Уведомление по транспортному налогу в 2023 году

Надо ли в 2023 году подавать в ИФНС уведомление на транспортный налог

ФНС РФ уточняет, нужно ли плательщикам транспортного налога подавать в ИФНС уведомление по приведенному налогу. В 2023 г. уведомление об уплате транспортного налога обязательно сдается в ИФНС следующими налогоплательщиками:

• юрлицом;
• ИП, владеющим ТС, применяемым в целях бизнеса.

По закону физлицам-гражданам данное уведомление сдавать в инспекцию ФНС не надо. О размере транспортного налога налогоплательщику-физлицу направляется соответствующее налоговое уведомление для уплаты налога на основании ст. 52, 362 НК РФ.

Подавать уведомление в ИФНС необходимо для того, чтобы налоговая смогла распределить уплаченные в составе ЕНП налоговые суммы на расчеты с бюджетом по приведенному налогу (по ОКТМО, КБК).

Причем в 2023 г. взамен налогового уведомления в ИФНС можно представить распоряжение, установленное положением ЦБ РФ «О правилах» от 29.06.2021 № 762 П. Иными словами, платить транспортный налоги в 2023 г. допускается по-старому, с приведением реквизитов в платежке отдельно по данному налогу (например, ОКТМО).

Какими способами организация может заплатить транспортный налог, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Обязательно ли надо включать транспортный налог в уведомление

В письме ФНС «О представлении…» от 14.03.2023 № ЗГ-3-8/3555@ ФНС уточнено, нужно ли в 2023 году включать в уведомление сумму транспортного налога, рассчитанного за 2022 г. Да, это нужно делать в обязательном порядке. Подать такое уведомление в ИФНС надо не позднее 27 февраля 2023 г. (25 февраля 2023 г. – суббота, ст. 6.1 НК РФ).

Причем размер транспортного налога за год будет рассчитываться так: ставка данного налога * налоговая база - сумма авансовых платежей, уплаченных на протяжении года, то есть налогового периода (ст. 362 НК РФ).

Если компания (ИП) уплатила авансы по транспортному налогу за 1–3 квартала 2022 года до 1 января 2023 года, то в ИФНС не нужно сдавать уведомление по приведенным отчетным периодам (только по налогу надо сдавать).

Надо ли указывать в уведомлении авансы по транспортному налогу

В уведомлении обязательно указываются сведения по авансовым платежам по данному налогу. Причем, согласно письму ФНС «О рекомендациях» от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@, далее – письму БС-4-21/2346@), уведомление с авансами можно сдавать (на выбор):

1. Поквартально – по налоговым авансам за 1, 2 и 3-й квартал.
2. Раз за год по всем срокам уплаты (до 25 февраля) – в приведенной ситуации уведомление оформляют на несколько периодов. Так, если ставка и налоговая база по транспортному налогу не изменятся на протяжении одного календарного года, налоговое уведомление следует оформить раз за год по всем срокам уплаты.
3. Не позднее 25 апреля – в случае досрочной уплаты в первом квартале налоговых авансов за 1–3-й кварталы.

Уведомление в 2023 году – какую сумму исчисленного транспортного налога нужно указать

Если налоговые авансы, начисленные за 1–3-й кварталы 2022 г., были уплачены в бюджет в 2022 г., то до 27 февраля 2023 г. надо предъявить ИФНС уведомление только с указанием суммы транспортного налога. В приведенном уведомлении прописывается размер начисленного транспортного налога за 2022 г. за минусом суммы авансов по нему, уплаченных в 2022 г. (ст. 362 НК РФ, письмо БС-4-21/2346@).

По какой форме нужно подавать в ИФНС и где взять пример уведомления на транспортный налог в 2023 году

Уведомление о транспортном налоге для компаний (ИП, юридических лиц) направляется в ИФНС по форме, введенной приказом ФНС «Об утверждении» от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (далее – приказом ЕД-7-8/1047@).

Причем на протяжении 2023 г. в инспекцию ФНС допускается сдавать не уведомление, а платежку – распоряжение. Если в 2023 г. в инспекцию ФНС уже было направлено уведомление, то заполнять платежку-распоряжение не надо.

Образец уведомления за 1-й квартал 2023 года, в котором указан КБК по транспортному налогу, можно посмотреть здесь.

Скачать образец

В приведенном образце уведомление по транспортному налогу заполняет руководитель ООО «Белгородская» Петров Георгий Иванович. Авансовый платеж был начислен в размере 100 000 руб. (в 1-м квартале 2023 г.).

Пример незаполненного бланка уведомления по транспортному налогу приведен тут.

Скачать бланк

В какой из госорганов и каким образом сдается налоговое уведомление

Уведомление об уплате транспортного налога сдается в инспекцию ФНС по адресу регистрации компании (прописки ИП). В бухгалтерских программах для сдачи данного уведомления предусмотрена работа с таким документом.

Как подать уведомление на транспортный налог компании (ИП, организации) в ИФНС (на выбор):

• по ТКС – с применением подписи УКЭП;
• в ЛК на сайте ФНС (юрлица, ИП) – с использованием подписи УКЭП;
• на бумажном носителе, если возможен такой способ представления (при наличии среднесписочной численности за прошедший год до 100 человек) – в ИФНС по месту учета компании-налогоплательщика (для ИП – место прописки);
• по почте заказным письмом с уведомлением – в ИФНС по адресу нахождения компании (прописки ИП).

Формирование в 1С 8.3 уведомления по транспортному налогу – как заполнить в программе уведомление по транспортному налогу

По закону уведомление по транспортному налогу можно сделать и в «1С: Бухгалтерия 8» версии 3.0.127. Для обобщения сведений о расчетах с бюджетом при уплате приведенного налога в рамках ЕНП в Плане счетов программы установлен счет 68.90 «ЕНС».

Сформировать в программе 1С уведомление об исчисленной сумме транспортного налога (и иных налогов) можно:

1. Автоматически – по данным учетной системы из списка «Задачи организации» в разделе «Главное» (наиболее подходящий вариант).
2. Вручную – в разделе «Операции» – «Уведомления».

Как в программе 1С сделать уведомление по транспортному налогу в автоматическом режиме:

1. В списке «Задачи организации» (раздел программы «Главное» – «Задачи организации») открыть задачу (например, «Транспортный налог, уведомление за 2022, 2023, 2024 год и так далее» (в зависимости от налогового периода, за который составляется уведомление).
2. Рассчитать размер транспортного налога (например, по кнопке «Расчет суммы»).
3. Нажать на «Сформировать уведомление» и сделать его. Все колонки уведомления будут заполнены автоматически.
4. По кнопке «Провести» можно посмотреть результат проведения уведомления.
5. По кнопке «Отправить» отправить в ИФНС сформированное налоговое уведомление.

В какой срок надо подать уведомление по транспортному налогу организаций – дедлайны в 2023 году

Уведомление по транспортному налогу сдается в ИФНС до 25-го числа месяца уплаты приведенного налога, аванса (например, за 2022 г. – до 27 февраля 2023 г., 25 февраля 2023 г. – выходной день). При наличии авансов по приведенному налогу законодательством РФ введено еще несколько сроков подачи в инспекцию ФНС данного уведомления.

В 2023 году уведомление по транспортному налогу (при наличии авансов) сдается в ИФНС за (ст. 360 НК РФ):

1. 2022 г. – до 27 февраля (в уведомлении указывается размер транспортного налога, рассчитанного за вычетом уплаченных налоговых авансов за первые 3 квартала 2022 г.).
2. 1-й квартал – не позднее 25 апреля 2023 г.
3. 2-й квартал – не позднее 25 июля 2023 г.
4. 3-й квартал – не позднее 25 октября 2023 г.

Налогоплательщики из российских регионов, принятых в состав РФ в 2022 г., до 2024 г. не сдают в инспекцию ФНС уведомления по данному налогу (ч. 6, ст. 5 закона «О внесении изменений» от 28.12.2022 № 564-ФЗ). Это правило касается организаций (ИП) из ДНР РФ, ЛНР РФ, Херсонской и Запорожской области.

Как в уведомлении отразить отчетный (налоговый) периоды по транспортному налогу в 2023 году

В поле титульного листа уведомления «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается код ИФНС по адресу нахождения компании (организации) либо по адресу прописки ИП. Код ИФНС можно узнать здесь: service.nalog.ru/addrno.do.

При заполнении раздела «Данные» учитываются следующие нюансы:

• КПП – указывается на основании сведений из свидетельства о постановке на учет компании в ИФНС (п. 1, 2, 6 письма БС-4-21/2346@).
• Восьмизначный код ОКТМО – указывается в соответствии с Классификатором ОК 033-2013 (по населенному пункту, где зарегистрированы ТС или по адресу организации, прописке ИП в соответствии со ст. 363, п. 5 ст. 83 НК РФ).
• КБК по транспортному налогу организации (ИП) в уведомлении 2023 года – 18210604011021000110.
• Отчетный (календарный) год – прописывается год, за который начислен транспортный налог, аванс по нему.

В пункте «Отчетный (налоговый) период / Номер месяца/квартала» в уведомлении указывается значение:

• за 1-й квартал – 34/01;
• за 2-й квартал – 34/02;
• за 3-й квартал – 34/03;
• за год – 34/04.

При оформлении уведомления ИП не указывает КПП.

После оформления уведомления необходимо удостоверить его подписью и проставить дату (если отправляется по ТКС или через ЛК юрлица (ИП) – подписью УКЭП).

Уведомление в виде распоряжения – надо ли включать авансы по транспортному налогу в распоряжение

При представлении в 2023 г. вместо налогового уведомления распоряжения:

1. По квартальным авансовым платежам по транспортному налогу в пункте «Налоговый период» прописывается, в частности, КВ.01.2023, где 01 – это первый квартал.
2. Статус налогоплательщика – 02.
3. ОКТМО – такой же, как в уведомлении.
4. № и дата составления распоряжения оставляются незаполненными.
5. Банк и иные реквизиты налоговой – прописываются реквизиты Тульской ФНС (как при уплате ЕНП). Указаны в примере ниже.
6. КБК – указывается в соответствии с КБК, применяемом в уведомлении по транспортному налогу юрлиц (ИП, организаций) – 2023.

Образец заполнения распоряжения за 1-й квартал 2023 года с КБК и ОКТМО по транспортному налогу, как в налоговом уведомлении, можно скачать ниже.

Скачать образец

Что делать с налоговым уведомлением после допущения ошибки при его заполнении

Если при оформлении налогового уведомления были допущена ошибка, то надо направить в инспекцию ФНС новое уведомление с верными реквизитами только в отношении налоговой обязанности, по которой была допущена данная ошибка.

Так, если налогоплательщиком неверно установлена сумма транспортного налога к уплате, то налоговое уведомление предъявляется ИФНС с теми же платежными реквизитами, но с верной налоговой суммой.

Если же указаны не те иные реквизиты, то в налоговом уведомлении по ранее приведенным реквизитам указывается сумма «0» и новая обязанность по уплате приведенного налога с нужными платежными реквизитами.

Итоги

В 2023 году в ИФНС сдается уведомление по транспортному налогу. Это делается до 25-го числа месяца уплаты налога (авансов по нему). На протяжении 2023 г. вместо налоговых уведомлений компания (ИП) вправе представлять в инспекцию ФНС распоряжения – платежки с указанием статуса 02.

Сдавать уведомление в ИФНС обязаны ИП, применяющие ТС в целях ведения бизнеса, и юрлица. Физлиц-граждан это правило не касается.