Транспортный налог в 2025 году: как уплачивается юридическими лицами

Транспортный налог для юрлиц – как действует в 2025 году

В отношении налогоплательщиков-юрлиц (организаций) региональные заксобрания, устанавливая транспортный налог, определяют также порядок уплаты налога: с авансовыми платежами или без них (ст. 356 НК РФ). При этом при начислении и уплате приведенного налога компании в 2025 году нужно учитывать изменения в НК РФ по транспортному налогу, вступившие в юридическую силу ранее.

Например, на сайте Минпромторга публикуется Перечень легковых автомобилей категории люкс стоимостью не от 3 млн руб., а от 10 млн руб. При установлении суммы транспортного налога (авансовых платежей) на такие автомобили применяется повышающий коэффициент 3. Перечень данных ТС в крайний раз был опубликован на сайте Минпромторга до 30 марта 2024 г. (ст. 2 закона «О внесении» от 26.03.2022 № 67-ФЗ). В 2025-м году — также своевременно это будет сделано (то есть до конца марта 2025 г.). Это нужно учитывать при установлении суммы транспортного налога в 2025 году по соответствующей ставке и налоговой базе, а также при расчете авансовых платежей по налогу (ст. 362 НК РФ).

Как рассчитать транспортный налог на дорогостоящий автомобиль, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Уплата транспортного налога для организации (юрлица) осуществляется в рамках единого налогового платежа (ЕНП) и при применении единого счета (ЕНС). Сведения о ЕНП и ЕНС указаны в ст. 11.3 НК РФ (закон «О внесении» от 14.07.2022 № 263-ФЗ, далее – закон № 263-ФЗ).

Как изменилась отчетность по транспортному налогу: правила 2025 года

В 2025 году юрлица – плательщики транспортного налога по-прежнему обязаны подавать в ИФНС:

1. Уведомление о начисленных суммах транспортного налога, авансовых платежей по нему (далее – уведомление). Форма приведенного уведомления установлена приказом ФНС РФ «Об утверждении» от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, в ред. от 16.01.2024 (далее – приказом № ЕД-7-8/1047@, п. 9 ст. 58 НК РФ).
2. Платежку ЕНП.

На основании приведенного уведомления ИФНС распределяет уплаченные в составе ЕНП суммы на расчеты с бюджетом по транспортному налогу (по КБК и ОКТМО). В таком уведомлении указывается код КБК 182 1 06 04011 02 1000 110 (приказ Минфина «Об утверждении кодов» от 10.06.2024 № 85н, далее – приказ № 85н).

Уведомление по транспортному налогу направляется в ИФНС по месту постановки юрлица на учет в качества плательщика транспортного налога и в электронной форме (ст. 58 НК РФ):

1. По ТКС с использованием усиленной квалифицированной подписи ЭЦП (УКЭП).

2. Через ЛК юрлица-налогоплательщика.

Юрлицами, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 чел., данное уведомление может быть подано в ИФНС на бумажном носителе.

За несвоевременное предоставление уведомления в ИФНС юрлицу выписывается налоговый штраф. Его размер составляет 200 руб. (ст. 126 НК РФ). Кроме того, это приведет к тому, что налоговая не сможет своевременно распределить перечисленные деньги в счет уплаты соответствующего платежа по транспортному налогу и могут быть начислены пени.

Изменение КБК по транспортному налогу: правила 2025 года

В 2025 г. налоговый платеж зачисляют единым платежом ЕНП раз в месяц. ИФНС распределяет его по обязательствам на основании налогового уведомления (приказ № ЕД-7-8/1047@).

В связи с этим применяется единый КБК ЕНП. Только его нужно указывать в платежке ЕНП, в том числе и при уплате транспортного налога для юрлиц. Для перечисления платежа по данному налогу компания обязана указывать в ЕНП КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 (приказ № 85н).

Для формирования платежки ЕНП необходимо использовать онлайн-сервисы (на выбор):

• ЛК;
• «Уплата налогов и пошлин».

Изменения по транспортному налогу для юридических лиц в 2025 году — электромобили

Освобождение от уплаты транспортного налога на электромобили в Москве продлено до 01.01.2030 (ст. 14 Закона г. Москвы от 13.11.2024 № 21). Это касается и юрлиц - владельцев электромобилей.

Сроки сдачи отчетности по транспортному налогу в 2025 году

Уведомление об исчисленных суммах предоставляется в ИФНС и по транспортному налогу (ст. 58 НК РФ). В итоге в 2025 г. данное уведомление по налогу за 2024 год подлежит предоставлению в ИФНС до 25 февраля.

По авансовым платежам в 2025 г. приведенное уведомление предоставляется за квартал:

• первый – до 25 апреля 2025 г.;
• второй – до 25 июля;
• третий – до 27 октября (потому что 25 октября это суббота).

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц: правила 2025 года

По закону, юрлицо (компания) обязана уплатить транспортный налог до 28 февраля года, следующего за предыдущим (то есть за прошлым налоговым периодом). Если региональным заксобранием введены авансовые платежи по приведенному налогу, то они должны быть уплачены до 28-го числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом (ст. 363 НК РФ).

По закону, транспортный налог за 2024 год в 2025 г. должен быть уплачен до 28 февраля.

Срок перечисления в 2025 г. авансовых платежей по приведенному налогу за квартал:

• первый – до 28 апреля 2025 г.;
• второй – до 28 июля;
• третий – до 28 октября.

Изменится ли срок уплаты транспортного налога для юрлица в 2025 году при мобилизации

Если мобилизованный, призванный в ВС РФ на основании Указа Президента РФ «Об объявлении частичной мобилизации» от 21.09.2022 № 647, является единственным участником (учредителем) юрлица и одновременно руководителем данной компании, транспортный налог подлежит уплате в бюджет до 28-го числа третьего месяца, следующего (п. 1 постановления Правительства РФ «О мерах поддержки» от 20.10.2022 № 1874, в ред. 04.07.2023, далее – постановления № 1874):

• за месяцем завершения периода частичной мобилизации;
• месяцем увольнения приведенного лица со службы в ВС РФ.

Причем уплата приведенного налога может осуществляться раз в месяц и равными частями в размере ⅙ от общей суммы (п. 1 постановления № 1874). Начать вносить платежи нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом указанного выше переноса.

Например, президент РФ издал Указ о завершении частичной мобилизации и демобилизации 27 апреля 2025 г. Тогда мобилизованное юрлицо уплачивает транспортный налог в бюджет в 2025 г. до следующих дат:

• 28 июля 2025 г. – ⅙ суммы налога;
• 28 августа;
• 29 сентября (28-е число — воскресенье);
• 28 октября;
• 28 ноября;
• 29 декабря (28-е декабря это воскресенье).

Итоги

В 2025 г. при уплате транспортного налога компании нужно учитывать поправки, внесенные в законодательство по транспортному налогу для юрлица. Это касается продления освобождения от уплаты транспортного налога на электромобили в Москве. Остальные нюансы по налогу приведены выше в материале.