Нововведения по пени в 2025 году
На сегодняшний день не имеет значения, по какому именно налогу или страховому взносу у бизнеса образовалась задолженность перед государством, так как привязки к конкретному платежу не существует. По правилам учитывается общая сумма недоимки, которая образовалась на Едином налоговом счете. И в отличие от штрафов, начисление которых может происходить на усмотрение налоговиков, пени начисляются автоматически.
Калькулятор по теме: Калькулятор налоговых пеней для организаций Калькулятор пеней, разработанный экспертами нашего сайта, поможет вам правильно рассчитать сумму пени, которую необходимо перечислить в бюджет в случае несвоевременной оплаты налога (взносов, сборов).Расчет пени в 2025 году будет происходить с применением новых ставок. Чтобы понять, какую именно ставку нужно использовать для расчета и начисления пени, нужно определить, на сколько дней был просрочен платеж. Рассмотрим виды ставок с нового года:
- Просрочка платежа до 30 дней - 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки.
- Просрочка с 31 по 90 день - 1/150 ставки ЦБ от суммы недоимки.
- Просрочка с 91 дня и до дня уплаты - 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки.
Важно отметить, что изменения коснутся только юридических лиц, задержавших уплату налога. Предпринимателям и физлицам следует придерживаться прежних ставок, то есть 1/300, вне зависимости от количества дней просрочки платежа.
Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
При ответе на вопрос начисления пени обязательно стоит упомянуть и то, что с 2025 года в налоговом законодательстве будет закреплена постоянная норма относительно отправки платежа на ЕНС. Это значит, что теперь, если платеж был направлен на ЕНС, но в уведомлении допустили ошибку об исчисленных суммах или оно не было отправлено вообще, пени не начисляются.
Расчет пени по налогам в 2025 году: формула
Несмотря на то что пени рассчитываются системой автоматически, важно также уметь посчитать все самостоятельно. Это может пригодиться в случае возникновения сомнений в корректности начисленной суммы, рассчитываемой машиной.
Как мы уже рассмотрели выше, итоговая стоимость в рублях будет зависеть от количества дней просрочки и ставки ЦБ. Однако не для всех форм бизнеса условия будут одинаковы. Так, физические лица и ИП будут делать расчет по следующей формуле:
Сумма недоимки * количество дней просрочки * ключевая ставка ЦБ % / 300
Юридические лица также используют данную формулу расчета, но только в период до 30 дней просрочки или же с 91-го дня по день уплаты. В период просрочки с 31-го по 90-й день будет применим расчет по следующей формуле:
Сумма недоимки * количество дней просрочки * ключевая ставка ЦБ % / 150
На период с 31-го по 90-й день приходится самый большой процент по пени. Поэтому очень важно, чтобы все налоговые платежи проходили вовремя. Кроме сэкономленных средств компании, своевременная уплата налогов также помогает избежать и пристального внимания ФНС.
Статья по теме: Срок исковой давности по пени по налогам ИФНС вправе взыскать задолженность с налогоплательщика в ограниченный период времени. Расскажем о сроке исковой давности по пени по налогам. ПодробнееПочему могут быть начислены пени и как их уплатить
Пени - это не что иное, как штрафная санкция за нарушение обязательств. Так, например, несвоевременная уплата налогов считается грубым нарушением, за которое со стороны государства обязательно последуют санкции вроде пени и штрафов. Однако пени могут быть начислены и в других случаях, например за нарушение условий договора, задолженность или просрочку по коммунальным платежам. Для того чтобы избежать подобных дополнительных начислений, достаточно просто своевременно все уплачивать.
Пени с 2025 года, как нам уже известно, будут иметь другой порядок расчета. А что же по поводу их уплаты? Чтобы погасить задолженность, достаточно просто внести деньги на ЕНС. На данный момент все обязательные платежи допустимо перечислять через него. Но если все уже уплачено, никаких других отчислений не предвидится в ближайшее время, а нужно только погасить задолженность, то на единый налоговый счет допустимо вносить лишь сумму пени для уплаты.
При пополнении ЕНС для уплаты пени следует учесть, что ИФНС производит списание в определенном порядке. Так, сначала спишутся деньги за непогашенные ранее недоимки (если такие есть), затем текущие или предстоящие платежи в виде налогов и взносов и только потом уже происходит уплата пени. Поэтому при пополнении ЕНС этот фактор обязательно стоит учитывать.
Стоит сказать, что не все уплачивается с использованием ЕНС. Согласно правилам, в прежнем порядке должны вноситься страховые взносы на травматизм, НДФЛ для иностранцев на патенте и определенные виды пошлин. Кроме того, некоторые платежи могут быть перечислены как с использованием ЕНС, так и напрямую. Например, налог на профессиональный доход, который платят самозанятые.
Заключение
Расчет пеней в 2025 году будет осуществляться с применением новых ставок. Изменения коснутся только юридических лиц. Для всех остальных налогоплательщиков правила и условия останутся теми же. Если пени были начислены, для их погашения достаточно пополнить единый налоговый счет, откуда и произойдет списание. При этом важно учесть текущие и предстоящие платежи, чтобы сумма списалась корректно и не образовалось новой задолженности.
