Транспортный налог 2026 года для юридических лиц

Кто платит налог на транспорт ?

Транспортный налог платит владелец транспортного средства (ТС), зарегистрированный в госавтоинспекции, как его собственник. Проще говоря, на кого оформлена машина, тот и платит налог.

Обязанность по уплате налога возникает с даты госрегистрации ТС в ГИБДД и сохраняется до тех пор, пока организация не перестанет быть его собственником в реестрах автоинспекции. Факт передачи машины в аренду или лизинг не отменяет обязанности владельца уплачивать налог. Перекладывать налог на лизингополучателя — неправомерно. Он начнет его платить, только если зарегистрирует свое право собственности на этот объект в ГИБДД.

За какой транспорт нужно платить налог ?

Под транспортный налог подпадают не только легковые и грузовые автомобили. Сюда относятся маршрутки и автобусы, мотоциклы и мотороллеры, самолеты и вертолеты, яхты и теплоходы, снегоходы и мотосани, техника на пневматическом и гусеничном ходу, другие самоходные, буксируемые, воздушные и водные транспортные средства (ст. 358 НК РФ).

Однако, есть виды объектов, которые транспортным налогом не облагаются. Так, не подпадают под налогообложение легковушки для инвалидов, а также, автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), приобретенные через систему соцзащиты населения. Транспортный налог также не платят за промысловые речные и морские суда. Еще освобождены от налога весельные лодки, а также моторные лодки мощностью до 5 л. с.

Важно! Налог также не начислется на ТС, зарегистрированное на с/х товаропроизводителей и используемое в соответствующих целях, то есть для производства с/х продукции (тракторы, самоходные комбайны, машины для перевозки молока, скота, птиц и др.). Но стоит учитывать, что до 2026 года льгота применялась в силу подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ. Законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ данная норма была отменена. Однако, льгота теперь применяется в силу положений нового п. 2.1 ст. 361.1 Кодекса.

За транспорт, находящийся в розыске, платить не нужно. Для этого нужно подать в налоговую заявление по форме, утв. приказом ФНС России от 11.08.2023 № СД-7-21/534@. Причем, розыск должен быть объявлен по закону: владелец угнанной машины написал заявление в полицию, обратился в ГИБДД. Факт угона должен подтверждаться не только словами хозяина, но и справкой уполномоченного органа (справка, выданная органом МВД России, решение суда, иное).

Ставки и льготы по налогу на транспорт

Ставки транспортного налога на 2026 год определяют правительства субъектов РФ (региональные власти). В связи с этим в разных областях размер ставок может существенно отличаться. Причем, всегда соблюдается закономерность: чем мощнее транспорт, тем выше налог.

В случае, если налоговые ставки не установлены законами субъектов РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ.

Ставка по транспортному налогу представляет собой не процент, как принято при расчете других налогов, а устанавливается в расчете на (в зависимости от вида ТС):

• одну лошадиную силу мощности двигателя ТС (за 1 л. с.);
• один кг силы тяги реактивного двигателя;
• валовую вместимость ТС;
• одну единицу ТС.

В ст. 361 НК РФ указаны базовые ставки для каждого типа транспорта с различной мощностью. Но поскольку окончательно устанавливает их региональное правительство, то и искать размеры ставок нужно в областном законодательстве (актах, постановлениях). Региональные власти вправе в 10 раз увеличивать или уменьшать ставки, приведенные в ст. 361 НК РФ. Льготы и порядок их предоставления устанавливают тоже они.

Посмотреть областной закон можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». В списке налогов выберите транспортный, укажите год (за который уплачиваете налог) и регион. Система представит перечень документов, регламентирующих вопрос транспортного налога в данном регионе.

Когда нужно платить налог на транспорт ?

Согласно ст. 360 НК РФ, налоговым периодом по налогу на транспорт признается календарный год, а отчетными — первый, второй и третий квартал. Опять же региональные власти сами решают, как часто нужно перечислять налог в их регионе. Где-то платят один раз в год, а в каких-то областях РФ установлены отчетные периоды, и организации перечисляют налог авансовыми платежами на протяжении года по окончании первого, второго и третьего квартала.

Важно! Приведенные ниже сроки действуют в 2026 году (и применяются до 1 квартала 2027 года). Далее правила будут иными (мы рассмотрим их чуть позже).

Сроки уплаты транспортного налога в 2026 году установлены на федеральном уровне, закреплены ст. 363 НК РФ и действуют на территории всей страны:

• для авансовых платежей — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим первым, вторым, третьим кварталом;
• для налога по итогам года — не позднее 28-го февраля следующего года.

Так, если в вашем регионе уплачивать налог нужно авансовыми платежами, то крайние сроки перечисления суммы в 2026 году будут такими:

• за 2025 год — 02.03.2026 (так как 28 февраля - суббота);
• за 1 квартал 2026 года — 28.04.2026;
• за 2 квартал — 28.07.2026;
• за 3 квартал — 28.10.2026;
• за 2026 год — 01.03.2027 (потому что 28.02.2027 — это воскресенье).

В свою очередь, в соответствии с п. 112 ст. 2, ч. 9 ст. 25 Закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ:

1. Авансовые платежи начиная с платежа за 1-й квартал 2027 года будут вноситься в срок до 28 числа второго месяца, идущего за отчетным периодом.

То есть - не позднее 28 мая (за 1-й квартал), 28 августа (за 2-й квартал) и 28 ноября (за 3-й квартал).

2. Налог за год будет платиться до 28 марта следующего года.

Важно учитывать, что все платежи в 2026 году, а также платеж по итогам 2026 года по налогу вносятся в прежние сроки. То есть, налог за 2026 год платится до 28 февраля (фактически - до 1 марта 2027 года).

Привлекут ли организацию к ответственности за неуплату авансовых платежей по транспортному налогу ? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет  доступа к системе КонсультантПлюс, то получите пробный демодоступ бесплатно.

Если региональное законодательство не утвердило отчетные периоды, то авансовые платежи уплачивать не придется. Вы будете перечислять налог один раз по окончании года. Уплачивать налог следует по месту нахождения транспортного средства (ст. 363 НК РФ).

Что касается отчетности по транспортному налогу, то в 2026 году сдавать декларацию не нужно. Обязанность представления декларации отменена еще с отчетного периода 2020 года (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Однако, при необходимости уплаты налоговых авансов в соответствии с законодательством субъекта РФ организация обязана сдать в ИФНС уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по транспортному налогу. Это надо делать до 25-го числа месяца, следующего за истекшим первым, вторым, третьим кварталом. Также, в инспекцию ФНС обязательно подается уведомление об исчисленной сумме транспортного налога за год. Это делается до 25-го февраля года, следующего за отчетным.

Опять же, в ближайшее время правила поменяются с учетом вступления в силу Закона № 425-ФЗ. Порядок применения новых норм будет таким:

1. В 2026 году (и в отношении налога за 2026 год):

• ИФНС присылает сообщение с перечнем автотранспорта и расчетом платежей на основании данных от ГИБДД (приказ ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@);
• налогоплательщик ежеквартально (как мы уже отметили, до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталам), а также по итогам года (до 25 февраля) направляет уведомления в ФНС.

Сообщение с расчетом налога за 2025 год организации получат не позднее 28 августа 2026 года (п. 4 ст. 363 НК РФ). Если будете не согласны с суммами налоговиков, то должны в течение рабочих 20 дней подать пояснение (по форме из приказа ФНС России от 28.08.2023 № ЕД-7-21/577@) и подтверждающими документами.

2. Начиная с расчета за 1-й квартал 2027 года:

• сообщения от ИФНС будут приходить ежеквартально - за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока их уплаты (по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 26.12.2025 N ЕД-7-21/1278@);
• уведомления по налогу направлять будет не нужно.

Аналогично, если компания не согласна с расчетом по сообщению, она будет вправе передать в ФНС пояснения с подтверждающими документами - по новой форме, утвержденной приказом от 12.01.2026 № ЕД-1-21/2@.

Важно! Проверить свои начисления можно с помощью налоговых калькуляторов. Например, правовая система «КонсультантПлюс» разработала такой калькулятор, в котором уже «зашиты» регионы и ставки. Однако, помните, что расчеты электронных сервисов носят справочный характер и не могут использоваться для юридически значимых действий.

Как рассчитать налог на транспорт?

Если у вас несколько единиц транспорта, то придется исчислять налог для каждого из них по отдельности. Порядок расчета транспортного налога в 2026 году закреплен п. 2 ст. 362 НК РФ и представляет собой формулу, состоящую из следующих показателей.

Налог к уплате = СН ⨯ НБ ⨯ КП ⨯ КВ - ЛТ - АП

СН — ставка налога, подбирается самостоятельно на основе регионального законодательства. Размеры ставки налога зависят не только от мощности двигателя, но и возраста автомобиля.

Мощность двигателя написана в паспорте ТС, а для вычисления возраста придется правильно посчитать годы — учитывайте 3 нюанса (письмо Минфина РФ от 26.06.2024 № 03-05-04-04/59314):

• отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска ТС (кроме легковых автомобилей стоимостью от 10 до 15 млн руб. и в возрасте до 10 лет и легковушек от 15 млн руб. и в возврасте до 20 лет);
• количество лет определяется на 1 января текущего года;
• год, за который рассчитываем и платим налог, включается в возраст авто.

К примеру, дата выпуска автомобиля, указанная в ПТС, — 21 ноября 2022 года. По правилам определения возраста не нужно учитывать 2022 год, срок начнется с 1 января 2023. В расчет на 1 января 2027 г. пойдут 2023, 2024, 2025, 2026 годы, а значит, машине уже 4 года.  

В итоге, возраст авто можно определить путем вычитания года выпуска ТС из года, за который уплачивается налог (2026 г. - 2022 г.).

НБ — налоговая база, для каждого типа транспорта определяется по-разному (ст. 359 НК РФ). Например, для автомобиля это мощность двигателя в лошадиных силах (в л. с.), а для водного буксируемого ТС — валовая вместимость. Такие данные берутся из документации к транспорту: ПТС, техпаспорт воздушного судна и др.

КП — повышающий коэффициент (налог на роскошь), добавляется к дорогостоящим автомобилям стоимостью от 10 млн руб.

КВ — коэффициент владения (срок использования). Он определяется, как отношение числа полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на организацию, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Например, если организация в 2026 году владела автомобилем только 7 месяцев, то коэффициент будет равен 7/12 или 0,5833.

При определении срока владения тоже есть свои нюансы. Если ТС поставили на учет до 15-го числа месяца, то этот месяц считается полным и включается в число месяцев владения. Если прекратили регистрацию после 15-го числа месяца, то этот месяц также считается полным. А когда регистрация ТС происходит после 15-го числа или снятие до 15-го числа месяца включительно, то этот месяц признается неполным и не учитывается в сроке владения ТС (п. 3 ст. 362 НК РФ).

ЛТ — льготы по налогу на транспорт, предусмотренные федеральным и региональным законодательством.

 АП — авансовые платежи, уплаченные в течение года по окончании 1, 2 и 3 кварталов в счет годового налога на транспорт.

На практике алгоритмы расчета налога с авансовыми платежами и без них несколько отличаются. Рассмотрим все варианты.

Расчет налога без авансовых платежей

Рассмотрим алгоритм расчета годового транспортного налога в 2026 году на примере компании ООО «Автогруз», которая купила грузовой автомобиль (мощность двигателя 150 л. с.) за 2 800 000 руб. и поставила его на учет в ГИБДД 3 марта 2026 года. Осенью его продали и сняли с учета 17 ноября 2026 года.

Ставка в регионе составляет 13,5 руб. за 1 л. с.. Налога на роскошь (повышающего коэффициента) в данном случае нет, потому как он распространяется на легковой автотранспорт стоимостью от 10 млн руб. 

Грузовик был в собственности компании на протяжении 9 месяцев: март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь и ноябрь. При этом, месяц регистрации (март) и месяц снятия (ноябрь) считаются полными и учитываются в сроке владения. Коэффициент использования равен 9/12. Налоговых льгот у компании нет.

Учитывая исходные данные, считаем транспортный налог организации за 2026 год:

13,5 руб./л. с. ⨯ 150 л.с. ⨯ (9/12) = 1 519 руб. (сумму налога в данном случае округляем в сторону увеличения)

Бухгалтер ООО «Автогруз» обязан перечислить транспортный налог по итогам 2026 года в размере 1 519 руб. до 01.03.2027 (так как 28.02.2027 - это воскресенье).

Перечислить налог в бюджет нужно в составе единого налогового платежа, предварительно подав в ИФНС (до 25.02.2027) уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов с указанием соответствующего КБК по транспортному налогу организации. Не забываем, что действующие правила по Закону № 425-ФЗ применяются до исчисления налога за 1-й квартал 2027 года.

Расчет налога с авансовыми платежами

Если в российском регионе выделены отчетные периоды (кварталы), то организации должны уплачивать налог частями по окончании первого, второго и третьего квартала — авансовыми платежами, которые засчитываются в общую сумму налога за год.

Авансовый платеж = Налоговая ставка ⨯ Налоговая база ⨯ 1/4

ООО «Милена» продало легковой автомобиль Daewoo Nexia за 320 000 руб. Автомобиль был снят с учета и зарегистрирован на нового владельца 7 сентября 2026 года. Мощность двигателя — 109 л. с. Ставка налога — 30 руб. за л. с.

В 2026 году автомобиль был в собственности ООО «Милена» на протяжении трех кварталов, по окончании каждого из них уплачивались такие суммы.

За 1 квартал — 30 руб. ⨯ 109 л. с. ⨯ ¼ = 818 руб.

За 2 квартал — 30 руб. ⨯ 109 л. с. ⨯ ¼ = 818 руб.

Машину продали 7 сентября, а значит, месяц сентябрь не считается полным. Выходит, что в 3 квартале автомобиль был в собственности не весь квартал, а только 2 месяца (июль, август). Коэффициент использования составит: 2 месяца владения / 3 месяца отчетного периода = 0,6666.

За 3 квартал — 30 руб. ⨯ 109 л.с. ⨯ ¼ ⨯ 0,6666 = 545 руб.

В 4 квартале машины уже не было, но нужно посчитать и годовой налог за минусом уплаченных авансов. В 2026 году автомобиль принадлежал ООО «Милена» на протяжении 8 месяцев (с января по август). Коэффициент использования — 8/12.

Транспортный налог по итогам 2026 года составит — (30 руб./л. с. ⨯ 109 л. с. ⨯ (8/12)) - 818 руб. - 818 руб. - 545 руб. = -1 руб. Суммы к доплате нет, организация полностью выплатила транспортный налог авансовыми платежами. Однако если бы появился остаток, то его пришлось бы доплатить.

Расчет налога на дорогостоящий транспорт

За дорогостоящий легковой транспорт дополнительно придется уплатить налог на роскошь. Это не самостоятельный сбор, а часть транспортного налога. Он представляет собой повышающий коэффициент (в формуле КП), на который умножается произведение налоговой базы и ставки. Список коэффициентов приведен в п. 2 ст. 362 НК РФ:

Перечень автомобилей, к транспортному налогу на которые добавляется повышающий коэффициент, ежегодно размещается на сайте Минпромторга в разделе «Перечни и реестры». Проверьте, попал ли ваш автомобиль в этот список по модели, типу и объему двигателя, возрасту.

Причем, возраст машины из данного списка Минпромторга определяют с некоторыми нюансами. Если при определении налога на транспорт мы начинаем считать возраст с 1 января года, следующего за годом выпуска, то при расчете налога на роскошь — с 1 января года выпуска, указанного в ПТС (письмо ФНС РФ от 28.02.2020 № БС-4-21/3389@).

Если ваша машина попала в перечень, то налог на транспорт должен быть увеличен на повышающий коэффициент. Если все же отличается, например, по объему двигателя, то применять его не требуется. Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля. Однако, ориентироваться нужно не на сумму, которую вы заплатили продавцу (она может быть ниже), а на среднюю стоимость, указанную Минпромторгом. Перечень автомобилей разделен на группы автомобилей по их стоимости. Посмотрите, в какую группу попал ваш транспорт, и возьмите соответствующий коэффициент.  

Определим налог для дорогостоящего транспорта на примере ООО «Гранд», которое приобрело автомобиль бизнес-класса за 10 700 000 руб. Дата постановки на учет — 11 февраля 2026 года, мощность двигателя — 180 л. с., дата выпуска — 1 октября 2025 года. Ставка налога — 35 руб. за л. с. Бухгалтер проверил данную модель по перечню Минпромторга, описание и стоимость полностью совпали, а значит, придется применить повышающий коэффициент, равный 3. Организация платит налог по итогам года, льгот не имеет.

 ООО «Гранд» владеет автомобилем 11 месяцев. Месяц постановки на учет (февраль 2026 г.) считаем за полный, т. к. регистрация состоялась до 15-го числа. Коэффициент владения составит 11/12.

 Налог на транспорт за 2026 год для дорогостоящего автомобиля составит:

35 руб. ⨯ 180 л. с. ⨯ 3 ⨯ (11/12) = 17 325 руб. Как видим, повышающий коэффициент (= 3) втрое увеличил транспортный налог. Сумма получилась крупной, однако, она должна быть  перечислена в бюджет до 01.03.2027 (так как 28.02.2027 - это воскресенье) в полном объеме. 

Штрафы по налогу на транспорт

Если организация не уплатит годовой налог до 28 февраля следующего года или перечислит его не в полном объеме, то получит штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога. При этом для тех, кто умышленно не платит или занижает налоговую базу, штраф возрастет в два раза, то есть до 40 % (ст. 122 НК РФ).

Кроме того, за нарушение сроков уплаты транспортного налога юридические лица должны уплатить пени. В 2026 году они по прежнему будут начисляться за каждый календарный день просрочки со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Итоги

Транспортный налог оплачивает собственник автотранспорта, зарегистрированный в реестре ГИБДД. Ставки и льготы определяются региональными властями, поэтому бухгалтерам следует изучить областные акты и постановления. Сроки уплаты транспортного налога в 2026 году устанавливаются на федеральном уровне и действуют по всей РФ. В 2027 году вступают поправки в НК РФ по Закону № 425-ФЗ, отменяющие передачу уведомлений в ИФНС.