6-НДФЛ: основные моменты отчета
6-НДФЛ является стандартной формой отчетности для организаций и ИП, выступающих в роли налоговых агентов для физических лиц. Сдавать ее нужно несколько раз в год, а именно: за 1-й квартал, за полугодие, за 9 месяцев и по итогам года.
Бланк по теме: Форма 6-НДФЛ с 2025 годаИП должны направлять документ в налоговую по месту своего жительства, а компании и их филиалы – по месту своего фактического нахождения. В случае, если данных для заполнения отчета нет, отправлять ничего не нужно, однако можно дополнительно перестраховаться и направить в налоговую соответствующее уведомление об отсутствии сведений для внесения в отчет во избежание штрафных санкций за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ. Важно также учесть, что даже если выплата за год физическому лицу была осуществлена всего лишь раз и с нее был удержан подоходный налог, то отчет все равно придется сдавать.
По структуре 6-НДФЛ состоит из титульного листа, двух разделов и приложения к годовому отчету со справками о доходах сотрудников. Каждый раздел отвечает за определенный блок информации по выплатам сотрудников, а титульный лист традиционно несет в себе все основные сведения о компании, предоставляющей отчет: наименование организации, период сдачи и прочее.
Документ должен заполняться с разбивкой информации по соответствующим строкам общим итогом. Важно учитывать количество человек, по которому будет предоставляться информация в налоговую, так как это влияет на формат отчета. Так, если сведения подаются более чем за 10 человек, то отчет должен быть направлен исключительно в электронном формате по ТКС. Для отчета с количеством работников менее 10 человек применяется печатная форма. За нарушение в данном случае предусмотрен штраф в размере 200 рублей.
Строка 130 в 6-НДФЛ в 2025 году
Строка 130 называется «Сумма вычетов и расходов» и расположилась она во 2-м разделе формы 6-НДФЛ. Данное поле отвечает за обобщенную информацию по суммам вычетов, которые уменьшают доход для целей налогообложения по всем сотрудникам компании. К таким вычетам можно отнести следующее:
- вычеты социального характера – на обучение, лечение и прочее;
- привычные многим вычеты на детей и на сотрудников;
- имущественные вычеты;
- профессиональные;
- инвестиционные.
Как отразить имущественные, социальные вычеты, а также стандартные вычеты на детей в расчете 6-НДФЛ, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Кроме всех вышеперечисленных стандартных вычетов, не стоит забывать и о некоторых других расходах, уменьшающих налоговую базу при расчете НДФЛ, а также о суммах, частично облагаемых НДФЛ. Например, подарки, в стоимости которых 4000 рублей не облагаются налогом.
Для того чтобы заполнить отчет верно, нужно точно знать, по какому количеству сотрудников заполняется форма и для кого какие вычеты предусмотрены. Строка 130 должна заполняться нарастающим итогом с начала года. Если вычет оказался больше зарплаты работника, то в отчете следует указать размер вычета, не превышающий дохода.
Проверку правильности заполнения можно осуществить, обратившись к контрольным соотношениям в письме ФНС от от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@. При заполнении отчета также стоит обращать внимание и на строку 120. Сумма по строке 130 не может быть больше суммы по строке 120. То есть сумма вычетов и расходов не может быть больше доходов. При заполнении отчета необходимо тщательно все перепроверять и пересчитывать, а также сверяться с соответствующими строками во избежание ошибок.
Заключение
6-НДФЛ, раздел 2: строка 130 предназначена для отражения информации по вычетам и расходам, которые уменьшают доход при расчете НДФЛ. Заполнять ее нужно внимательно, так как она может включать в себя сразу несколько различных видов вычетов и расходов. Кроме того, информация указывается общим итогом сразу по всем сотрудникам, что иногда приводит к банальным математическим ошибкам. Важно также помнить: если вычеты и расход превышают доходы, то в отчете указывается сумма, равная доходам, но не больше их.
