Платежи при УСН
ИП и юрлица, применяющие спецрежим УСН, независимо от объекта («Доходы» или «Доходы минус расходы»), рассчитывают и уплачивают авансовые платежи 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, а по окончании года – итоговую сумму налога. Величину текущего платежа определяют нарастающим итогом (с начала года), вычитая авансы к уплате, исчисленные ранее.
Сроки перечисления установлены п. 7 ст. 346.21 НК РФ:
- по авансам – 28 числа месяца после отчетного периода;
- по налогу – для юрлиц – до 28 марта, для ИП - до 28 апреля после окончания налогового периода.
При совпадении крайних сроков с выходными, нерабочими праздничными днями они переносятся на ближайший рабочий день.
Как рассчитать и уплатить налог и авансовые платежи на УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Авансы по УСН: уплата за 2026 г.
Перечисление авансов по УСН 15 процентов («Доходы минус расходы») производится в те же даты, что и уплата 6 процентов по «упрощенке».
Сроки в 2026 г. с учетом выходных дней для перечисления авансовых платежей следующие (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
- за 1 квартал – 28.04.2026;
- за полугодие – 28.07.2026;
- за 9 месяцев – 28.10.2026.
Срок уплаты «упрощенки»: налог
Налог по «упрощенке», рассчитанный по итогам 2025 г., организации должны перечислить в бюджет не позднее 30 марта 2026 года, так как 28.03.2026 - это суббота. По итогам 2026 г. нужно уплатить налог УСН до 29 марта 2027 г. (так как 28.03.2027 - это воскресенье).
Калькулятор по теме: Калькулятор налоговых пеней для организаций Калькулятор пеней, разработанный экспертами нашего сайта, поможет вам правильно рассчитать сумму пени, которую необходимо перечислить в бюджет в случае несвоевременной оплаты налога (взносов, сборов).Для ИП по налогу на УСН за 2025 г. установлена более поздняя дата – 28 апреля 2026 года (по итогам 2026 г. - 28 апреля 2027 г.).
За опоздание с оплатой налога ИФНС начисляет пени - по 1/300 ставки рефинансирования Центробанка (за каждый просроченный день) (ст. 75 НК РФ). Причем в 2026 году установлены некоторые особенности по начислению пени для организаций.
Итоги
С 2023 года авансы и налог УСН нужно перечислять не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Перечислять платеж необходимо в составе ЕНП.
