Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Расчет земельного налога для юридических лиц в 2020 году

Расчет земельного налога для юридических лиц в 2020 году

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

raschet_zemelnogo_naloga_dlya_yuridicheskih_lic_v_2020_godu.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Как рассчитать земельный налог 2020 для физических лиц

Расчет налога на землю для юридических лиц

Изменения по земельному налогу с 2020 года

Налоговая декларация по земельному налогу за 2019 год

Земельный налог для юридических лиц

Уплата налога на землю – обязанность всех организаций, владеющих земельными участками. Расчет налога регламентирован нормами гл. 31 НК РФ. Это местный налог, поэтому его начисление и сроки уплаты регулируются не только Налоговым кодексом, но и муниципальными нормативными актами. Уплачивается налог по месту нахождения участка, т.е. в бюджет соответствующего региона. Напомним основные аспекты расчета этого платежа.

Расчет земельного налога для юридических лиц: общие нормы по НК РФ

Статьи 387 – 398 НК РФ определяют основополагающие условия для расчета земельного налога.

Объект налогообложения – это земли различного назначения, расположенные в пределах муниципалитета, города федерального значения, на территории которых введен налог.

Плательщики налога – физлица и предприятия, обладающие участками земли на правах собственности или пользующиеся им в бессрочном порядке. От уплаты налога освобождены некоторые категории предприятий. К ним относятся религиозные и общественные организации, общества инвалидов и другие - их перечень содержит ст. 395 НК РФ.

Ставка на земельный налог устанавливается местными законами. Согласно ст. 394 НК РФ предельная ставка на земли сельхозназначения, земли, предназначаемые для строительства или с уже возведенными инженерными сооружениями ЖКХ, подсобными хозяйствами, садоводствами, либо используемые для оборонных и таможенных нужд составляет 0,3%, по иным участкам – 1,5% от стоимости по кадастру, означенной в ЕГРН. 

Алгоритм расчета

Налог на землю начисляется произведением установленной ставки на величину налоговой базы и время владения участком. База налога определяется по каждому конкретному участку и является его стоимостью по кадастру на 1 января расчетного года. Изменение кадастровой стоимости на протяжении года на расчет налога не влияет. Если владение участком возникло не с начала года, то расчет осуществляется по кадастровой стоимости на дату регистрации в ЕГРН. Как узнать кадастровую стоимость участка мы рассказывали в нашей статье.

Может применяться коэффициент владения – показатель периода времени владения участком. Если компания была собственником земли на протяжении всего года, то коэффициент составляет 1. Если же владение длилось меньшее время, то для определения коэффициента следует разделить число месяцев владения на 12, при этом не берется в расчет месяц возникновения права на землю, если оно возникло позднее 15-го числа, и месяц в котором право на землю прекращено, если прекращение произошло до 15-го числа включительно.

Сроки сдачи налоговой декларации

Статьей 398 НК РФ предусмотрен срок представления налоговой отчетности по земельному налогу – не позднее 1 февраля следующего года за отчетным. Отметим, что законом № 63-ФЗ от 15.04.2019 обязанность сдачи декларации отменяется с 01.01.2021. За 2020 год декларировать земельный налог компаниям не нужно, но рассчитывать его величину по-прежнему необходимо. После его уплаты ИФНС будет сверять собственные расчеты с перечислениями компаний и направлять в адрес фирмы требования для уплаты, если будет обнаружена недоимка.

Полномочия региональных органов власти

Власти регионов наделены правом установления дифференцированной ставки платежа исходя из категории земель и характера их использования, вводить специальные льготы и налоговые вычеты. При этом установленные ст. 394 НК РФ ставки являются максимальными и превышать их размер регионы не вправе.

Сроки поступления налога в местный бюджет также устанавливают муниципалитеты. Например, в зависимости от требований закона субъекта РФ, налог может перечисляться одной суммой раз в год, либо ежеквартально пополнять бюджет перечислением авансовых платежей. Поэтому действующие ставки, сроки уплаты и периодичность платежей компаниям следует узнавать, обращаясь к законодательству своих регионов.

Как рассчитать земельный налог юридическому лицу

Формула расчета налога за год по конкретному участку земли выглядит так:

ЗН = КС × С × КВ,

где:

КС - стоимость земли по кадастру;

С - ставка налога;

КВ - коэффициент владения объектом.

Если участок расположен на территории нескольких муниципалитетов, то налог рассчитывают в пропорции на приходящуюся долю каждого образования.

Как рассчитать авансовый платеж земельного налога? Если закон субъекта РФ требует уплаты ежеквартальных авансовых платежей, то их величина будет соответствовать 1/4 от годовой суммы налога за год:

ЗНав = ЗН × ¼

При таком алгоритме расчета итоговый платеж за год уменьшается на сумму перечисленных авансов. Компании, которым региональными властями предоставлена льгота, корректируют представленную формулу с учетом преференций.

Предприятие можно выяснить величину кадастровой стоимости участка на официальном ]]>сайте Росреестра]]>, что поможет избежать неточностей при начислении налога.

Рассчитаем величину земельного налога на примере производственного предприятия.

Расчет земельного налога для юридических лиц в 2020 году: пример

ООО «Поле» - владелец двух участков земли. Кадастровая стоимость первого составляет на 01.01.2020 - 2985000 руб. Ставка налога по нему, действующая в регионе 1.025%.

Второй участок компания приобрела 25 мая 2020 года, о чем в ЕГРН внесена запись, датированная 25.05.2020. Его стоимость на момент регистрации составила 3600000 руб. Ставка налога по нему – 0,05%.

Расчет годовой суммы налога:

  • по первому участку ЗН = 2 985 000 х 1.025% = 30 596 руб.
  • по второму участку:
  • период владения составил 7 месяцев (май в расчет не берется, так как право собственности возникло после 15-го числа), следовательно, коэффициент владения составил 7/12.
  • ЗН = 3 600 000 х 0,05% х 7 / 12 = 1050 руб.

Общая сумма налога за 2020 год: 30 596 + 1050 = 31 646 руб.

Допустим, законодательством региона установлена ежеквартальная уплата налога авансовыми платежами в срок до 20-го числа следующего за отчетным кварталом месяца. Значит, перечисление авансовых платежей будет следующим:

  • Аванс за 1 квартал – ¼ от суммы налога по первому участку:

ЗНав= 30596 х ¼ = 7649 руб.;

  • Аванс за 2 квартал включает ¼ от годовой суммы налога, исчисленной по первому участку и налог за 1 полный месяц владения (июнь) вторым участком:

ЗНав = 30 596 х ¼ + 1050 / 7 х 1 = 7649 + 150 = 7799 руб.;

  • Аванс за 3 квартал – суммируем ¼ от годового налога по первому участку и налог по второму участку в расчете на 3 месяца квартала:

ЗНав = 30596 х ¼ + 1050 / 7 х 3 = 7649 + 450 = 8099 руб.

  • Налог за год к уплате с учетом авансовых платежей составит:

ЗН = (30 596 + 1050) – (7649 + 7799 + 8099) = 31 646 – 23 547 = 8099 руб.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
Земельный налог
Tags: 
  • юридическое лицо
  • ,
  • расчет налога
  • ,
  • 2020

Читайте также

Земельный налог
Как рассчитать земельный налог 2020 для физических лиц

Расчет налога на землю для юридических лиц

Земельный налог
Расчет налога на землю для юридических лиц

Земельный налог
Изменения по земельному налогу с 2020 года

Налоги и взносы | 11:30 9 октября 2019
Что изменится в налогообложении имущества компаний с 2020 года

Земельный налог | 10:30 30 марта 2018
Как рассчитают налог, если права на земельный участок возникли в течение налогового периода

Земельный налог
Налоговая декларация по земельному налогу за 2019 год

Земельный налог
Земельный налог – 2018

Земельный налог | 10:11 23 января 2019
Порядок отражения льготы в декларации по земельному налогу

Транспортный налог
Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

Транспортный налог
Транспортный налог: расчет для юридических лиц 2020

Земельный налог
Декларация по земельному налогу за 2019: сроки сдачи

Транспортный налог
Транспортный налог: расчет для физических лиц в 2020 году

Расчет налога на землю

Земельный налог
Расчет налога на землю

Земельный налог для юридических лиц

Земельный налог
Земельный налог для юридических лиц

Налог на имущество
Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2019 год

Популярное

Кадровое делопроизводство
Система учета рабочего времени сотрудников

Штрафы
Штраф за отсутствие лицензии такси в 2021 году

Заработная плата
Индексация заработной платы бюджетникам в 2021 году

Пенсионеры
Индексация ЕДВ в 2021 году: последние новости

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Отраслевой учет
Виды аккредитации медицинских работников

Отраслевой учет
Аккредитация средних медицинских работников

НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

ИП
ИП - глава КФХ в 2021 году

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>