Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году: таблица

Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году: таблица

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

srok_ndfl.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2020

Новые сроки уплаты налогов для пострадавших отраслей

Сроки уплаты УСН в 2018 году

Новый налог на проценты по вкладу

3-НДФЛ: срок уплаты налога

Подоходный налог должен уплачиваться не позднее дат, установленных Налоговым кодексом. Нарушение сроков платежей грозит применением штрафных санкций. Рассмотрим в этой статье, в какие сроки обязаны перечислять НДФЛ налоговые агенты, ИП и физлица.

Уплата НДФЛ налоговыми агентами

Организации, ИП, а также частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, выплачивающие доходы физлицам, являются налоговыми агентами. Из суммы облагаемых видов дохода они исчисляют, удерживают НДФЛ, а затем уплачивают его в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ).

По правилу п. 4 и п. 6 ст. 226 НК РФ, НДФЛ удерживается в день фактической выплаты дохода (это дата, определяемая положениями ст. 223 НК РФ), а в бюджет отправляется не позже следующего дня после выплаты дохода физлицу. Это касается зарплат, премий, выплат по ГПХ-договорам, дивидендов, и т.п. Исключение – отпускные и больничные (включая «уходовый» больничный по болезни ребенка): удержанный с них «подоходный» можно перечислить последним днем месяца выплаты их работнику.

Обратите внимание: с зарплаты НДФЛ уплачивается лишь раз в месяц – после ее окончательной выплаты работнику за расчетный период (письмо ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). С зарплатного аванса налог придется удержать и перечислить только в случае совпадения даты его выплаты с последним днем месяца (например, 30 июня). Дата фактического получения «зарплатного» дохода - последний день месяца, за который зарплата начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ), и если на эту дату приходится выдача аванса работникам, с него следует уплатить налог – такова позиция Верховного Суда (определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Особый срок действует в отношении уплаты НДФЛ с доходов, связанных с ценными бумагами – 1 месяц от самой ранней из дат, установленных п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

ИП и физлица – срок уплаты НДФЛ в 2018 году

Таблица, приведенная далее, отражает также сроки для уплаты налога самими налогоплательщиками – предпринимателями и физлицами, не являющимися ИП.

Получив первый доход на ОСНО, ИП и частнопрактикующие лица заявляют в ИФНС о предполагаемом доходе (декларация 4-НДФЛ), на основе которого инспекторы рассчитывают суммы налоговых авансов, а ИП должен уплатить их в течение года. Согласно уведомления из ИФНС, налог уплачивается тремя платежами: 15 июля, 15 октября и 15 января следующего года (п. 9 ст. 227 НК РФ). В последующие периоды авансы ИФНС рассчитывает по декларации 3-НДФЛ. Если реальный доход ИП превысит предполагаемый, ему придется рассчитать налог и доплатить его не позже 15 июля следующего года.

Для физлиц, не имеющих статуса ИП, действует единый срок для уплаты НДФЛ с полученных ими доходов. Когда налог не удержал налоговый агент, или доход получен из других источников (продажа имущества, выигрыши от 4000 до 15 000 руб., и т.д.) физлицо подает декларацию 3-НДФЛ и уплачивает «подоходный» не позднее 15 июля (ст. 228 НК РФ).

Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году - таблица:

Кто обязан перечислять налог

Вид облагаемого дохода

Срок уплаты НДФЛ в 2018 году

Налоговые агенты

Зарплата

Не позже дня, следующего за днем выплаты дохода работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Пособия, связанные с временной нетрудоспособностью (в т.ч. по уходу за больным ребенком)

Последнее число месяца, в котором доход выплачен работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Отпускные

Доходы от операций с ценными бумагами

1 месяц от самой ранней из дат:

  • день окончания налогового периода,
  • день завершения срока действия договора (последнего по началу действия), согласно которому агент выплачивает доход физлицу,
  • день выплаты денег или передачи ценных бумаг (п. 9 ст. 226.1 НК РФ)

Во всех прочих случаях выплаты доходов

День, следующей за днем выплаты физлицу дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Налогоплательщик – ИП

Предполагаемый доход в налоговом периоде

Авансовые платежи:

  • за январь-июнь 2018 (50%) – 16.07.2018;
  • за июль–сентябрь 2018 (25%) – 15.10.2018;
  • за октябрь-декабрь 2018 (25%) – 15.01.2019

(п. 9 ст. 227 НК РФ)

Фактический облагаемый доход налогового периода

Сумма к доплате:

  • налог за 2017 год – 16.07.2018;
  • налог за 2018 год – 15.07.2019

(п. 6 ст. 227 НК РФ)

Налогоплательщик – физическое лицо

Все облагаемые доходы (с которых НДФЛ не удерживался налоговыми агентами)

  • за 2017 год – 16.07.2018;
  • за 2018 год – 15.07.2019

(п. 4 ст.228 НК РФ)

 

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
НДФЛ
Tags: 
  • уплата налога
  • ,
  • сроки уплаты

Читайте также

НДФЛ
НДФЛ при увольнении: срок перечисления

НДФЛ | 9:25 16 августа 2018
Минфин против изменения срока уплаты НДФЛ налоговыми агентами

НДФЛ
Налог с продажи квартиры менее 3 лет

НДФЛ | 16:37 6 апреля 2016
Когда организация выступает налоговым агентом?

НДФЛ | 11:01 8 августа 2017
НДФЛ с аванса удерживается в конце месяца

НДФЛ | 13:30 12 декабря 2018
При уступке физлицу прав требования, НДФЛ за него платит фирма-должник

НДФЛ | 11:03 26 августа 2019
Налоговики рассказали, когда при продаже квартиры не уплачивается НДФЛ

НДФЛ | 13:53 20 ноября 2017
Перечисление НДФЛ с опозданием, но до камералки, от штрафа не освобождает

Налоги и взносы | 14:21 27 мая 2019
Как исчислять сроки уплаты налогов

ИП | 13:10 13 июля 2020, НДФЛ | 13:10 13 июля 2020
ИП до 15 июля необходимо уплатить НДФЛ

НДФЛ | 13:01 11 марта 2019
НДФЛ с доходов работника нельзя перечислить авансом

ЕНВД
Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2020

НДФЛ | 13:45 24 мая 2019
При уплате налогов за физлицо организация должна удержать НДФЛ

Налоги и взносы
Новые сроки уплаты налогов для пострадавших отраслей

НДФЛ | 14:05 19 сентября 2017
НДФЛ с продажи недвижимости за границей уплачивают только налоговые резиденты

Популярное

Заработная плата
Приказ о повышении оклада: образец 2021 года

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

НДС
Новая форма декларации НДС (за 4 квартал 2020): образец заполнения

Больничный лист
Переходный больничный 2020 – 2021

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Транспортный налог
Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Статистическая отчетность
Новая форма 1-Т (условия труда)

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Экологические платежи
Сроки сдачи экологической отчетности в 2021 году

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>