Расчет стоимости патента для ИП на 2025 год

Сколько стоит патент — формула и способы расчета

Стоимость патента для ИП на 2025 год зависит от четырех показателей: срока приобретения, налоговой базы, налоговой ставки, установленных в российском регионе, где планируется ведение деятельности, а также применяется ли коэффициент-дефлятор в субъекте РФ, на который умножается налоговая база по ПСН (в 2025 г. это 1,144).

По закону, патент купить можно на срок от 1 до 12 месяцев в одном налоговом периоде (календарном году). Это значит, что если решили работать по патенту с марта, то взять его на 12 месяцев уже не получится. Таким образом, оформление возможно только на месяцы, оставшиеся в этом календарном году: с марта по декабрь. Взять патент на пару недель тоже не получится, потому что минимальный срок составляет 1 месяц.

От выбранного срока зависит формула расчета стоимости.

На год = Налоговая база × Налоговая ставка

На срок до года = (Налоговая база / 365 (366) дней)) × Количество дней действия патента × Налоговая ставка

Налоговая база в формуле означает размер потенциально возможного дохода, который предприниматель может получить за год, занимаясь конкретным видом деятельности. Однако, рассчитывает его не сам ИП, а региональные власти. В связи с этим уровень такого дохода порой сильно отличается между субъектами РФ. Поэтому его нужно узнавать конкретно в той местности, где планируется ведение деятельности еа ПСН.

В зависимости от вида деятельности максимальный возможный годовой доход ИП устанавливается по разным показателям:

• на единицу транспортных средств;
• на 1 кв. м площади;
• на единицу средней численности наемного персонала;
• на 1 т грузоподъемности ТС;
• на одно пассажирское место;
• на 1 объект торговой сети, объект организации общепита.

Величина потенциального годового дохода ИП необходима только для расчета стоимости патента. На доходное ограничение в системе ПСН эта величина не влияет.

Максимальная сумма дохода ИП, полученного с начала года (или за предыдущий год), не должна превышать 60 млн руб. При превышении установленного порога право на использование патента будет утрачено.

Например, доход предпринимателя достиг максимального значения. Стоимость патента для ИП на 2025 год не изменится. Но продолжение работы по патентной системе станет невозможным. ИП автоматически перейдет на иную систему налогообложения — УСН, ЕСХН или ОСНО.

Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Налоговая ставка на патентной системе закреплена п. 1 ст. 346.50 НК РФ и по умолчанию составляет 6%. Однако, бывают и исключения. Например, на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области РФ ставки на ПСН могут быть понижены до 0%.

В любом российском регионе в 2025 году (и вплоть до 1 января 2027 года) могут действовать налоговые каникулы, на протяжении которых предпринимателям разрешается применять ставку 0% не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. Это касается налогоплательщиков - ИП, впервые зарегистрированных в ИФНС и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах или в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 2 закона РФ от 29.12.2014 № 477-ФЗ, в ред. от 08.08.2024). Поэтому актуальные размеры ставок нужно уточнять в местной ИФНС.

Пример 1 (условный): ИП Морозов П. В. занимается ремонтом обуви и желает приобрести патент. В том городе, где он зарегистрирован в качестве ИП на ПСН, величина потенциального годового дохода ИП по этой деятельности равна 342 000 руб. Ставка стандартная — 6%. Годовая стоимость патента составит 342 000 руб. × 6%/100% = 20 520 руб. Месячная стоимость будет равна: 20 520 руб. / 12 = 1 710 руб. Если предприниматель решит купить патент на 8 месяцев, то общая стоимость составит: 1 710 руб. × 8 мес. = 13 680 руб.

Иногда на стоимость влияют дополнительные показатели: количество работников, площадь помещения и др. Допустим потенциальный доход для ИП Морозова, равный 342 000 руб., позволяет работать с персоналом в количестве не более 1 человек. Однако, в процессе работы (в течение срока патента) он принял еще одного сотрудника. В рамки купленного патента он больше не укладывается. В таких случаях приходится приобретать еще один патент (письмо Минфина РФ от 29.04.2013 № 03-11-11/14921).

Рассчитать стоимость патента для ИП на 2025 год можно с помощью калькулятора на официальном сайте ФНС. Это удобный сервис, позволяющий быстро узнать цену патента на любой вид деятельности за нужный период и в конкретном регионе.

Пример 2. В январе 2025 года ИП Медведев С. А. открыл химчистку в районе Южное Бутово и собирается вести ее на патенте с февраля и до конца 2025 года, то есть в течение 11 месяцев. Укажем исходные данные в сервис расчета и нажмем на кнопку «Рассчитать». 

Система ФНС быстро рассчитала показатели за выбранный период. Так, для ИП Медведева стоимость патента в Москве на 2025 год за 11 месяцев работы составит 124 364 руб. К тому же сервис напоминает, что налог можно уменьшать на сумму уплаченных страховых взносов. Если есть наемные работники, то уменьшить стоимость патента допускается только на 50%. Если таковых нет, то плату за патент можно уменьшить на полную сумму вычета.

Рассчитанная стоимость патента на календарный год вносится в бюджет по правилам системы ПСН. Если патент купили на срок менее 6 месяцев, то полную сумму налога нужно оплатить не позднее даты прекращения действия патента. Если срок патента составляет от 6 до 12 месяцев, то сумма делится на две части, каждая из которых должна быть уплачена в свой срок:

• ⅓ — не позднее 90 календарных дней с даты начала действия патента;
• ⅔ — не позднее срока окончания действия патента.

Причем, с 1 января 2025 года будет действовать следующее правило: если срок окончания действия патента приходится на 31.12, то уплата налога на ПСН производится не позднее 28.12.

При этом, если предприниматель досрочно закрыл ИП и ему произведен перерасчет суммы патента (то есть налога на ПСН), то остаток — налоговая сумма, подлежащая доплате,  уплачивается не позднее 20 дней с даты снятия ИП с учета налогоплательщика в налоговом органе.

Сервис определения стоимости на сайте ФНС удобен и тем, что рассчитывает суммы к уплате по частям. Например, в приведенном примере программа посчитала, что в первые 3 месяца после начала действия патента ИП должен внести 41 455 руб. Остаток в размере 82 909 руб. он погасит в течение срока окончания действия патента.

Итоги

Расчет стоимости патента на 2025 год удобнее всего проводить с помощью калькулятора, реализованного на официальном сайте ФНС. В программу «зашиты» данные по разным регионам (потенциальный доход и ставки), что сокращает время на поиск и изучение актов местного законодательства.