка, то надо направить в инспекцию ФНС новое уведомление с верными реквизитами только в отношении налоговой обязанности, по которой была допущена данная ошибка.

Так, если налогоплательщиком неверно установлена сумма аванса (транспортного налога) к уплате, то налоговое уведомление предъявляется ИФНС с теми же платежными реквизитами, но с верной суммой.

При допущении ошибок в других реквизитах (ОКТМО, КБК, КПП, налоговый период), в первой строке уведомления по ранее приведенным реквизитам обязанности указывается сумма «0», а в новой строке — сумма с верными реквизитами.

Итоги

В 2025 году в ИФНС сдается уведомление по транспортному налогу. Это делается до 25-го числа месяца уплаты налога (авансов по нему). Сдавать уведомление в ИФНС обязано юрлицо, на которое зарегистрировано ТС. Физлиц-граждан, в том числе и ИП, это не касается.